Реєстру рахунків надається в банк для отримання грошових коштів по акредитиву. Одержувач коштів подає до виконуючого банку чотири примірники реєстру рахунків форми по ОКУД 0401065 і передбачені умовами акредитива документи. Перший примірник реєстру рахунків оформляється підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки.
Якщо виконуючий банк є банком, що обслуговує отримувача коштів, в рядках "Виконуючий банк" і "Банк одержувача" реєстру рахунків проставляються ті самі документи. Якщо виконуючий банк не є банком, що обслуговує отримувача коштів, в рядку "Виконуючий банк" реєстру рахунків проставляються реквізити банку, в який одержувачем коштів подаються документи по акредитиву.
Реєстр рахунків в установленому кількості примірників і передбачені умовами акредитива документи повинні бути представлені в зазначений в акредитиві період, але в межах терміну дії акредитива. Четвертий примірник реєстру рахунків оформляється відбитком штампа банку, датою отримання документів і підписом бухгалтерського працівника і служить розпискою в отриманні документів.
Виконуючий банк зобов'язаний перевірити за зовнішніми ознаками відповідність документів умовам акредитива, а також правильність оформлення реєстру рахунків. Термін перевірки документів не повинен перевищувати семи робочих днів, наступних за днем отримання документів, якщо інше не передбачено угодою між банком-емітентом і виконуючим банком.
При встановленні відповідності зазначених документів умовам акредитива і правильності оформлення реєстру рахунків виконуючим банком здійснюється платіж по акредитиву. На всіх прийнятих банком примірниках реєстру рахунків проставляються штамп банку, дата прийому і підпис бухгалтерського працівника. При виконанні відзивного акредитива виконуючий банк здійснює платіж в повній сумі, якщо до моменту подання документів він не отримав від банку-емітента розпорядження про скасування акредитива, в частині суми акредитива - при отриманні від банку-емітента розпорядження про зменшення суми акредитива.
При встановленні невідповідності зазначених документів за зовнішніми ознаками умовам акредитива виконуючий банк має право відмовити в їх прийнятті, негайно повідомивши про це одержувача коштів і банк-емітент і вказавши на розбіжності, які є причиною відмови. Одержувач коштів має право повторно подати документи, передбачені акредитивом, до закінчення терміну його дії.
При платежі по акредитиву сума, зазначена в реєстрі рахунків, зараховується (перераховується) на рахунок одержувача коштів платіжним дорученням виконуючого банку. Перший примірник платіжного доручення разом з першим примірником реєстру рахунків поміщається в документи дня банку в якості підстави списання грошових коштів з рахунку, призначеного для обліку сум за покритому (депонованої) акредитиву, або підстави списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента, відкритого у виконуючому банку, за непокритим (гарантованим) акредитивом.
Виконуючий банк направляє банку-емітенту другий примірник реєстру рахунків з додатком необхідних умов акредитива документів, а також третій примірник реєстру рахунків для використання в банку-емітенті і для вручення платнику.
Якщо умовами акредитива передбачено акцепт уповноваженого платником особи, останнє зобов'язане представити виконуючому банку або довіреність, видану платником (якщо уповноваженим є фізична особа), або копію договору (якщо уповноваженою особою є організація).
Уповноважена платником обличчя на всіх примірниках бланків реєстру рахунків заповнює наступні реквізити: