Фізичні особи сплачують прибутковий податок на доходи від операцій з цінними паперами за ставкою 13%.
Брокер - податковий агент по ПДФО
Брокери зобов'язані утримувати податок з доходів своїх клієнтів.
Відповідно до чинного податкового законодавства брокерські компанії виступають в якості податкових агентів щодо своїх клієнтів - фізичних осіб.
Обов'язок вашого брокера - розраховувати суму отриманого вами доходу від операцій з цінними паперами, утримувати та перераховувати до бюджету суми прибуткового податку.
У разі, якщо на вашому рахунку немає коштів або їх недостатньо для сплати податку до бюджету, брокер повідомить податкову інспекцію про цей факт, і ви повинні будете пізніше самі заплатити податок.
Брокер зобов'язаний провести цей розрахунок за підсумками року, і кожен раз, коли ви виводите кошти зі свого рахунку, він повинен утримати податок або частина податку з суми переказу.
В такий момент брокер дивиться фінансовий результат всіх угод, які були проведені вами через нього з початку року (податкового періоду), і визначає оподатковувану базу.
До якого типу належить податок на цінні папери? Відповідь міститься в його найменуванні - він є прямим, оскільки його платить безпосередньо одержувач доходу від біржових операцій.
Метод розрахунку доходу
Справа в тому, що кожній угоді з продажу цінних паперів повинна бути поставлена у відповідність якась конкретна угода купівлі цінних паперів того ж виду. Тоді стає відомий фінансовий результат операції (з суми продажів треба відняти суму покупок і ще відняти витрати клієнта, наприклад брокерську комісію).
Згідно з пунктом 13 статті 214.1 Податкового кодексу Російської Федерації брокери зобов'язані використовувати схему ФІФО.
ФІФО - від англійського first in - first out, дослівно «першим увійшов - першим вийшов».
У разі розрахунку за ФІФО ваша оподатковуваний база складе 110 рублів, і з неї ви заплатите податок на прибуток.
розрахунок податку
Є кілька важливих зауважень щодо оподаткування операцій фізичних осіб на фондовому ринку. які треба пам'ятати.
1. Збитки, отримані протягом року, сальдіруются з прибутками.
Якщо ви заробили 100 рублів на одній акції, а потім втратили 50 рублів на інший, ваша оподатковуваний база буде дорівнює 50 рублям. Це, однак, не завжди вірно. По-перше, є обертаються (допущені до обігу на одній з бірж) і необращающіхся цінні папери. Прибутки по звертатися паперів не можуть бути сальдований зі збитками по необращающіхся паперів та навпаки. Існують і інші типи активів, прибутку і збитків за якими можна сальдований, це наслідок недосконалості російського податкового законодавства.
2. Один брокер не зможе сальдований прибутку і збитків, отримані від інших брокерів.
Якщо ви одночасно працюєте через кількох брокерів або міняєте брокера протягом року, вам доведеться самостійно подавати податкову декларацію і вимагати в податковій інспекції повернення надміру сплаченого податку.
3. Витрати потрібно підтверджувати при зміні брокера.
Якщо ви переводите цінні папери від одного брокера до іншого і плануєте продавати їх через нового брокера, обов'язково подбайте про те, щоб зібрати документи, що підтверджують вартість придбання цінних паперів і витрати на придбання цінних паперів.
Звертайте особливу увагу на відповідність реквізитів, наприклад, дата договору в розписці повинна відповідати договору.
У разі відсутності хоча б одного документа або розбіжності реквізитів витрати не будуть зараховані.
4. Не слід залишати короткі позиції на кінець року.
У разі якщо у вас є коротка позиція з цінних паперів на кінець календарного року (податкового періоду), з точки зору податкових органів виникає дивна ситуація - ви вже реалізували акції за якусь суму, але у вас немає придбання цього активу. Тобто вона дорівнює нулю.
У цьому випадку ваш брокер повинен буде утримати і перерахувати до бюджету 13% від всієї суми вашої короткої позиції. І вам не вдасться повернути надміру сплачений податок у майбутньому році, тому будьте уважні до коротких позиціях в кінці року і не залишайте їх відкритими.
У разі якщо брокер не зможе цього зробити (наприклад, тому що на рахунку не буде рублів, а будуть тільки цінні папери), податок не буде утримано та перераховано до бюджету, і брокер просто повідомить податкову інспекцію про дохід клієнта. У цьому випадку клієнт повинен самостійно подати податкову декларацію та сплатити податок.
Мені здається, платити податки це правильно і повинні це робити все.
Просто інша справа, коли ти заробляєш більше, ніж 80 відсотків населення країни і ще при цьому ховатися від оплати податків - це кричуща нахабство.
Те, що брокери самі за тебе обчислюють податок і утримують його з рахунку - це ж взагалі прекрасно, не потрібно робити звіти самому.
Заробив молодець, оплатив податок - розумниця!
Олексій,
по-перше, торгівлею цінними паперами на дому займаються комерсанти - клієнти брокерів;
по-друге, брокери зобов'язані утримати з доходу трейдерів податок і направити про це відомості до податкових органів.
Завжди цікавило, як відбувається інформування податкової про доходи клієнта.
Мені цікаво, зараз стало чимало брокерів, які торгують цінними паперами на дому, подають вони будь-які документи?