Що таке податкове вирахування за навчання
- нащадків;
- опікуваного особи;
- братів і сестер.
Повернення частки витрат можливий при навчанні вищевказаних осіб до двадцяти чотирьох років. Якщо дитині вже двадцять п'ять років, оформити пільгу не вийде.
Податкові відрахування за навчання - повернення частки фінансів, розміром тринадцять відсотків від витрачених коштів на учнів осіб.
Простими словами, відрахування на освіту це гроші, які можна отримати від держави в якості компенсації за платну навчання. Тільки претендувати на них можна, якщо проводилася сплата ПДФО з зарплати.
Хто може отримати податкове вирахування
Отримати відрахування за навчання вправі офіційно працевлаштований громадянин, який оплачує ПДФО державі. Все працевлаштовані громадяни сплачують 13% ПДФО з доходів щомісячно. Не можна оформити пільгу, якщо людина отримує «чорну зарплату».
Допускається оформлення відносин між роботодавцем і працівником трудовим договором або договором підряду. Основний критерій полягає в податок, пільга надається за рахунок зниження розміру податкової бази.
- за навчання у ВНЗ;
- курсів підвищення ступеня кваліфікації;
- навчання в автомобільній школі;
- освіти сина в дошкільному або шкільному закладі;
- додаткової освіти дитини.
Основні критерії при навчанні:
- Організація, що надає освітні послуги, повинна мати відповідну ліцензію.
- Можна отримати податкове вирахування, коли предметом угоди виступають освітні послуги. Не можна оформити пільгу щодо інформаційних послуг.
Якщо людина підходить під всі критерії, він має право розраховувати на повернення частки витрачених на навчання грошей. І відповідно їх повернути.
особливості надання
Існують деякі особливості щодо цієї пільги:
індивідуальне навчання
Сума вирахування за особистим навчання обчислюється за календарний рік. Тут враховуються основні моменти:
- Не можна повернути фінансів більше, ніж перераховано державі за рік. Щомісяця бухгалтер утримує із зарплати працівника 13% ПДФО. Потім ця сума сплачується в казну держави.
- Повертають за рік тільки 13% від ціни навчання, але не більше 15 600 р. Це пов'язано з встановленим лімітом 120 тис. Р.
Розглянемо, як це відбувається в прикладах.
Коли після оплати відразу здані документи.
Дохід його дорівнює 200 тис. Р. 13% ПДФО з цієї суми 26 тис. Р.
Так як найбільша сума повернення вирахування за рік становить 15 600 р. її громадянин і виявить на особистому рахунку після перерахування.
У тому ж періоді інший працівник навчається в інституті.
Вартість навчання дорівнює 100 тис. Р.
Річні доходи його виходять 150 тис. Р. 13% ПДФО з цієї суми 19 500 р.
Повернути працівник зможе
Працівник вирішив отримати другу вищу освіту.
Щорічна вартість навчання дорівнює 170 тис. Руб. термін навчання три роки. Він оплачує всі навчання відразу 510 тис. Руб.
Звернувшись до інспекції, він зможе повернути тільки 15 600 р. так як законом встановлений ліміт за рік 120 тис. р.
Якби працівник щорічно оплачував навчання, він зміг би претендувати на суму в розмірі по 15 600 р. щорічно. Відповідно, сплативши навчання разом, заявник втратив
З наведених прикладів видно, податкове вирахування за навчання не може перевищувати встановлений ліміт, а так же сплачену суму в казну країни.
Податкові відрахування на навчання дітей
Розраховувати на податкове вирахування за навчання дитини допускається, коли виконується перелік критеріїв:
- вік сина не перевищує двадцяти чотирьох років;
- син вчиться очно;
- договір і квитанції оформлені на платника податків.
Розберемо приклад: Громадянин, оплатив за навчання дитини у ВУЗі 35 000 рублів, і другого сина університет 28 тис. Руб. У поточному періоді він заробив 210 тис. Р. 13% ПДФО з цієї суми 27 300 р. Працівник отримає відрахування за навчання дітей
(28 тис. × 13%) + (35 тис. × 13%) = 3 640 + 4 550 = 8 190 р.
Одночасне надання вирахувань на себе і дітей
Згідно НК допускається одночасне надання пільги по утворенню на себе і за кожного з дітей.
Розберемо, як це виглядає в прикладі:
- Працівник оплатив заочну навчання сина в розмірі 70 тис. Р.
- Також вніс платіж по очного навчання дочки в сумі 50 тис. Р.
Одночасно він здобуває вищу освіту самостійно, за рік сплатив 110 тис. Р. Зарплата працівника в поточному році склала
230 тис. Р. 13% ПДФО з цієї суми 29 900 крб.
