Прийом, видача готівки та оформлення касових документів
Прийом, видача готівки та відповідне оформлення касових документів на підприємствах регламентуються розділом II Порядку ведення касових операцій.
Під "підприємствами" розуміються і організації, і індивідуальні підприємці, - см. Особи, для яких застосовується Порядок ведення касових операцій
Всі надходження і видачі готівки підприємства враховують у касовій книзі.
Порядок ведення касової книги, а також зберігання грошей регламентуються розділом III Порядку ведення касових операцій.
Застосовувані уніфіковані облікові форми
У вказаній Постанові N 88 для кожної з цих форм дано вказівки по порядку її заповнення та наведені самі форми.
Прийом готівки
Прийом готівки касами підприємств проводиться за прибутковими касовими ордерами. підписаними головним бухгалтером або особою на це уповноваженим письмовим розпорядженням керівника підприємства.
Про приймання грошей видається квитанція до прибуткового касового ордеру за підписами головного бухгалтера або особи, на це уповноваженого, і касира, завірена печаткою (штампом) касира або відбитком касового апарата (п.13 Порядку ведення касових операцій).
Видача готівки
Видача готівки з кас підприємств проводиться за видатковими касовими ордерами або належно оформленими іншими документами (платіжними відомостями (розрахунково-платіжними), заявами на видачу грошей, рахунками та ін.) З накладенням на цих документах штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Документи на видачу грошей мають бути підписані керівником, головним бухгалтером підприємства або особами на це уповноваженими.
У тих випадках, коли на доданих до видаткових касових ордерів документах, заявах, рахунках та ін. Є дозвільний напис керівника підприємства, підпис його на видаткових касових ордерах не обов'язкова.
У централізованих бухгалтеріях на загальну суму виданої заробітної плати складається один видатковий касовий ордер, дата і номер якого проставляються на кожній платіжній (розрахунково-платіжної) відомості (п.14 Порядку ведення касових операцій).
Порядок видачі грошей як окремій особі, так і декільком (в тому числі з оплати праці, виплати допомог і ін.), Заповнення документів і отримання розписки, видачі грошей за дорученням наведені в п.15-20 Порядку ведення касових операцій.
Реєстрація касових документів
Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях на оплату праці та інших прирівняних до неї платежів реєструються після їх видачі (п.21 Порядку ведення касових операцій).
Реєстрація прибуткових і видаткових касових документів може здійснюватися із застосуванням засобів обчислювальної техніки.
Касова книга
Всі надходження і видачі готівки підприємства враховують у касовій книзі.
На підприємствах за умови забезпечення повного збереження касових документів касова книга може вестись автоматизованим способом (див. П.25 Порядку ведення касових операцій).
Правила ведення касової книги не автоматизованим способом см. В п.23-24 Порядку ведення касових операцій.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства (п.26 Порядку ведення касових операцій).
Недоліки і надлишки в касі
Видача грошей з каси, не підтверджена розпискою одержувача у видатковому касовому ордері або іншому документі, на виправдання залишку готівки в касі не приймається. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира. Готівкові гроші, не підтверджені прибутковими касовими ордерами, вважається надлишком каси і зараховуються в дохід підприємства (п.27 Порядку ведення касових операцій).
Порядок роботи з касою протягом дня
Головний (старший) касир перед початком робочого дня видає іншим касирам авансом необхідну для видаткових операцій суму готівки під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих касиром грошей.
Касири в кінці робочого дня зобов'язані відзвітувати перед головним (старшим) касиром в отриманому авансі і в грошах, прийнятих за прибутковими документами, і здати залишок готівки та касові документи по проведених операціях (головному) старшому касиру під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих касиром грошей.
За авансами, отриманими для оплати праці та виплати стипендій, касир зобов'язаний відзвітувати в строк, зазначений у платіжній відомості, для їх виплати. До закінчення цього строку касири зобов'язані щоденно здавати в касу залишки готівки, що не виданих за платіжними відомостями. Ці гроші здаються в опечатаних касирами сумках, пакетах і інших упаковках головному (старшому) касиру під розписку, з зазначенням оголошеної суми (п.28 Порядку ведення касових операцій).
зберігання грошей
Керівники підприємств зобов'язані обладнати касу (ізольоване приміщення, призначене для прийому, видачі і тимчасового зберігання готівки) і забезпечити зберігання грошей у приміщенні каси, а також при доставці їх з установи банку і здачі в банк (п.29 Порядку ведення касових операцій).
Рекомендації щодо забезпечення схоронності коштів під час їх зберігання і транспортування наведені в Додатку N 2 до Порядку ведення касових операцій. а вимоги щодо технічного укріплення і обладнання сигналізацією приміщень кас підприємств - в Додатку N 3.