Роздрібна торгівля на ССО в 2019 році

ЕНВД або ССО для роздрібної торгівлі

Приймаючи рішення про перехід на спеціальний режим, підприємець повинен керуватися положеннями чинного законодавства. Воно обмежує можливості використання «вмененке» трьома ситуаціями:

площа торгового залу магазину або павільйону становить менше 150 м квадратних;
робота ведеться через намети, лотки, кіоски та інші об'єкти, які не передбачають наявності торгового простору;
торгівля носить нестаціонарний характер (развозной або розносної).

Якщо ваша справа відповідає одному з перерахованих критеріїв, потрібно перевірити, прописана можливість використання ЕНВД в нормативно-правових актах конкретного муніципального освіти. Якщо місцева влада не передбачили таке право, компанія або ІП може використовувати тільки ССО.

«Вмененка» і «спрощенка» для роздробу: за і проти

Якщо місцеве законодавство дозволяє вибрати «спрощенку» і «вмененку», підприємцю необхідно проаналізувати особливості діяльності торгової точки і провести розрахунки. Існують аргументи на користь кожної з систем. Що переважить - залежить від конкретної ситуації.

Перевага ЕНВД - незалежність розміру податку від виручки (прибутку) компанії. З ростом доходу бюджетні зобов'язання залишаються колишніми, і рентабельність бізнесу зростає.
ССО - оптимальний вибір для початківців магазинів, розмір доходу яких невеликий. Сума податку безпосередньо залежить від розміру виручки або прибутку, а тому не стане важким тягарем для тих, хто не вийшов на достатній рівень рентабельності.
Обчислення «спрощеного» податку по об'єкту «доходи мінус витрати» складно для компанії, яка торгує широкою номенклатурою товарів. Облік товару в роздрібній торгівлі при ССО вимагає впровадження спеціальних програм.
Сума «поставлений» податку проста в розрахунку, залежить від базової прибутковості виду діяльності (прописана в Податковому Кодексі), регіональних і місцевих коефіцієнтів. Визначити величину бюджетного платежу за ССО складніше: потрібно обчислювати фінансові результати діяльності компанії.
Коли підприємець обирає вид «спрощенки» «Доходи мінус витрати», він зобов'язаний підтверджувати витрати документально. При відсутності «первинки» фіскальні органи можуть не прийняти суму до відрахування, і розмір податку збільшиться.
Якщо організація поєднує роздрібну торгівлю з оптової, при виборі ЕНВД вона буде змушена вести роздільний бухгалтерський облік за двома напрямками діяльності. Це додаткові витрати часу і сил. ССО не накладаються на компанію такого обов'язку, і в цьому випадку є більш кращою.

«Вмененка» вигідніше для торгових точок, які завоювали місце на ринку і які отримують солідну виручку, розмір якої не змінюється істотно від місяця до місяця. ССО стане оптимальним рішенням для недавно відкритих магазинів, які не досягли потрібного рівня доходу. Вона вигідна компаніям, що залежать від сезонного фактора і коливань ринку.

Як провести розрахунок для вибору спецрежиму?

Рішення підприємця про вибір між ЕНВД і УСН для роздрібної торгівлі визначається даними розрахунків. Без них неможливо зробити зважені висновки. Розглянемо порядок міркувань на прикладі.

Протягом кварталу було продано 50 одиниць товару А за ціною 800 рублів і 80 - товару Б за ціною 1 100 рублів. Доходи «Ромашки» склали:

Д = 50 * 800 + 80 * 1 100 = 128 000 руб.

Визначимо суму податку за ССО для об'єкта «Доходи за вирахуванням витрат»:

Р = 50 * 500 + 80 * 700 = 81 000 руб.

Важливо! У структурі витрат можна враховувати тільки фактично продані товари.

Податок = (128 000 - 81 000) * 0,15 = 7 050 руб.

1. Розрахуємо розмір «спрощеного» податку для об'єкта «Доходи»:

Податок = 128 000 * 0,06 = 7 680 руб.

Цю невелику суму податку можна зменшити вдвічі на страхові внески.

2.Ісчіслім величину «вменен» податку для заданих умов

Якщо площа торгового залу «Ромашки» становить 30 м квадратних, то формула виглядає наступним чином:

Податок за місяць = 1 800 * 30 * 1,798 * 1 * 0,15 = 14 563,8, де 1 - коефіцієнт К2, який різний у різних містах.

Податок за квартал = 14 563,8 * 3 = 43 691,4 руб.

З наведеного прикладу очевидно, що «Ромашці» слід вибрати ССО по об'єкту «Доходи». Цей розрахунок актуальне тільки для конкретного випадку: кожен підприємець повинен провести власні обчислення.