Так як син вчиться заочно, пільга по даній позиції не призначена. За дочку, працівник отримає пільгу в розмірі
Особистий відрахування складе 110 000 × 13% = 14 300 р. Загальна сума до відшкодування виходить 6 500 + 14 300 = 20 800 р.
Так як в бюджет співробітник сплатив більший податок, компенсація пройде в повному обсязі.
Якби син працівника навчався очно, по даній позиції можна було б отримати ще 6 500 р.
Освіта братів і сестер
- суму більшу, ніж внесено в казну держави за рік;
- більше встановленого законом ліміту 6 500 р.
Розрахунок податкового вирахування за навчання:
Припустимо, трудящий за рік сплатив навчання рідної сестри 70 тис. Р.
Заробив він в поточному періоді 190 тис. Р. 13% ПДФО з цієї суми 24 700 р.
Повернути ПДФО він зможе лише 6 500 рублів, так як
70 тис. × 13% = 9 100 р. більше затвердженого НК ліміту.
Порядок дій при оформленні пільги в інспекції
- Особливу увагу рекомендується приділити підготовці документації. Повнота зібраного пакета, а також правильність заповнення паперів безпосередньо впливає на подальшу процедуру повернення. Документи на отримання податкового вирахування за навчання:
- посвідчення особи заявника з ксерокопією;
- Заява;
- декларація 3 - ПДФО;
- довідки 2 - ПДФО від роботодавців за звітний рік;
- укладений договір з установою;
- квитанції, що свідчать про факт оплати навчання;
- документація, яка свідчить про спорідненість, якщо пільга оформляється на навчання дитини, братів, сестер;
- довідка з установи про факт навчання.
Повний список документів на отримання вирахування краще заздалегідь уточнити в населеному пункті проживання. З усіх паперів, крім довідок, потрібні ксерокопії для інспекції. Спеціаліст звірить їх з оригіналом і віддасть оригінал назад.
Декларацію можна заповнити самостійно. Як заповнити декларацію можна знайти на офіційному сайті ИФНС. Так надана спеціальна форма з докладною інструкцією її заповнення. Так само існує платне оформлення документа. Вартість послуги складає від 500 до 1500 рублів, залежно від області місця проживання.
Зразок заяви на податкове вирахування за навчання не затверджений законодавством. Форму документа можна отримати в інспекції міста проживання.
- Документи на відрахування за навчання здаються в податковий орган міста за пропискою. Зробити це допускається декількома способами:
- особисто в ИФНС;
- поштою листом з повідомленням і описом вкладення;
- через представника, якщо в наявності нотаріальна довіреність.
Коли існує можливість, краще передати папери особисто. Спеціаліст, відразу звіривши документацію і виявивши помилки, повідомить про них. Можливо, знадобляться додаткові папери. Це допоможе заощадити час і швидко їх виправити.
- Безпосередня перевірка пакету документації органом. Необхідний термін розгляду заявки на протязі 90 днів. Після цього заявнику надсилається повідомлення про прийняте рішення.
- Якщо отримано відмову, рекомендується піти особисто до податкового органу для роз'яснення причин і анулювання недоліків. Коли виноситься позитивне рішення, потрібно оформити заяву на отримання ПДФО. Бланка цього паперу немає в законі, його видадуть в інспекції.
- Заявка на виплату фінансів розглядається протягом одного місяця з дня прийняття заяви.
Можна оформити заяву на перерахування грошей відразу, в день першого звернення, щоб ходити в цю інстанцію повторно. Тоді, для отримання податкового вирахування за навчання, до основного пакету документації потрібно додати ксерокопію ощадної книжки або договору з обслуговування банківської карти з позначенням рахунку для перерахування.
Оформлення вирахування за місцем праці
- документи для податкового вирахування на навчання здаються фахівця податкового органу;
- заяву про надання вирахування розглядається один місяць;
- після перевірки заявнику видається спеціальне повідомлення;
- він передає цей документ роботодавцю;
- на підставі повідомлення бухгалтер щомісяця надає пільгу з податку до моменту її повного використання.
Співробітник надав повідомлення роботодавцю на пільгу по ПДФО 15 600 р.
Щомісячна зарплата його становить
20 тис. Р. 13% ПДФО з цієї суми 2600 р.
Після оформлення пільги, на руки співробітник буде отримувати зарплату на 2 600 рублів більше протягом
(15 600/2600) = 6 місяців.
Виходить, оплачує роботодавець відрахування щомісяця до моменту його закінчення.
По завершенню камеральної перевірки гроші виплачуються на вказаний банківський рахунок або видається повідомлення, яке дозволяє надати пільгу через роботодавця.