- Як здійснити перехід ІП на ОСНО
- Як визначається ПДВ у підприємця на ОСНО
- Позитивні і негативні сторони ОСНО
Як визначається ПДВ у ІП на ОСНО? Багатьох підприємців хвилює це питання. Для початку необхідно розібратися в терміні ОСНО, який зрозумілий не кожному. Отже, ОСНО - це абревіатура, яка розшифровується як «загальна система оподаткування».
Підприємцям, які тільки починають здійснення діяльності, рекомендується працювати за ССО, тобто спрощену систему оподаткування, так як в системі ОСНО найбільша податкове навантаження. Іноді ОСНО називають основною системою.
Як здійснити перехід ІП на ОСНО
Якщо індивідуальні підприємці використовують таку систему оподаткування, то вони повинні оплачувати такі мита:
- якщо підприємець у звітному році був резидентом РФ, то платиться податок на дохід фізичних осіб із ставкою 13%;
- податок на додану вартість, який може становити 0, 10 або 18%;
- податок на майно фізичних осіб, ставка якого зазвичай буває до 2%.
З кількох причин можна опинитися на системі ОСНО. наприклад:
- Якщо підприємцю необхідно оплачувати ПДВ.
- У тих випадках, коли платник податків не відповідає вимогою, які передбачаються для встановлення пільгового режиму.
- Коли платником податку є пільгова організація (наприклад, освітня або організація охорони здоров'я).
- У випадках, коли підприємець не знав про інших режимах оподаткування або не встиг на них перейти.
Так як це головний податок на території РФ, то повідомляти про перехід на нього не обов'язково. Він встановлюється за умовчанням, як тільки організація здійснює догляд з іншої системи оподаткування, і в цьому випадку повідомлення податкової не буде потрібно. Якщо раніше організація не заявляла про свій перехід на спеціальний режим оподаткування, то їй доведеться працювати на основному. У випадках, коли підприємство втрачає право на застосування спеціального режиму, наприклад через перевищення доходів або кількості співробітників, то воно також автоматично переходить на режим ОСНО.
Багато великих підприємств працюють по ОСНО. На цю систему не впливають обмеження за кількістю робітників, видам діяльності або доходи підприємців. З «спрощеною» дана система несумісна. Однак ІП можуть з успіхом поєднувати відразу кілька режимів, такі як ОСНО, ЕНВД, а також ПСН. Головною умовою такого поєднання має бути відміну видів діяльності по кожному режиму. Щоб не доводилося мати справу з фінансовими втратами, необхідна організація грамотного бухгалтерського обліку.
Повернутися до списку
Як визначається ПДВ у підприємця на ОСНО
Його платники - це споживачі товарів і послуг, які є кінцевими користувачами, тому він вважається непрямим податком. ПДВ зазвичай нараховується у випадках, коли:
- товари, послуги та роботи реалізуються на території Російської Федерації;
- на території РФ роботи, послуги і товари передаються безоплатно;
- майнові права передаються на території РФ;
- роботи ведуться в сфері будівництва або монтажу з метою власних потреб;
- товари імпортуються;
- передаються товари і послуги для власних потреб.
Основу ПДВ становить вартість товарів і послуг, які йдуть під реалізацію.
Якщо ІП за останні три місяці мав суму виручки менше 2 млн, то в такому випадку він повинен звільнятися від сплати податків або отримати компенсацію за збитки.
Але оплата ПДВ відрізняється від оплати інших податків. Наприклад, як розрахувати ПДВ у ІП на ОСНО? Береться та сума податку, яка розрахована за квартал, її потрібно поділити поділена на три рівні частки і сплатити в кожному місяці.
ПДВ - це федеральний податок, і для ІП передбачаються ставки по ньому - 10 і 18%.
Це в тих випадках, коли під реалізацію потрапляють дитячі товари, продукти харчування та деякі медикаменти.
Якщо мова йде про експорт, то в таких випадках ставка становитиме 0%.
Розраховуються вони в такий спосіб: загальний дохід ділиться на 118 або 110 і множиться на 18 або відповідно 10.
Повернутися до списку
Позитивні і негативні сторони ОСНО
Як і всюди, у даної системи є свої плюси і мінуси.
До позитивних сторін даного оподаткування можна віднести:
- ІП є платниками ПДВ, а це зручно багатьом компаніям з огляду на те, що їхні витрати вже входять в цей податок. Це дозволяє індивідуальним підприємцям працювати з великими компаніями.
- Якщо доходи негативні, тоді податок на прибуток можна не оплачувати або зменшувати його на величину збитку.
- Відсутні будь-які обмеження, наприклад, на доходи або кількість працівників.
Але, як і скрізь, в ОСНО є і мінуси:
- Складне оподаткування, доводиться здавати всі декларації і сплачувати всі податки.
- Необхідно вести бухгалтерський облік.
- Первинна документація повинна зберігатися чотири роки.
Виходячи з цього, IP і загальна система ПДВ означає, що підприємством буде сплачуватися податок на додану вартість. Зазвичай ІП вибирають такий варіант, якщо їх робота стикається з роботою організацій, які зайняті на загальному режимі, або підприємець займаються імпортом. Для підприємців передбачено такі ж правила, які встановлені і для організацій.