Податковий майнове відрахування в 1С
Кирило Мов Спеціаліст 1С
Майновий вирахування це свого роду форма податкової пільги, яка з'являється у громадян РФ при угодах з майном. Наприклад, ви купили або продали землю, будинок або ж квартиру, а також якщо ви взяли іпотеку, то Вам покладено майнове відрахування. Майновий вирахування зменшує суму податкової бази громадянина, тим самим знижує суму сплати податку до бюджету.
Майновий податкове вирахування покладено кожному, хто вперше купує житло у власність (приватизація не вважається). Не має значення, готове це житло, куплене на етапі будівництва або ви його самі побудували.
1. У разі продажу нерухомого майна
Об'єкти нерухомого майна, за якими надається вирахування: кімнати, квартири, індивідуальні житлові будинки, земельні ділянки, дачі, а також частки в цьому майні.
Розмір майнового податкового відрахування: надається в межах сум отриманих від продажу нерухомого майна, але не более1 000 000 руб.
Умова надання майнового податкового вирахування майно перебувало у власності менше 3 років.
2. Майновий вирахування при продажу іншого майна
Надається по решті нерухомого майна, в тому числі будівлі, споруди та об'єкти незакінченого будівництва. Також майновий податкове вирахування надається за рухомого майна, до якого відносять речі, автомобілі, а також цінні папери.
Умови надання майнового відрахування. майно перебувало у власності платника податків менш 3 років.
3. Майновий податкове вирахування при купівлі житла
Об'єкти: квартири, кімнати, індивідуальні житловий будинок, частки в зазначеному майні, а також витрачені на нове будівництво.
Розмір майнового податкового відрахування: у межах фактично вироблених витрат, але не більше 2 000 000 руб. без урахування відсотків за кредитами і позиками, отриманих на зазначені цілі.
Відсотки за кредитами і позиками, отриманих на придбання житла і будівництво житлового будинку приймаються до відрахування в повному розмірі.
Період надання податкового відрахування:
у роботодавця: з моменту реєстрації права власності до закінчення року за умови отримання письмового повідомлення від податкового органу.
в податковому органі: після закінчення року, в якому було придбано нерухоме майно з надання декларації за формою 3 ПДФО.
У програмі 1С: Зарплата і Управління Персоналом суми майнового відрахування з представленого співробітником повідомлення ИФНС про право співробітника на отримання майнового податкового відрахування з податку на доходи фізичних осіб реєструється за допомогою документа «Підтвердження права на майнове відрахування».
Поля в документі заповнюються таким чином:
- Відрахування з податку за - проставляється рік застосування податкового майнового відрахування;
- Фізична особа - співробітник, який надав повідомлення з податкового органу;
- Дата - дата подання повідомлення співробітником організації. Майновий вирахування надається з того місяця, в якому співробітник приніс довідку;
- Витрати - розмір майнового податкового відрахування;
- %% по кредитах - розмір %% по кредитах;
- %% при кредитуванні - розмір %% при кредитуванні;
- Код ИФНС - код податкового органу що видав повідомлення;
- Номер повідомлення;
- Дата повідомлення.
І тепер при нарахуванні заробітної плати за допомогою документа «Нарахування зарплати» у даного співробітника на вкладці «ПДФО» відсутній розрахунок НДФЛа.
Якщо протягом року сума наданого податкового майнового відрахування повністю не буде використана, то сума залишився податкового майнового відрахування не переноситься на наступний рік. Співробітникові необхідно принести нове повідомлення ИФНС.
За допомогою 1С: ЗУП відрахування з ПДФО стало набагато простіше розраховувати, оскільки всі операції автоматизовані. В порядок надання вирахувань з ПДФО включені положення, згідно з яким виплати можуть бути зроблені:
- Після завершення податкового періоду;
- При письмовій заяві;
- Якщо дотримані всі необхідні умови законодавства.
відповідь:
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув лист щодо надання майнового податкового відрахування з податку на доходи фізичних осіб та відповідно до ст. 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.
