Розрахунки акредитивами - це спосіб безготівкових розрахунків між організаціями, суть якого полягає в наступному. Банк платника дає доручення банку, що обслуговує отримувача платежу, заплатити обумовлену грошову суму в обумовлений термін при виконанні умов, передбачених в акредитиві платника.
Бланк акредитива зовні дуже схожий на бланк платіжного доручення, який був представлений вище.
Акредитив зручно використовувати в ситуаціях, коли йдеться про великі платежі, але ділові партнери не дуже довіряють один одному.
В ділових взаєминах момент оплати, як правило, не збігається з моментом отримання товару або послуги, т. Е. Того, що оплачується. З? Через це виникають ризики.
Якщо раніше будуть заплачені гроші, то платник ризикує втратити їх і не отримати товар або послугу. Якщо раніше буде переданий товар або надана послуга, то одержувач ризикує не отримати належні йому за це гроші. Щоб вирішити це протиріччя, одержувач і платник залучають двох посередників - банк одержувача і банк платника. А акредитив стає документом, яким оформляються взаємовідносини між платником і одержувачем через посередництво двох банків. Незважаючи на те що банки іноді розоряються, можна сміливо стверджувати, що середній російський банк набагато надійніше середньої російської організації. Це пояснюється не тим, що в банках працюють якісь? Особливі люди, а принципами організації банківської системи.
Тому в ситуації складних взаємин між організаціями їм має сенс довіритися посередництва більш надійних банків. Саме слово «акредитив» походить від латинського слова ассгеdifivus - довірчий.
Відповідно до акредитивом певна грошова сума перераховується з розрахункового рахунку платника, відкритого в його банку, в банк одержувача. Але на розрахунковий рахунок одержувача платежу ця сума не перераховується.
Акредитив обумовлюються умови, при яких гроші можуть бути зараховані на розрахунковий рахунок одержувача. Наприклад, одержувач повинен надати в свій банк оформлену належним чином накладну або акт приймання? Здачі, що підтверджують, що товари отримані платником або послуги йому надані і претензій у платника немає.
Акредитив має термін дії.
Якщо протягом терміну його дії умови акредитива не будуть виконані, то банк одержувача поверне гроші в банк платника і банк платника зарахує ці гроші назад на розрахунковий рахунок платника.
Допускається часткова оплата за акредитивом. Акредитиви бувають відкличними і безвідкличними. Відкличний акредитив може бути відкликаний платником з банку одержувача в будь-який момент до закінчення терміну його дії без пояснення причин. А безвідкличний акредитив платник зможе отримати назад тільки після закінчення терміну дії акредитива.
За умовами оплати акредитиви можуть бути з акцептом або без акцепту. Умови оплати з акцептом передбачає наступне: для того щоб гроші були зараховані на розрахунковий рахунок одержувача, на додаток до виконання умов акредитива буде потрібно акцепт платника або акцепт особи, уповноваженої платником.
Безвідкличний акредитив може мати додаткове позитивне властивість: він може бути підтвердженим. Підтверджує акредитив банк одержувача.
Самий логічний варіант акредитива - це акредитив безвідкличний, підтверджений і без акцепту. Саме цей варіант акредитива в чистому вигляді виражає саму його ідею: ділові партнери виключають всі ризики, пов'язані з їх можливою взаємної недобросовісністю, передаючи остаточне виконання платежу педантичному нейтральному посереднику.
Є ще один різновид акредитивів, несуттєва для одержувача, але важлива для платника: акредитиви можуть бути покритими і непокритими. Покритий акредитив для платника означає, що з його розрахункового рахунку відразу ж знімається відповідна грошова сума. Непокритий акредитив означає, що платежі по акредитиву береться забезпечити банк платника, а грошова сума буде знята банком з розрахункового рахунку платника тільки після виконання акредитива. Тобто банк надає платнику деяку послугу, надаючи йому грошовий кредит на термін дії акредитива. Подібні послуги банки надають, природно, не безкоштовно.