- Суть загальної системи оподаткування
- Розрахунок ПДФО для індивідуального підприємця
- Авансові платежі з податку на прибуток при ОСНО
Податок на прибуток ІП на ОСНО дорівнює 13% від величини чистого доходу. Загальна система оподаткування відрізняється від інших режимів відрахувань до бюджету. Тому порядок сплати податку на прибуток індивідуальним підприємцем має деякі нюанси.
Суть загальної системи оподаткування
Загальний податковий режим є основним, при реєстрації він починає діяти автоматично, переходити на нього не потрібно. Також, якщо ІП перестає задовольняти умовам використання спецрежимів, його автоматично переводять на загальний.
На ОСНО існує найважча податкове навантаження для ВП. Він зобов'язаний платити всі податки, здавати декларації з ПДВ і по прибутку, вести бухгалтерію, здавати звіти. Ніяких спрощень і поблажок для ІП не існує.
На відміну від спрощеної системи при ОСНО бізнесменові доводиться платити безліч податків:
Щоб вести таку складну бухгалтерію, підприємцю потрібно мати свого штатного бухгалтера і використовувати спеціалізовану програму електронного обліку.
Але у загальній системи є і свої позитивні якості: не існує жодних обмежень (в обсягах виручки, капіталу і кількості найманих працівників), які виникають при спеціальних режимах. Загальну систему використовують, якщо:
- підприємцю для ведення бізнесу потрібно бути платником ПДВ;
- ІП не підпадає під умови застосування спецрежимів;
- у бізнесмена є пільги з податку на прибуток, тому що він здійснює особливий вид діяльності.
Якщо підприємець займається одночасно декількома зареєстрованими видами діяльності, то до кожного варіанту бізнесу може застосовуватися своя система оподаткування: загальна, єдиного поставлений дохід, патент.
Повернутися до списку
Розрахунок ПДФО для індивідуального підприємця
ІП на ОСНО платить податок на прибуток від підприємницької діяльності не як юридична, а як фізична особа. Якщо бізнесмен є резидентом РФ, то ПДФО для нього становить 13%. Для нерезидента податок на прибуток становить 30%. Доказом того, що ІП доводиться резидентом, є проживання в РФ строком 183 днів поспіль без виїзду протягом 12 місяців.
До доходів відносяться: виручка від реалізації, дохід від здачі в оренду приміщення, інші позареалізаційні доходи. До витрат відносяться: витрати на виробництво і реалізацію (матеріали, обладнання, зарплата працівників) і позареалізаційні витрати (наймання в оренду приміщення, відсотки банку за кредит на здійснення бізнесу, комунальні платежі).
Чим більше витрати, тим менше, відповідно, база оподаткування. Тому підприємцю потрібно надавати в фіскальні органи докази реальності і необхідності здійснених витрат:
- вкладення повинні бути економічно обгрунтованими, тобто приносити прибуток;
- будь-які витрати повинні бути документально підтверджені (актами, рахунками, накладними, банківськими виписками, договорами).
Якщо у бізнесмена немає витрат або документального їх підтвердження, то, згідно із законодавством, він має право зменшити на 20% суму доходів, що підлягають оподаткуванню.
Повернутися до списку
Авансові платежі з податку на прибуток при ОСНО
При загальній системі оподаткування індивідуальний підприємець зобов'язаний щоквартально вносити до бюджету авансові платежі з податку на прибуток, які розраховуються виходячи з обсягів планованих доходів.
Авансові платежі беруться з фактичних даних, зазначених у Книзі доходів і витрат. Чистий дохід за попередній період служить базою для планування майбутніх прибутків. Платежі авансом розраховуються відповідно до гл. 23 Податкового Кодексу РФ.
Податкова служба самостійно розраховує розмір податкового авансу, відштовхуючись від тих даних, які ІП надав в декларації. Для внесення фіскального платежу податкова інспекція повинна надіслати бізнесменові повідомлення з сумою, яка підлягає оплаті. У разі несплати у встановлені терміни податкового авансу на суму боргу буде нараховуватися пеня.
Щоквартальні податкові платежі повинні здійснюватися в термін:
У разі якщо підприємець очікує в звітному періоді зміна доходів більш ніж на 50% в порівнянні з попереднім, то він зобов'язаний подати до фіскальної службу податкову декларацію за формою 4-ПДФО.