Пдв на основі для ип і ооо особливості і правила сплати, звільнення від пдв

Попередня ↔ Наступна

Значення абревіатури «ПДВ» знають практично всі, але ось, що може означати абревіатура «ОСНО» знають тільки індивідуальні підприємці.

Як розрахувати ПДВ у ІП на ОСНО і платити податок на додану вартість (ПДВ) при виборі складної системи оподаткування? Про це далі в статті.

Які податки відносяться до ОСНО

Пдв на основі для ип і ооо особливості і правила сплати, звільнення від пдв

У загальну систему оподаткування (Осно) входить кілька податків. Для неї характерна складність в обігу і сувора фінансова звітність.

Якщо представники малого і середнього бізнесу зупинили вибір на ОСНО. значить, для цього були серйозні підстави:

великим компаніям краще працювати по цьому режиму зі своїми контрагентами;
в цій схемі відсутнє обмеження прибутку і кількості працівників;
не всі ІП можуть використовувати іншу систему оподаткування податками відповідно до закону.

Увага! Якщо приватні підприємці обрали більш складний шлях і вважали за краще загальну систему, то за законом вони сплачують три основні податки.

Коли сплачується ПДВ

ОСНО є єдиним податковим режимом, де потрібно оплатити ПДВ. Податковою основою ПДВ буде ціна продукту або послуги, що була реалізована.

Об'єкт оподаткування

До об'єктів такого оподаткування відносяться:

товари й послуги;
дії з передачі майнових прав;
передаються товари та послуги, ведення будівельно-монтажних робіт для своїх потреб;
імпорт продукції на територію Російської Федерації.

Для довідки! В офіційній термінології його називають «непрямим». Суть в тому, що оплату даного платежу виробляє кінцевий споживач. Йому не потрібно подавати декларацію, здійснювати відрахування, доводиться оплачувати більш високу ціну, так в неї закладено ПДВ.

Податок додається до вартості товару або послуги.

Розміри ставок ПДВ

У ПДВ прийняті різні ставки, регульовані Податковим кодексом Росії.

Їх поділяють на види:

Загальна ставка, для всіх вона дорівнює 18%.
Пільгова ставка, величина якої становить 10%.

Вона знижена для бізнесу в сфері торгівлі деякими видами товарів:

Робота по ПДВ

Схема діяльності із зазначеного податку має наступний вигляд: здійснюючи угоду, продавець пред'являє ІП рахунок-фактуру, в якому окремим рядком зазначається ПДВ. Надалі підприємець, продаючи товар, враховує його у вартості для покупців.

входить податок на додану вартість - величина, включена в ціну товару або послуги, придбана у постачальника і сплачена до бюджету в певний звітний період;
вихідний податок на додану вартість означає суму податку, включену в ціну реалізованих бізнесменом товарів і послуг, оплачених споживачами.

Увага! Для приватного підприємця розрахунки з цього податку виробляються в такий спосіб: після закінчення звітного періоду слід відняти різницю між зазначеними ПДВ. Підсумок буде становити суму, яку вносять до державного бюджету.

Як подавати звітність

Звіт подається щокварталу. Оплата податку повинна бути проведена до 25 числа наступного місяця після закінчення звітного кварталу.

Декларація в податкову службу подається в електронній формі.

Важливо! Відсутність звітності призведе до штрафних санкцій. Несвоєчасне подання звіту буде мати результат у вигляді зупинення банківських рахунків.

Для розрахунку ПДВ у ІП на ОСНО слід строго дотримуватися звітність з самого початку. Рахунки - фактури заносяться в спеціальну книгу обліку продажів і покупок, оскільки по ній складається результат кінцевого розрахунку по ПДВ.

Хто звільняється від ПДВ

За статтею 145 Податкового кодексу, звільняються від сплати підприємці, у яких за попередній квартал виручка організації склала менше 2 мільйонів рублів.

Увага! Такий привілей не відноситься до бізнесу, пов'язаного з реалізацією акцизної продукції (алкоголем, тютюновими виробами, паливом, деякими видами автомобілів).

Як отримати пільгу

Офіційно звільнитися від ПДВ можна, звернувшись до податкових органів за місцем реєстрації.

З цією метою треба заповнити повідомлення, з включеною в нього випискою з книги доходів-витрат і копією книги з обліку рахунків-фактур.

Запит слід подати до 20 числа місяця, з якого ІП хоче отримати звільнення від сплати податку. Дане право підтверджується один раз на рік.

Важливо! При зміні ситуації і зростання виручки, підприємець повинен самостійно інформувати про це податковий орган, щоб уникнути штрафу і пені.

Подібна ситуація відноситься до випадків, коли в звітному періоді реалізовувалась акцизна продукція.

Про податкові відрахування

Для зменшення суми по ПДВ слід скористатися варіантом податкового вирахування.

Для його застосування треба виконати певні вимоги:

товари і послуги купуються з метою вести виробничу діяльність або інші операції, що оподатковуються, або для перепродажу;
продукція, придбана підприємством, повинна числитися на балансі;
наявність у організації документів, що підтверджують право на відрахування. Як правило, до них належать рахунки-фактури, які виписує постачальник.

ПДВ прописують окремою графою у всіх бухгалтерських документах.

У деяких випадках індивідуальним підприємцям вигідніше вести свій бізнес по ОСНО. Дана система спрощує заняття торгівлею і співпрацю з великими компаніями.

Залишилися питання?

Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок має індивідуальний характер.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся в форму трохи нижче ↓ або скористайтеся онлайн-консультантом внизу-праворуч! →