Кожен громадянин РФ, який одержує офіційний дохід, може отримати повернення сплаченого до бюджету країни податку (майнове відрахування). Повернення ПДФО при іпотеці є окремим випадком майнового відрахування. У цій статті розглянемо як здійснюються майнові відрахування і повернення податку при іпотеці.
Порядок надання такого відрахування регламентований нормами НК РФ і пояснюють листами ФНС і Мінфіна.Гражданін РФ має право одержати відрахування при здійсненні покупки на території РФ житла або ділянки землі (а також їх частини), і при ІЖС.
Майновий вирахування: зміни
Повернення податку з основного боргу по кредиту (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ)
Повернення ПДФО можливий в сумі, що не перевищує 650 000 руб. (В тому числі 260 000 руб. За основним боргом + 390 000 руб. З перерахованих%) одноразово (п.11 ст. 220 НК РФ).
Якщо за один рік повернути всю суму податку не вдалося, держава дозволяє перенести відрахування на наступні податкові періоди до отримання всієї суми.
Якщо при купівлі 1 об'єкта нерухомості відшкодована сума була нижче встановленого ліміту (650 тис. Руб.), Платник податків може повернути залишок податку при покупці іншого житла з сплачених сум основного боргу.
Коли відрахування податку повернути не можна
Повернути ПДФО можна якщо:
- за іпотечний кредит платить інше физ.лицо (роботодавець);
- використані кошти материнського капіталу;
- залучені субсидії або інші бюджетні кошти;
- житло придбано у родичів чи інших взаємозалежних фіз. осіб (ст. 105.1 НК РФ).
Дані вимоги передбачені п.5 ст. 220 НК РФ. Повернути податок можна 2 способами: самостійно або через роботодавця. Розглянемо кожен з них більш детально.
Спосіб # 1 - повернення ПДФО самостійно
Щоб одержати відрахування з ПДФО самостійно, необхідно звернутися в органи ФНС по закінченні календарного року (податкового періоду). При собі необхідно мати наступний пакет паперів (копії та оригінали):
- Декларація (ф. 3-ПДФО);
- Договір купівлі-продажу житла;
- Довідка від роботодавця (або декількох роботодавців) ф. 2 -НДФЛ;
- Реквізити карти або ощадні. книжки для перерахування грошових коштів;
- Документ про право власності;
- Іпотечний договір з банком;
- Квитанції про оплату кредиту;
- Довідка за формою банку про оплату відсотків (оригінал).
При будівництві житла надаються також платіжні документи на закупівлю будівельних матеріалів: товарні чеки, квитанції, закупівельні акти та ін.
До недоліків такого варіанту можна віднести:
До плюсів: одноразове одержання всієї суми.
Cпособ # 2 - повернення ПДФО роботодавцем
В даному випадку роботодавець просто не утримує прибутковий податок з сум заробітної плати. Тобто платник податків одержує не 87% (за мінусом 13% ПДФО) свого заробітку, а обумовлені договором 100%.
Даний спосіб реалізується в кілька етапів:
- потрібно звернутися до органів ФНС з
- договорами: кредитним і купівлі-продажу;
- документом, який підтверджує право володіння;
- довідкою 2-ПДФО;
- протягом 30 днів податківці видадуть повідомлення на спец. бланку;
- дане підтвердження потрібно надати роботодавцю;
- написати роботодавцю заяву про застосування майнового відрахування.
Переваги та недоліки даного методу:
- отримувати відрахування можна відразу у 2 і більше роботодавців;
- повернення здійснюється щомісячно;
- якщо протягом року сума податку виявилася меншою сум витрат, сплачених банку, платник податків за підсумками року має право звернутися за відшкодуванням суми, що залишилася податку в інспекцію з декларацією.
Особливості майнового відрахування з ПДФО при іпотеці
Розглянемо більш докладно особливості майнового відрахування з податку при іпотеці.
Чи може ІП одержати відрахування з ПДФО?
Щоб відповісти на це питання, необхідно з'ясувати на якій системі оподаткування працює ВП.
Якщо використовуються УСНО або ЕНВД, то здійснити майнове відрахування не вдасться, так як спец. режими замінюють сплату ПДФО.
Повернення ПДФО при іпотеці на прикладах
Розглянемо практичні приклади розрахунку майнових вирахувань. Цифри в прикладах наведені умовно.
Приклад # 1. Повернення з ПДФО при іпотеці
Васильєв заробив за рік 360 000 руб. (ПДФО 46 800 руб.), А Васильєва 300 000 руб. (ПДФО 39 000 руб.)
Так як суми заробітку одного з подружжя недостатньо для відшкодування всієї суми податку з бюджету, подружжя вирішило розділити суму вирахування на навпіл. Тобто кожен з них зможе отримати по 34 450 руб. ((45 500 + 23 400) ÷ 2)
Приклад # 2. Повернення 3-ПДФО за відсотками по іпотеці
Якщо 1 іпотечний договір був успішно закритий, а ПДФО до відшкодування за основним боргом повністю знято, при покупці іншого житла можна заявити вирахування на суму, що залишилася.
Сума до відшкодування (руб.)
Так як сума утриманого роботодавцем податку дорівнює 78 000 руб. (13% × 600 000) і перевищує заявлений в декларації ПДФО до відшкодування, податківці вирішили відшкодувати всю суму.
Сума до відшкодування кредит 1 (руб.)
Сума до відшкодування кредит 2 (руб.)
13% × (45 000 -27 000)
Суми утриманого роботодавцем податку досить для відшкодування податку 123 500 руб. (13% × 950 000).
По 1 кредиту було відшкодовано 174 460 руб. (Включаючи 118 300 руб. - за основним боргом і 56 160 руб. - за відсотками).
За 2 кредиту Максимов зможе відшкодувати не більше 141 700 руб. по основному боргу (Ліміт в 260 000 руб. - повернутий ПДФО з 1 кредиту 118 300).
Відшкодувати відсотки по 2 кредитним договором не можна, так як повернути ПДФО можна лише в співвідношенні 1 купленого активу (п.8 ст. 220 НК РФ).
Держава реалізує програму допомоги громадянам РФ при покупці житла шляхом надання майнових вирахувань, в тому числі повертаючи ПДФО при іпотеці.
Оцініть якість статті. Ми хочемо стати краще для вас:
Поділитися з друзями: