Правила написання та подання пояснення до декларації з пдв

Пояснення до декларації з НДСФНС зажадає у випадках, якщо в поданих платником податків деклараціях при камеральній перевірці виявляться дані, в яких податківці побажають додатково розібратися. Коли ФНС зазвичай надсилає запити на роз'яснення, як їх оформити і подати в податкову, розповімо в цій статті.

Коли податкова просить пояснень по представленим звітом по ПДВ

Умови, що стосуються дачі податківцям пояснень до декларації з ПДВ. викладені в п. 3 ст. 88 НК РФ. Після того як платник ПДВ представив в свою ИФНС декларацію, співробітники податкової в обов'язковому порядку проводять камеральну перевірку документа. І якщо в ході неї у них виникають питання, платнику, який подав декларацію, направляється запит на роз'яснення незрозумілих податківцям моментів.

Основні випадки, коли запит на роз'яснення по декларації точно буде направлений платнику, такі:

  • якщо в декларації виявлені помилки (наприклад, невідповідність контрольних значень);
  • якщо дані декларації не збігаються з інформацією, наявною у податкового органу за даним платнику (наприклад, у податківців є дані зустрічних перевірок з контрагентами платника, за якими виходить одна сума оборотів, а в представленому платником розрахунку вказана інша);
  • за підсумками поданої декларації виходить сума ПДВ до відрахування (поверненню) з бюджету;
  • при подачі уточненої декларації уточнена сума ПДВ до сплати в бюджет менше, ніж була в вихідному розрахунку.

Можливі й інші варіанти, крім перерахованих. Однак всі вони об'єднані в логічні групи, яким присвоєно певний код.

Що таке код помилки в запиті ФНС

Кодування і розбивку груп можливих помилок представимо в таблиці.

Наприклад, нестиковка показників в графах декларації. У такому випадку, як правило, при обліку та розподілу додатної 4 поруч в дужках вказуються координати місця декларації, в якому є неясність

Вказівка ​​коду помилки повинно допомогти платнику розібратися в тому, що ж саме не сподобалося податкової в його декларації, а також дати максимально відповідні ситуації роз'яснення.

Як і в який термін потрібно відправити пояснення по ПДВ за запитом податківців

У ст. 88 НК РФ зазначено, що витребувані податківцями пояснення по звітності слід подавати в термін не пізніше 5 робочих днів. Разом з тим в податковому законодавстві не конкретизується, що вважати відправним моментом для відліку цих 5 днів.

За нормами п. 5 ст. 174 НК РФ практично всі платники ПДВ здають декларації в електронному вигляді.

Тобто запити на пояснення до декларацій теж повинні бути спрямовані в електронному вигляді.

Тобто якщо вважати відправку квитанції підтвердженням отримання, можна припустити, що термін в 5 днів починає текти з моменту відправки такої квитанції. Інакше виходить, що пояснення треба уявити раніше, ніж квитанцію, що підтверджує отримання запиту на ці пояснення.

В якому форматі потрібно подати пояснення

Відразу уточнимо, що відповідь на запит податкової про дачу пояснень до декларації з ПДВ може бути в 2 варіантах:

  • Варіант 1. Якщо в декларації спочатку була допущена помилка при заповненні, яка вплинула на величину ПДВ до сплати, то у відповідь на запит ИФНС слід подати уточнену декларацію.
  • Варіант 2. Якщо дані в декларації змінюватися не будуть, але їх необхідно розшифрувати для податківців, треба формувати пояснення і направляти їх в податкову.

Документ являє собою набір електронних таблиць, які слід заповнити платнику по кожній викликала питання цифрі декларації.

Форма пояснень до декларації з ПДВ: зразок

Можливість підготувати електронні пояснення в потрібному форматі реалізована в програмі «Платник податків ЮЛ».

Крім того, якщо ви користуєтеся послугами операторів електронного документообігу, то вони теж опрацьовують це питання. Наприклад, якщо ФНС направляє запит через «Контур», до повідомлення приєднується xml-файл, використовуючи який можна сформувати відповідь податкової. Для уточнення, як відповідати податкової, зверніться до свого оператора, через чию систему ви отримали запит.

Оперативно відреагували на нововведення і розробники «1С». Форму пояснень в 8-ке слід шукати так: Довідники - Звітність по ПДВ - Уточнення показників декларації - Подання пояснень на вимогу податкового органу.

Які документи треба докладати до пояснень

Форма пояснень не передбачає подання разом з нею додаткових документів (копій). Таблиці розроблені таким чином, що при їх коректному заповненні податківцям буде видна вся необхідна їм інформація:

Таким чином, представляти разом з поясненнями документацію не потрібно. Однак слід мати на увазі, що податкова має право за підсумками камеральної перевірки та розгляду пояснень ініціювати документальну перевірку.

Про документальних податкових перевірках є багато цікавого тут.

Пояснення представлені: як дізнатися про результати

Після відправки пояснень в ФНС у платників податків виникають питання:

  • Як підтвердити факт того, що податкова отримала пояснення?
  • Як дізнатися результати розгляду пояснень?

Відповідь на перше питання пов'язаний з системою відправки пояснень по електронних каналах зв'язку. При отриманні документа податкової платнику податків надходить електронний же повідомлення про це, завірене електронним підписом уповноваженої особи. Або, якщо пояснення не прийняті, прийде таким же чином оформлена відмова. Відмова можливий тільки в одному випадку - якщо пояснення спрямовані в невірному форматі.

Що ж стосується результатів перевірки пояснень в податковій, то чинними нормами закону не передбачається обов'язок ИФНС спеціально інформувати платників про підсумки розгляду їх пояснень.

Так що про результати можна буде дізнатися лише непрямими способами:

  • Провести звірку з податковою через деякий час після подачі уточнень і пояснень. Якщо нарахування на особовому рахунку будуть збігатися з уточненими (роз'ясненими) даними, значить, пояснення «пройшли».
  • Отримати повторний запит на пояснення або постанова про документальну перевірку. З чого можна буде зробити висновок, що представлені пояснення «не пройшли».
  • Також залишається варіант зв'язатися з виконавцем, який надіслав запит. Однак на сьогоднішній день даний спосіб може себе не виправдати. З одного боку, порядок роботи самих ИФНС спрямований на те, щоб мінімізувати особисте спілкування між співробітниками ИФНС і платниками. З іншого боку, як ми вже відзначали вище, співробітник, до якого ви додзвонитися, має право відмовитися інформувати вас про результати перевірки.

Схожі статті