Варто задуматися - а чи не доведеться сплачувати додаткові податки? Щоб не потрапити «в халепу» необхідно вивчити це питання з усіх боків!
Юридичні особи (ІП, ТОВ)
Продавши своє майно, юридична особа отримала прибуток. Отже, отриману суму з продажу необхідно врахувати при розрахунку податкової бази по податку на прибуток.
При цьому організація може зменшити доходи від реалізації майна на:
- Залишкову вартість об'єкта, якщо продавець нараховував на нього амортизацію. Про це йдеться в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ.
- Вартість покупки об'єкта нерухомості, якщо він купувався для подальшого перепродажу. Такий стан зазначено в пп. 3 п. 1 ст. 368 НК РФ.
Зменшити прибуток від реалізації майна можна на один з цих пунктів.
Якщо юридична особа застосовує загальний режим оподаткування, то продаючи майно покупцеві, продавець зобов'язаний виставити рахунок-фактуру з зазначеним ПДВ. Це стосується тільки нежитлових приміщень.
Продаж житлових приміщень, зокрема при продажу квартири, відповідно до пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, ПДВ не обчислюється.
Інша ситуація, якщо продавець застосовує пільговий режим оподаткування. В цьому випадку, дохід від продажу майна враховується в доходи юридичної особи, і збільшує податкову базу по єдиному податку.
Особливо це стосується тих, хто застосовує ССО «Доходи». Вони не мають права враховувати витрати при продажу майна.
Ті «спрощенці», які застосовують «доходи мінус витрати» знаходяться в більш вигідному становищі.
Фізичні особи
Продаж майна фізичною особою є отримання додаткового доходу. А, як відомо, отримання доходу обкладається в нашій країні прибутковим податком.
Сплачувати податок на доходи від продажу свого майна повинні:
- резиденти нашої країни;
- фізичні особи, які не являють резидентами, але при цьому отримують дохід від джерел, які знаходяться в нашій країні.
Платниками податків ПДФО після продажу майна можуть і неповнолітні. Вік ніяк не обмежений нормами закону.
Неповнолітні діти можуть здійснювати операції з продажу свого майна за допомогою:
Також законні представники дитини повинні за нього подати до податкової інспекції податкову декларацію за формою 3-ПДФО, і сплатити за дитину податок.
Згідно ст. 210 НК РФ. продаж майна повинна обкладатися податком на доходи фізичних осіб у разі, якщо:
- власник володіє майном менше 3-ох років.
Якщо майно вимагає державної реєстрації в ЕГРП, то 3-yoхлетній термін відраховується саме з цього моменту - моменту реєстрації.
Чи потрібно платити?
Але не завжди потрібно сплачувати фізичним особам прибутковий податок з продажу майна. Є зазначені в законі випадки, коли робити цього не потрібно.
У власності більше 3-ох років
Як сказано в п. 17. 1 ст. 217 НК РФ, при продажу майна, яке перебувало у власності більше 3-ох років, прибутковий податок з фізичних осіб не стягується.
Таке положення стосується резидентів нашої країни. Крім того, це стосується також і часткою майна, що перебуває у власності.
Але, це положення не поширюється на ІП, яке продало майно, необхідне йому для здійснення підприємницької діяльності.
Раз не потрібно сплачувати податок з продажу майна у власності більше 3-ох років, то і представляти податківцям декларацію за формою 3-ПДФО немає необхідності.
У власності менше 3-ох років
У ст. 228 НК РФ сказано, що платники податків самостійно обчислюють суму податку до сплати.
Резидент нашої країни сплачує 13% від суми отриманого доходу в бюджет.
При продажу нерухомості, яка у власності резидента мене 3-ох років, він може зменшити податкову базу з ПДФО:
- На 1 млн. Рублів - це податкові відрахування.
- Або на величину витрат, пов'язаних з продажем свого майна. Витрати повинні ставитися саме до продажу майна і бути документально підтвердженими.
У п. 3 ст. 224 НК РФ сказано, що нерезиденти нашої країни сплачують 30% від своїх доходів у бюджет.
При цьому вони не можуть зменшити податкову базу на майнове відрахування або на витрати, як це роблять резиденти.
Отриманого у спадок
Як платити податок при продажу майна?
Розмір податку
Розмір податку залежить від суми доходу. Не варто забувати, що платник податків можна зменшити дохід або на 1 млн. Рублів, або на витрати з продажу.
Сума податку до сплати розраховується виходячи з відсоткової ставки:
- 13% від отриманого доходу - для резидентів;
- 30% - для нерезидентів.
Які документи необхідні
Для сплати податку після продажу свого майна, платник податків повинен подати до податкової інспекції наступні документи:
- Документи, які підтверджують факт володіння майном саме платника податків.
- Документи, що підтверджують термін володіння.
- Документ, що підтверджує факт отримання грошей від покупця - наприклад, розписка.
- Декларація - за формою 3-ПДФО.
- Договір купівлі-продажу.
куди звертатися
Щоб подати документи на сплату податку, необхідно звернутися до податкової інспекції за місцем реєстрації об'єкта проданого майна.
Оплатити податок можна в будь-якому банку країни, або використовуючи термінали, або безготівковий розрахунок за допомогою картки.
Штрафні санкції
- 5% від зазначеної в податковій декларації суми - за несвоєчасну подачу декларації за формою 3-ПДФО. Така норма передбачена ст. 119 НК РФ.
Така сума стягується за кожен повний або неповний місяць прострочення. Але, законодавчо встановлені мінімальні і максимальні розміри штрафу.
Максимум - це 30% від несплаченої суми, мінімум - 1 000 рублів.
- 20% від суми несплаченого податку - за повну або часткову несплату прибуткового податку. Такий штраф передбачений в ст. 122 НК РФ.
податкові відрахування
При продажу свого майна, в тому числі житла, кожен платник податків має право отримати податкове вирахування.
При продажу нерухомості (квартири, дачі, кімнати і часткою в них), згідно з пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, таке вирахування дорівнює 1 млн. Рублів.
Тобто, платник податків віднімає з суми коштів, які він отримав за продаж свого нерухомого майна 1 млн. Рублів, а з решти суми обчислює і сплачує податок.
При продажу рухомого майна (гараж, овочесховище, автомобіль)
При продажу рухомого майна, платник податків також має право отримати майнове відрахування.
Тільки він буде дорівнює не 1 млн. Рублів, як при продажу нерухомості, а 250 тисяч рублів - пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Замість вирахування платник податків може зменшити податкову базу з прибуткового податку від продажу рухомого майна не всю суму витрат, які він поніс для того щоб продати це майно, зокрема на викупну вартість.
Щоб одержати відрахування при продажу рухомого майна, необхідно написати заяву в податкову інспекцію, і представити його разом з документами на сплату податку.
Природно, не потрібно сплачувати податок при продажу рухомого майна, якщо:
- рухоме майно знаходиться у власності більше 3-ох років;
- якщо майно продається дешевше, ніж купували;
- якщо продажна ціна менше 250 тисяч рублів.
Нюанси, які виникають при сплаті
При сплаті будь-якого податку завжди є безліч нюансів. Те ж саме стосується і розрахунку і сплати ПДФО при продажу свого майна фізичною особою.
Громадянин Н. володіє квартирою менше 3-ох років. Він продав її за 3 258 450 рублів. Яку суму податку він повинен заплатити в бюджет? Чи платять пенсіонери податок з продажу свого майна?
Громадянин Н. має право отримати майнове відрахування в розмірі 1 млн. Рублів.
Отже, сума податку до сплати буде дорівнює:
(3 258 450 - 1 000 000) * 13% = 293 598,50 рублів.
НК РФ не передбачає пільг пенсіонерам по сплаті ПДФО.
Громадянин К. являє нерезидентом нашої країни. Він продав свій автомобіль за 754 000 рублей.
Він зобов'язаний буде заплатити державі 754 000 * 30% = 226 200 рублів, так як він не має права на отримання вирахування.
Дізнатися податок на майно фізичних осіб можна тут.
Податок з продажу спадкового майна буде сплачуватися в тому випадку, якщо з дня смерті спадкодавця пройшло менше 3-ох років.
В цьому випадку, 3 роки вже минуло, тому громадянка О. може продавати гараж і не платити податок.
Примітки
Якщо майно перебуває у власності більше 3-ох років, то сплачувати податок після його продажу не потрібно. Про це варто пам'ятати.
Тому, якщо немає поспіху, то краще почекати 3 роки з моменту реєстрації права власності (або смерті спадкодавця), і тоді майнове відрахування дорівнюватиме не 1 млн. Рублів, а повної вартості об'єкта продажу.
Варто дуже уважно ставитися до податку з продажу майна. Як уже згадувалося вище, за несплату податку НК РФ передбачені значні штрафи - 20% від суми несплати.
А якщо буде встановлено, що несплата - це умисна дія платника податків, то сума штрафу зросте рівно в 2 рази - 40% від несплаченої суми.