Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся в форму онлайн-консультанта справа.
Або зателефонуйте нам за номером:
8 804 333 71 85 (Дзвінок Безкоштовний)
Це швидко і безкоштовно!
Що таке ПДВ
Принцип, закладений в поняття ПДВ - це обтяження податком приросту вартості товару або збільшення ціни на послугу, отриманих в результаті комерційної діяльності компанії. Але, якщо продавець купив товар, з якого вуджу зняли ПДВ, або надає послуги із застосуванням активів, вже оподаткованих даним податком, він може відняти ці суми при розрахунку. Така форма сплати ПДВ наділяє цей податок деякими особливостями:
- Перешкоджає можливості багаторазового справляння податку з одного товару. Що в підсумку знижує кінцеву вартість.
- Так як кожен товар на шляху від виробничого сировини до кінцевого споживача проходить ланцюжок з декількох перепродажів, схема сплати ПДВ дозволяє державі максимально уникати втрат від податкових "ухильників". На якомусь етапі все одно доведеться заплатити.
- Експортери за допомогою застосування ПДВ звільняються від сплати національних податків.
Переваги і недоліки використання
У кожного з підприємців своє ставлення до ПДВ. В цьому податок при бажанні можна побачити і плюси, і мінуси, тим більше у представників дрібного і крупного бізнесу є можливість вибирати.
- Завжди є можливість вирахування вхідного ПДВ у вас, а у ваших покупців поставити до відрахування ваш податок.
- І це розширює коло потенційних партнерів.
- Можливість мати партнерські відносини з великими компаніями, які є головними платниками ПДВ.
- Доводиться платити великі суми.
- Більш часті перевірки податкових органів.
Далі ми поговоримо про суб'єкти і об'єкти ПДВ, розмір і порядок застосування податкових ставок з податку.
Ключові поняття
Суб'єктами ПДВ є його платники. це:
- Компанії, які ведуть будь-який з видів виробничо-комерційної діяльності.
- Фірми з іноземними капіталовкладеннями. що працюють в РФ.
- ВП. вибрали для себе ОСНО. Сімейні підприємства.
- Компанії, що знаходяться на ССО, в деяких, передбачених НК випадках.
- Відділення фірм, що мають особливий розрахунковий рахунок, або філії компаній.
- Іноземні компанії і міжнародні юрособи, провідну свою діяльність на території РФ.
- Суб'єктами ПДВ так само є особи, які здійснюють імпорт товарів і послуг в межі дії законів РФ.
ПДВ обкладається (це зазначено в 146-ю статтею НК):
- Будь-які види послуг, що надаються на території РФ.
- Торговельні операції, що виконуються компаніями, що мають російську реєстрацію.
- Вартість робіт, виконуваних для себе, в тому числі і будівельно-монтажних.
- Імпорт товарів.
документальний облік
Правильність оформлення документації особливо важливо при розрахунку ПДВ. Первинним документом в цьому випадку є рахунок-фактура ПДВ. Обов'язкова умова при заповненні якої - виділення розміру ПДВ окремим рядком.
Крім заповнення рахунку-фактури, в компанії-платника даного податку повинні знати, як правильно заповнити декларацію з ПДВ. яка крім титульного аркуша містить дванадцять розділів. Заповнюються вони в залежності від роду діяльності компанії. Помилки не допускаються, так як в цьому випадку будуть неприємні наслідки в ФНС. Тому найкраще скористатися одним зі спеціальних сервісів або спеціалізованою програмою.
- Не працює.
- Або виконує тільки операції, неоподатковувані ПДВ.
- А так же компанія-неплатник ПДВ відбила у своїй звітності рахунок-фактуру з ПДВ.
То в цьому випадку подається нульова декларація. в якій заповнюються тільки титульний лист і окремі необхідні в даному випадку розділи.
Весь податок від доходів компанії, отриманих в результаті:
- Продаж.
- Надання комерційних послуг.
- Роботи з іншими активами.
Контроль за оплатою ПДВ
Фіскальні органи уважно стежать за своєчасним виконанням платниками податків своїх обов'язків. Штраф за несвоєчасну здачу ПДВ накладається у всіх випадках:
- Через не здачу (або затримку) декларації - до п'яти відсотків від суми до сплати щомісяця.
- За несплату - до 40%.
- За помилки в декларації треба буде треба заплатити, тільки якщо вони призвели до заниження суми податку.
І для їх уникнення треба знати, як перевірити ПДВ. Для того щоб вхідний ПДВ гарантовано був прийнятий до відрахування треба на спеціальному сайті ФНС перевірити:
- Коректність заповнення документів.
- Перевірити надійність контрагента.
Відрахування та послаблення
Навіть у законослухняного платника податків завжди в голові виникає питання про те, як зменшити ПДВ. Є кілька варіантів вирішення проблеми:
- Податкові пільги.
- Повернення (залік) ПДВ.
- Податкові відрахування.
Компанія, яка потрапляє під дію пільг, не зобов'язана ними скористатися. Тому для отримання цього режиму треба буде підтвердити це право. Для цього досить підготувати необхідний комплект документів і надати його в податкову. У таких випадках інспекція зазвичай проводить камеральну (без виїзду в офіс компанії) перевірку по ПДВ.
Повернення або залік ПДВ
Іноді з різних причин може вийти переплата ПДВ. Якщо за підсумками звітного періоду виникла подібна ситуація, то є два рішення проблеми:
Метод заліку з ПДВ здійснюється за заявою платника податку. Надлишок податку переорієнтується на погашення боргів перед бюджетом або на оплату майбутнього ПДВ.
Якщо у компанії догів перед державою немає, а оплачувати податки майбутнього вона не хоче, то в цьому випадку можна вимагати повернення ПДВ з бюджету.
- При здійсненні операцій з платниками ПДВ.
- При імпорті.
- На авансові платежі.
- Крім тог є ще відрахування ПДВ при будівництві.
інші методи
Є й інші методи зменшення податкового навантаження:
- Відновлення ПДВ після переходу на ССО. Якщо у перейшла на спрощений податок компанії залишилися активи з часів ОСНО і ПДВ прийнятий до відрахування, то його можна відновити шляхом перерахунку за основними засобами і складським залишкам.
- Списання ПДВ на витрати. Це відноситься до вхідних сум, заявлених до оплати постачальниками.