Реферат на тему:
-
Вступ
- 1 Доктринальні визначення податку
- 2 Види податків
- 2.1 Прямі та непрямі
- 2.2 Акордні і прибуткові
- 2.2.1 Прогресивні, регресивні або пропорційні
- 3 Основні функції податків
- 4 Податкове навантаження, податковий тягар
- 5 Вплив податків на економіку
- 5.1 З точки зору макроекономіки
- 6 Згадки про податки в мистецтві Примітки
Податок - обов'язковий, індивідуально безвідплатний платіж, що стягується органами державної влади різних рівнів з організацій і фізичних осіб з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень [1] [2]. Податки слід відрізняти від зборів (мит), справляння яких носить не безоплатний характер, а є умовою вчинення відносно їх платників певних дій.
Справляння податків регулюється податковим законодавством (див. Податкове право) [2]. Сукупність встановлених податків, а також принципів, форм і методів їх встановлення, зміни, скасування, справляння та контролю утворюють податкову систему держави.
Під податком розуміється примусове вилучення державними податковими структурами з фізичних та юридичних осіб, необхідне для здійснення державою своїх функцій [2].
1. Доктринальні визначення податку
Бу Свенссон: «Податок - це ціна, яку ми всі оплачуємо за можливість використовувати суспільні ресурси для певних спільних цілей, наприклад, оборони і впливати на розподіл доходів і майна між громадянами».
Іван Іванович Янжул (1898): «Односторонні економічні пожертви громадян або підданих, які держава чи інші громадські групи, в силу того, що вони є представниками суспільства, стягують легальним шляхом і законним способом з їх приватних майн для задоволення необхідних суспільних потреб і що викликаються ними витрат ».
Микола Тургенєв, російський економіст (1818): «Податки - це суть кошти до досягнення мети товариства або держави, тобто мети, яку люди собі припускають при з'єднанні своєму в суспільство або при складанні держав. На цьому грунтується і право уряду вимагати податей від народу. Люди, з'єднавшись в суспільство і вручивши уряду влада верховну, вручили йому разом з цим і право вимагати податків ».
А. А. Ісаєв (1887): «Податки - обов'язкові грошові платежі приватних господарств, службовці для покриття загальних витрат держави і одиниць самоврядування».
А. А. Соколов (1928): «Під податком потрібно розуміти примусовий збір, що стягується державною владою з окремих господарюючих осіб або господарств для покриття вироблених нею витрат або для досягнення будь-яких завдань економічної політики без надання платникам його спеціального еквівалента».
Мюррей Ротбард (1982): «Все інші особистості і групи в суспільстві (за винятком окремо взятих злочинців, таких, як злодії і грабіжники банків) набувають свій дохід на основі добровільних контрактів: чи продаючи товари і послуги споживачам, або актом дарування (то є членство в клубі або асоціації, заповіт спадщини, отримання спадщини). Тільки держава видобуває свій дохід за допомогою насильства, погрожуючи жахливими стягненнями, якщо дохід не з'являється. Таке насильство відомо як оподаткування, хоча в менш розвинені часи його називали даниною. Оподаткування - це просто чисте злодійство, і злодійство це - вражаючих масштабів, з якими жоден злочинець і не зрівняється. Це примусове вилучення власності жителів або підданих держави ». [3]
2. Види податків
Всі податки поділяються на кілька видів:
2.1. Прямі та непрямі
Загалом, податки діляться на прямі. тобто ті податки, які стягуються з економічних агентів за доходи від факторів виробництва [2] і непрямі. тобто податки на товари і послуги, що складаються в самій ціні на предмети споживання [2]. Прямими податками можна назвати такі, як особистий прибутковий податок, податок на прибуток і подібні [2]. До непрямих податків відносяться податок з продажів, податок на додану вартість та інші [2].
