Податки в нашій країні платять фізособи, індивідуальні підприємці і організації. Вся податкова система в Росії заснована на поєднанні прямих і непрямих податків. Що це за податки, в чому їхня відмінність і до якого виду можна віднести ПДФО - прямий він або непрямий - про це в нашій статті.
Прямі та непрямі податки - в чому відмінність
Поділ податків на прямі і непрямі залежить від способу їх стягнення з платника податків.
- Утримуються безпосередньо з доходу, отриманого платником податку, або з вартості його майна і відразу надходять до бюджету держави.
- Поділяються на податки, утримувані з фактично отриманого доходу (наприклад, податок на прибуток, ПДФО) і податки з передбачуваного доходу, тобто того, який може бути отриманий при певних умовах (наприклад, ЕНВД. Патент).
- До платників прямих податків можуть застосовуватися податкові пільги, в певних випадках можливо навіть звільнення від сплати податку (наприклад, «спрощенці» і платники ЕНВД не платять податок на прибуток і деякі інші).
- Стягуються з покупця, а не з виробника (продавця), тому вважаються більш «прихованими».
- Чи включаються до вартості товару або послуги у вигляді надбавки до ціни (ПДВ, акцизи, митні збори).
- Отримавши від покупця оплату, виробник або продавець відшкодовує суми непрямих податків державі, по суті, будучи податковим посередником.
Простіше кажучи, прямі податки платить сам платник податків у вигляді встановленого відсотка зі свого доходу, а непрямі податки оплачує покупець товару або послуг.
До якого виду належить прибутковий податок
Прибутковий податок, він же ПДФО - основний податок, що стягуються з доходів фізосіб. У Податковому кодексі РФ йому присвячена глава 23. Ставка податку залежить від виду одержуваного доходу і становить від 13 до 35 відсотків. Більша частина всього ПДФО надходить до бюджетів суб'єктів РФ. а решта - до місцевих бюджетів (ст. 56, 61 Бюджетного кодексу РФ). Але платник податків сплачує податок без розподілу по бюджетах, по одному з КБК, встановленому для сплати ПДФО.
Прибутковий податок - це прямий або непрямий податок? Відповідь на це питання однозначна - це основний прямий податок, який стягується з фактичних доходів, як резидентів, так і нерезидентів, які отримують дохід у Росії. Податком обкладаються:
- грошові доходи,
- доходи, отримані в натуральній формі,
- матеріальна вигода.
Деякі доходи звільнені від ПДФО, наприклад: пенсії, допомоги по вагітності та пологах. по безробіттю, аліменти, деякі одноразові виплати, які виплачуються у вигляді матеріальної допомоги, доходи від продажу майна, більше 3-х років перебувало у власності, та інші доходи, перераховані в статті 217 НК РФ.
Платники податку мають право зменшити суму доходу, з якого обчислюється податок, застосувавши податкові відрахування. Деякі з них дозволяють повернути частину раніше сплаченого податку, наприклад майнове відрахування при покупці нерухомості (ст.ст. 218 - 221 НК РФ).
Податкову базу з прибуткового податку слід вважати окремо по кожному з видів доходу фізособи, якщо по ним встановлені різні податкові ставки.
Розрахунок ПДФО і його сплата до бюджету може здійснюватися:
Це основні моменти оподаткування доходів фізосіб прибутковим податком. Який вид податку ми визначили: ПДФО - прямий податок, який обчислюється від доходу фізосіб за мінусом податкових відрахувань.