аудитор «Правовест Аудит», практикуючий експерт з питань нарахування зарплати, посібників, відрядних, ПДФО та страхова внесків.
У розділі 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків» не можна одночасно заповнити:
- рядок 110 «Сума страхових внесків, що підлягає сплаті за розрахунковий (звітний) період», і
- рядок 120 «Сума перевищення витрат над обчисленими страховими внесками за розрахунковий (звітний) період».
Заповнюється якась одна з рядків.
Рядок 110, якщо нараховані страхові внески перевищують суму нарахованих посібників, а рядок 120, якщо сума нарахованих страхових внесків менша, ніж сума нарахованих посібників.
Якщо сума нарахованих посібників перевищує суму нарахованих страхових внесків до ФСС за конкретний місяць розрахункового періоду (заповнено рядок 120 розділу 1 розрахунку за страховими внесками), то у страхувальника є два варіанти відшкодування посібників.
Зверніть увагу! Залік в рахунок майбутніх платежів можна нараховані допомоги в рамках розрахункового періоду (календарного року).
Варіант 2: запросити у ФСС кошти, яких бракує, тобто повернути на рахунок організації. Даний варіант, як правило, використовують страхувальники, у яких на кінець розрахункового періоду недостатньо нарахованих страхових внесків до ФСС для відшкодування посібників.
Якщо компанія хоче отримати відшкодування, не чекаючи закінчення звітного періоду, то треба подати проміжну довідку-розрахунок.
Заповнюючи довідку-розрахунок, бухгалтер повинен зіставляти дані, відображені в довідці-розрахунку та інформацію, яку представлятиме в податкову інспекцію. Справа в тому, що перевірка витрат страхувальника на виплату страхового забезпечення буде відбуватися таким чином:
- податковий орган, отримавши від страхувальника єдиний щоквартальний розрахунок, передасть відповідні відомості ФСС;
- співробітники ФСС перевірять правильність заявлених витрат шляхом проведення перевірки (камеральної або виїзної);
- результати перевірки ФСС направить інформацію податковому органу.
Якщо результат перевірки виявиться негативним (страхувальник не підтвердить витрати), податковий орган направить йому вимогу про сплату відсутніх внесків. Якщо результат перевірки буде позитивним - витрати будуть прийняті і податковий орган зарахує або поверне різницю між внесками та витратами.
Запрошуємо відвідати Круглі столи, щоб вчасно дізнаватися про нововведення і отримувати поради експертів-практиків компанії «Правовест Аудит». Найближчі теми >>