2.2. Акордні і прибуткові
Також прийнято розрізняти акордні і прибуткові податки. Перші держава встановлює незалежно від рівня доходу суб'єкта господарювання [2]. Таким чином,
Під останніми ж мають на увазі податки, що становлять якийсь певний відсоток від доходу (Y) [2]. Дану залежність показує або гранична ставка податку (t), яка пояснює, наскільки збільшується податок при збільшенні доходу на одну грошову одиницю, або середня ставка податку (q): просто відношення суми податку, що стягується до величини доходу [2]. Тобто,
або, де: [2]
2.2.1. Прогресивні, регресивні або пропорційні
Прибуткові податки самі діляться на три типи:
- Прогресивні податки - податки, у яких середня податкова ставка залежна прямо пропорційно від рівня доходу. Таким чином, якщо дохід агента збільшується, то зростає і рівень податкової ставки. Якщо ж, навпаки, падає величина доходу, то ставка так само падає [4].
- Регресивні податки - податки, чия середня ставка податку обернено пропорційна рівню доходу. Це означає, що при збільшенні доходів економічного агента, ставка падає, і, навпаки, зростає, якщо дохід зменшується [5].
- Пропорційні податки - податки, ставка яких не залежить від величини оподатковуваного доходу [6].
3. Основні функції податків
Податки виконують одночасно чотири основні функції: фіскальну, регулюючу, стимулюючу і контролюючу.
Можна назвати також відтворювальну підфункції. яка призначена для акумуляції коштів на відновлення використовуваних ресурсів. Цю подфункцию виконують відрахування на відтворення мінерально-сировинної бази, плата за воду і т. Д.
4. Податкове навантаження, податковий тягар
Розрізняють фактичну і номінальну податкове навантаження. Номінальна податкове навантаження - частка обов'язкових платежів у ВВП, яку платники податків повинні виплатити в разі повного виконання ними податкового законодавства. Різниця між номінальною і фактичним навантаженням характеризує ступінь ухилення від податків. Чим вище номінальне навантаження - тим вище ухилення. При перевищенні номінального навантаження певного рівня ухилення стає масовим і фактичне навантаження знижується. Точка, в якій фактичне навантаження максимальна, називається точкою Лаффера. Вважається, що номінальна податкове навантаження повинна бути трохи нижче точки Лаффера, так як більш високі значення змушують платників податків порушувати податкове законодавство [джерело не вказано 387 днів].
5. Вплив податків на економіку
Держава може встановлювати податки з різних причин: від перерозподілу доходів населення до усунення зовнішніх економічних ефектів. Вплив податків можна розглядати як на мікро-, так і на макроекономічному рівнях.
5.1. З точки зору макроекономіки
Зниження податків стимулює зростання як сукупного попиту, так і сукупної пропозиції [7].
Чим менше податків потрібно платити, тим більше наявного доходу у домогосподарств для споживання. Таким чином, зростає сукупне споживання, а отже, і сукупний попит [7]. Тому, уряду знижують податки, коли проводять стимулюючу економічну політику. тобто коли метою держави є вивести країну з дна економічного циклу. Відповідно, стримуюча економічна політика має на увазі підвищення податків, з метою усунення «перегріву економіки» [7].
Фірми сприймають підвищення податків як додаткові витрати, що призводить до того, що вони скорочують пропозицію свого товару [7]. Загалом, скорочення пропозицій фірм веде до скорочення сукупної пропозиції [7]. Таким чином, розмір податку обернено пропорційна величині сукупної пропозиції. Залежність між впровадженням податків і станом сукупної пропозиції детально описав в своїх роботах економічний радник Президента США Рональда Рейгана Артур Лаффер, який став засновником теорії «економіки пропозиції» ( «supply-side economics») [7].
6. Згадки про податки в мистецтві
У радянському мультфільмі Чиполліно принц Лимон повідомив про те, що після введення податку на повітря, жителі цього казкового міста стали менше дихати. Тому він наказує ввести ще податок на опади. Податкова ставка дорівнює: за звичайний дощ - 100 лір, за проливний дощ - 200 лір, дощ з громом і блискавкою - 300 лір, град - 400 лір.