Прощення боргу між юридичною та фізичною особою є двосторонньою угоду між кредитором і боржником, умови укладення якої регламентовані нормами цивільного законодавства. Відповідно до ГК РФ прощення боргу повинно відбуватися з урахуванням основних законодавчих вимог, до числа яких відносять добровільний характер домовленості і дотримання порядку її оформлення.
У статті представлена інформація про те, в яких випадках можливе укладання угод подібного роду і за яких обставин. Крім цього, ви зможете дізнатися, які податкові наслідки може спричинити за собою прощення боргу.
Умови укладання угоди, підстави для списання боргу
Існує кілька варіантів вирішення даної проблеми, на жаль, не всі вони є вигідними для сторін договору, наприклад, процедуру стягнення боргу через суд навряд чи можна віднести до числа приємних. Для боржника оптимальним способом виходу зі сформованої ситуації може стати укладення договору про прощення боргу.
Зверніть увагу! Угода про прощення боргу може бути складено тільки в разі згоди обох сторін угоди, тобто кредитора і боржника. У тому випадку, якщо боржник не згоден з рішенням банку звільнити його від виконання зобов'язань і бажає погасити заборгованість, він має право відмовитися від укладення угоди, суму заборгованості при цьому він може розмістити на депозиті нотаріуса чи суду.
Відповідно до приписів цивільного законодавства договір не повинен обмежувати прав і свобод його сторін, а також третіх осіб, що мають відношення до справи. Не є винятком і розглядається угоду.
Договір про прощення боргу повинен бути складений у письмовій формі і містити необхідну інформацію. Усна домовленість між банком і боржником про звільнення від виконання зобов'язань юридичного значення не має і не може виступати доказом прощення боргу в суді. Предметом вибачення може стати як вся сума заборгованості, так і її частину.
Способи сповіщення боржника про бажання кредитора пробачити борг:
- відправка офіційного повідомлення;
- надання боргової розписки;
- припинення дії кредитного договору;
- укладення мирової угоди.
Ухваленню фінансовою установою рішення про прощення боргу, як правило, передує виконання ряду дій. До їх числа відносять:
- перевірку платоспроможності боржника;
- отримання згоди на укладення угоди з боку позичальника.
Якщо в ході перевірки неплатоспроможність боржника підтвердилася і на укладення угоди він згоден, можна оформляти договір.
Найчастіше банки йдуть на такий крок в наступних ситуаціях:
- у позичальника два або більше кредитів, тому виконувати зобов'язання в повному обсязі по кожному з них він не може. Зменшення боргового навантаження шляхом вибачення одного з боргів дозволяє боржникові платити за іншими рахунками;
- заборгованість занадто велика і її повне погашення не під силу позичальнику. Прощення частини боргу в більшості випадків сприяє виконанню боржником залишилися зобов'язання, а також дозволяє банку уникнути більших фінансових втрат;
- заходи, спрямовані на стягнення боргових коштів, недоцільні. Як правило, це стосується невеликих позик, розмір яких не перевищує 10 000 рублів. Банк може прийти до такого рішення, підрахувавши витрати на оператора, послуги юриста і на держмито, оплатити яку необхідно в разі судового розгляду;
- термін позовної давності, щодо кредитних договорів йдеться про 3 роках, закінчився. Варто відзначити, що деякі фінансові структури, навіть в разі закінчення загального терміну давності, що, по суті, позбавляє їх можливості домогтися погашення боргу через суд, не упускають можливості повернути хоча б частину своїх коштів і продають проблемні кредити колекторським компаніям;
- боржник визнаний судом померлим або зниклим безвісти, при цьому осіб, які мають право на вступ у спадок, немає;
- у власності боржника немає ніякого майна, до того ж він офіційно не працевлаштований, що перешкоджає реалізації процедури стягнення боргу.
