Останнім часом дуже часто мені стали задавати питання, пов'язані з урахуванням ПДВ при застосуванні УСН. Буває так, що організації, які застосовують спецрежими, змушені піти на поступки покупцеві і надати документи з виділеним ПДВ. До яких наслідків це може викликати в «спрощенців», і як відобразити дані операції в 1С: Бухгалтерія підприємства 8, поговоримо в даній статті.
Насамперед, для відображення факту реалізації (в нашому випадку послуг) створюємо новий акт (вкладка «Продажі» - «Реалізація (акти, накладні)»). Заповнюємо необхідну інформацію і клацаємо по посиланню «Документ без ПДВ» (цей параметр встановлено автоматично для організацій на ССО), міняємо значення на «ПДВ в сумі» або «ПДВ зверху».
Після зміни способу урахування ПДВ в табличній частині з'являються колонки для зазначення відсотка і суми податку.
Проводимо документ і бачимо, що сформована проводка по нарахуванню ПДВ на рахунок 68.02.
Також необхідно обов'язково виписати рахунок-фактуру.
Тепер я хочу звернути вашу увагу на один важливий момент: отриманий від покупця ПДВ не включається в податкову базу для розрахунку єдиного податку при застосуванні УСН. Це означає, що з суми оплати, що надійшла від покупця, для цілей обліку доходів в КУДіР ми повинні виключити ПДВ. Давайте введемо документ на надходження грошових коштів, і подивимося, як буде відображена дана операція в податковому обліку ССО.
Переходимо в розділ «Банк і каса» і формуємо документ «Надходження на розрахунковий рахунок».
Від покупця надійшла сума 23 600 руб.
Але якщо ми перейдемо на вкладку «Книга обліку доходів і витрат (розділ 1)», то побачимо, що в доходах враховані лише 20 000 руб. Інформація про виключення ПДВ з суми доходів є в змісті операції.
Якщо організація, яка застосовує ССО, виставила покупцеві документи з виділеним ПДВ, то виникає обов'язок надати до податкового органу декларацію за підсумками звітного періоду і сплатити цей податок до бюджету. Давайте розберемося, які розділи в декларації з ПДВ повинні бути заповнені. Переходимо в розділ «Звіти», створюємо і заповнюємо нову декларацію.
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, повинна бути відображена в рядку 030 розділу 1.
Також в даному випадку заповнюється розділ 12, тому що організація не є платником ПДВ відповідно до законодавства.
А ось розділи 3 і 9 для організації на ССО залишаться порожніми.
За підсумками податкового періоду обчислений ПДВ потрібно сплатити в бюджет, реєструємо даний факт документом «Списання з розрахункового рахунку» з видом операції «Сплата податку».
Сума сплаченого ПДВ не враховується у витратах для визначення податкової бази при розрахунку єдиного податку, тому при проведенні документа за регістром «Книга обліку доходів і витрат (розділ 1)» графа «Витрати» залишається порожньою, а заповнюється тільки колонка «Витрати за все» (графа 6 книги обліку доходів і витрат).
Давайте дружити в Facebook