Згідно п. 4 ст. 220 Кодексу у разі, якщо після подання платником податків в установленому порядку заяви до податкового агента про отримання майнового податкового відрахування, передбаченого пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодексу, податковий агент неправомірно втримав податок без урахування даного майнового податкового відрахування, сума надміру утриманого після отримання заяви податку підлягає поверненню платнику податку в порядку, встановленому ст. 231 Кодексу.
Таким чином, при наданні податковим агентом майнового податкового відрахування надмірно утримані є податок, неправомірно утриманий після подання платником податків в установленому порядку заяви до податкового агента про отримання майнового податкового вирахування.
Суми податку, утримані податковим агентом в установленому порядку до отримання ним звернення платника податків про надання майнового податкового вирахування і відповідного підтвердження податкового органу, не є "надмірно утриманими" і, відповідно, під дію ст. 231 Кодексу не підпадають.
У разі звернення до роботодавця за наданням майнового податкового відрахування не з першого місяця податкового періоду вирахування надається починаючи з місяця, в якому платник податків звернувся за його наданням.
Повернення сум податку на доходи фізичних осіб, утриманого податковим агентом з доходів платника податків до отримання ним звернення платника податків про надання майнового податкового вирахування, може бути проведений податковим органом при подачі платником податків податкової декларації за наслідками податкового періоду.
відповідь:
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
Роботодавець надає майнове відрахування з місяця подання співробітником заяви і повідомлення податкового органу про підтвердження права на відрахування - такою є думка ФНС Росії.
Підставою для надання роботодавцем майнового податкового вирахування є заява працівника про надання вирахування разом з доданим до нього Повідомленням. При цьому вимагати від працівника документи, що підтверджують зроблені витрати на будівництво (придбання) нерухомого майна або право власності на нього, роботодавець не має права.
Зразок заяви роботодавцю про надання майнового податкового вирахування з ПДФО Докладніше
При отриманні від працівника відповідної письмової заяви та підтвердження права на майнове податкове вирахування, виданого податковим органом, роботодавець зобов'язаний надати працівникові заявлений їм майновий податкові відрахування, не вимагаючи при цьому від працівника надання документів, що підтверджують факт придбання (будівництва) співробітником житла і оплати його вартості .
Отже, роботодавець не несе будь-якої відповідальності в разі неправильного розрахунку або необґрунтованого надання працівникові майнового податкового відрахування на підставі виданого податковим органом Повідомлення.
Найчастіше виникає ситуація, коли працівник не може скористатися майновим вирахуванням в повному розмірі у зв'язку з тим, що за підсумками минулого податкового періоду сума доходу платника податку, одержаного у роботодавця, виявилася меншою від суми майнового податкового відрахування, зазначеної в Повідомленні. У такому випадку, якщо при цьому громадянин мав інші джерела доходу, він має право звернутися за отриманням решти вирахування після закінчення календарного року до податкового органу за місцем проживання. А при відсутності інших джерел він може отримати решту належного йому майнового податкового відрахування в наступному календарному році у свого роботодавця у викладеному вище порядку.
Разом з тим організація-роботодавець не має права продовжувати надавати працівникові в наступному календарному році невикористану частину майнового податкового відрахування на підставі Повідомлення, виданого податковим органом на минулий податковий період. Тому працівник повинен знову звернутися до податкового органу за місцем проживання за отриманням нового Повідомлення, що підтверджує його право на отримання майнового податкового відрахування в частині, що залишилася після надання вирахування за попередній податковий період, пред'явивши при цьому довідку за формою 2-ПДФО за вказаний податковий період, видану роботодавцем, надавали йому майнове податкове вирахування в минулому календарному році.
У разі зміни місця роботи в поточному календарному році платник податків не має права продовжувати отримувати майновий податкове вирахування в зв'язку з витратами на нове будівництво або придбання житла у нового роботодавця в частині, що залишилася після надання такого відрахування за даний податковий період колишнім роботодавцем, на підставі довідки про доходи і копії Повідомлення, виданих йому колишнім роботодавцем.