Як оформляється угода
Більш зацікавленою стороною в даному випадку, безперечно, виступає боржник, тому в його інтересах простежити за тим, щоб угода була складена з дотриманням всіх законодавчих вимог. Якщо в подальшому банк передумає і вирішить відновити стягнення коштів, наявність договору допоможе підтвердити той факт, що борг уже був прощений раніше.
Однак це зовсім не означає, що кредитор зовсім не зацікавлений в правильному оформленні документа, оскільки в разі невідповідності угоди нормам закону існує ризик визнання його недійсним. До того ж, відсутність вагомих причин для списання боргу може залучити до кредитору підвищена увага з боку ЦБ, а це загрожує нічим іншим, як позбавленням ліцензії.
Стандартний зразок договору повинен вміщати наступну інформацію:
- номер документа, дата його складання;
- відомості про сторони угоди (кредитор і позичальник). Якщо від імені будь-якої зі сторін виступає представник, в угоді необхідно зафіксувати цей факт, а також вказати особисті дані довіреної особи і реквізити виписаної на нього довіреності;
- вимоги учасників угоди;
- умови підписання договору;
- відомості про первинному договорі, від зобов'язань за яким звільняється позичальник;
- спосіб вирішення проблемного питання;
- права і обов'язки сторін угоди;
- пункт про дотримання конфіденційності;
- відомості про кількість примірників угоди.
Хоча законодавством і не встановлено вимогу про використання бланків певної форми, договір повинен мати письмову форму і містити всі перераховані вище пункти.
Що стосується нотаріального посвідчення документа, то закон не визначає нотаріальне завірення як обов'язкова умова, невиконання якого тягне за собою недійсність договору. Питання посвідчення правочину залишається на розгляді її сторін, однак, як показує практика, наявність підпису нотаріуса під текстом документа є гарантією того, що він буде виконаний належним чином.
Додаткова інформація! Згідно з нормами податкового законодавства дохід, отриманий фізичною особою, оподатковується (ПДФО) в розмірі 13%. В результаті прощення боргу позичальник отримує вигоду, оскільки звільняється від зобов'язання щодо повернення кредитних коштів і може розпоряджатися ними на свій розсуд, а це є підставою для оплати ПДФО.
Податкові нюанси процедури списання боргу засновникам підприємства
Багато учасників товариств вважають за краще кредитуватися в компаніях, засновниками яких вони є. Слід зазначити, що такий варіант позики вигідний для позичальника, оскільки не обмежений терміном виконання зобов'язань, і в той же час не заборонений законом. Позику подібного роду можна віддати після закінчення досить тривалого періоду. Більш того, умови надання коштів і розмір процентної ставки встановлюються безпосередньо підприємством.
Уникнути оподаткування в такому розмірі можна:
- переоформивши кредитну угоду, що супроводжується перерахунком відсотків;
- склавши договір про прощення боргу.
Безперечно, другий варіант вирішення проблемного питання значно вигідніше для засновників, тому користується попитом. Об'єктом списання в даному випадку може бути як саме тіло кредиту, так і нараховані відсотки.
Можливим способом погашення заборгованості цілком може стати варіант заліку виплати за рахунок дивідендів, що належать засновнику. Наприклад, якщо учасник ТОВ зайняв у підприємства 300 тисяч рублів, а сума дивідендів на кінець розрахункового періоду склала 700 тисяч рублів, йому доведеться віддати 13% податку від цієї суми, що складе 91 тисячу рублів і безпосередньо тіло боргу. Залишається 309 тисяч.
Надання коштів засновникам ТОВ без договору не допускається, оскільки вони є власністю Неучасники суспільства, а самої компанії. Якщо власник підприємства і його директор - одне і те ж обличчя, кредитну угоду слід скласти в декількох примірниках, окремо для керівника товариства і для його власника.
Щоб уникнути негативних наслідків, настання яких можливе в разі недотримання правил ділового листування і невідповідності угоди законодавчим вимогам, краще звернутися до юриста, що спеціалізується в даній правовій сфері. Компетентний і досвідчений фахівець допоможе коректно скласти договір і простежить за тим, щоб законність укладення угоди не була порушена.