Відповідно до ч. 1 ст. 22 Закону № 1105. допомога по тимчасовій непрацездатності надається застрахованій особі у разі настання в неї одного з таких страхових випадків.
- тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання або травми, не пов'язаної з нещасним випадком на виробництві;
- необхідності в догляді за хворою дитиною;
- необхідності в догляді за хворим членом сім'ї;
- необхідності в догляді за дитиною віком до 3 років або дитиною-інвалідом віком до 18 років у разі хвороби матері або іншої особи, яка доглядає за цією дитиною;
- карантину, накладеного органами санітарно-епідеміологічної служби;
- тимчасового переведення застрахованої особи відповідно до медичного висновку на легшу, нижчеоплачувану роботу;
- протезування з поміщенням у стаціонар протезно-ортопедичного підприємства;
- перебування в реабілітаційних відділеннях санаторно-курортного закладу після перенесених захворювань і травм.
Розрахунок лікарняних, а також розрахунок декретних в Україні проводиться за єдиними правилами, які в загальному вигляді можна розбити на такі кроки:
- розрахунок середньоденної зарплати;
- розрахунок денної виплати - середньоденна зарплата множиться на коефіцієнт трудового стажу;
- порівняння суми денної виплати з "обмеженнями", встановленими законодавством;
- розрахунок суми лікарняних / декретних - сума денної виплати множиться на кількість днів, які підлягають оплаті.
Крім того, треба пам'ятати, що виплата за лікарняним листком умовно ділиться на 2 частини:
Відзначимо! При оплаті всіх днів непрацездатності (як за рахунок роботодавця, так і за рахунок Фонду) діють однакові умови, правила, розміри і обмеження, визначені Законом № 1105 і Порядком № 440.
Крок 1. Розрахунок середньоденної зарплати
У загальному вигляді формула розрахунку середньоденної зарплати виглядає так:
Тому для розрахунку середньоденної зарплати необхідно визначити:
- розрахунковий період;
- кількість календарних днів у розрахунковому періоді, протягом яких працівник перебував у трудових відносинах, виключивши з них календарні дні, невідпрацьовані з поважних причин; зарплату, нараховану за розрахунковий період, з якої сплачено ЄСВ, за винятком лікарняних та декретних, так як вони нараховані за дні, невідпрацьовані з поважних причин.
Визначаємо розрахунковий період.
У загальному випадку розрахунковий період становить останні 12 календарних місяців. Якщо ж працівник відпрацював менше цього часу, розрахунковий період складе:
За останнім основним місцем роботи відпрацьовано
Жодного дня (страховий випадок настав у перший день роботи)
Розрахунковий період отсутствует.Среднедневной заробіток розраховується шляхом ділення тарифної ставки (посадового окладу) на середньомісячну кількість календарних днів, що дорівнює 30,44.
Зверніть увагу! Місяць, в якому працівник був прийнятий з першого робочого дня, але не з першого календарного числа не приймає участі в розрахунках.
Визначаємо кількість календарних днів у розрахунковому періоді
Для цього із загальної суми календарних днів розрахункового періоду віднімаємо кількість календарних днів, не відпрацьованих працівником з поважних причин, таких (згідно п. 3 Порядку № 1266) чотири:
Крім того, період військової служби працівника за призовом під час мобілізації на особливий період можна вважати періодом, що не відпрацьованим з поважної причини. Тому такі місяці і дні фахівці Мінсоцполітики пропонують виключати з розрахункового періоду і здійснювати розрахунок середньоденної зарплати за відпрацьовані місяці і дні розрахункового періоду.
Визначаємо сукупний заробіток
У сукупний заробіток включається заробітна плата, на яку нараховано ЄСВ протягом розрахункового періоду. Всі виплати включають до розрахунку в сумі, в якій вони нараховані (до утримання з них ПДФО і військового збору).
Тобто місячний заробіток, який включається в розрахунок середньоденної зарплати не може перевищувати розміру максимальне величини бази нарахування ЄСВ. А при роботі за сумісництвом сумарний заробіток за обома місцями роботи не може перевищувати МВБН (п.3 абз. 3 п.30 Порядку 1266).
Також при визначенні сукупного доходу слід врахувати, що:
Чи потрібно робити пропорційний розподіл разових виплат?
У чинному Порядку відсутня норма про необхідність здійснення пропорційного розподілу разових виплат працівникам, якщо в розрахунковому періоді є календарні дні, невідпрацьовані з поважних причин.
Місяці розрахункового періоду (з 1-го по 1-е число), в яких застрахована особа не працювала з поважних причин, виключаються з розрахункового періоду (п. 3 Порядку № 1266).
Визначаємо розмір середньоденної зарплати
Середньоденна заробітна плата розраховується шляхом ділення нарахованої за розрахунковий період заробітної плати, на яку нараховано ЄСВ, на кількість календарних днів перебування в трудових відносинах в розрахунковому періоді (п. 3 Порядку № 1266).
Якщо розрахунок здійснюється з розрахунку тарифної ставки (посадового окладу) або розміру мінзарплати, середньоденна заробітна плата за один календарний день визначається шляхом ділення тарифної ставки (посадового окладу), мінімальної заробітної плати на середньомісячну кількість календарних днів (30,44) (п. 5 Порядку № 1266).
Якщо демобілізований працівник в розрахунковому періоді не має відпрацьованого часу, то середньоденний заробіток розраховують з тарифної ставки (посадового окладу) або мінімальної зарплати на день настання страхового випадку, якщо тарифна ставка (посадовий оклад) не встановлювалися. В іншому випадку розрахунки проводяться з фактичних виплат за розрахунковий період.
Зверніть увагу! При розрахунку середньоденної зарплати двічі застосовуються обмеження, пов'язані з максимальною величиною бази нарахування ЄСВ:
- до розміру місячної заробітної плати, яка береться для розрахунку;
- до розміру середньоденної зарплати за календарний день: вона не може перевищувати показник, який визначають, розділивши максимальну величину в останньому місяці розрахункового періоду на середньомісячну кількість календарних днів, - 30,44.
Крок 2. Розрахунок розміру денної виплати
Для знаходження розміру денної виплати множимо отриману середньоденну зарплату на відсоток страхового стажу (відповідно до ст. 24 Закону № 1105).
Дні відпустки по вагітності та пологах (декретні) оплачуються в розмірі 100% незалежно від страхового стажу.
Крок 3. Порівнюємо розмір денної виплати з обмеженнями
Обмеження, які слід застосовувати при розрахунку лікарняних, залежать від страхового стажу працівника протягом останніх 12 місяців перед настанням страхового випадку.
Якщо страховий стаж працівника становить 6 місяців і більше. то:
- для лікарняних: сума допомоги по тимчасовій непрацездатності (включаючи догляд за хворою дитиною або хворим членом сім'ї) в розрахунку на місяць не повинна перевищувати максимальну величину бази нарахування єдиного внеску (МВБН). (П. 2 Порядку № 1266).
- для допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами: сума допомоги по вагітності та пологах в розрахунку на місяць не повинна перевищувати розміру максимальної величини бази нарахування ЄСВ, з якої сплачувався внесок, і не може бути менше, ніж розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на момент настання страхового випадку .
Якщо страховий стаж працівника становить менше 6 місяців. то:
- для лікарняних: середня заробітна плата для розрахунку лікарняних в Україні визначається виходячи з нарахованої заробітної плати, з якої сплачується ЄСВ, але в розрахунку на місяць не вище розміру мінімальної заробітної плати. встановленого законом у місяці настання страхового випадку (згідно п. 29 Порядку № 1266);
- для допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами: середня заробітна плата для розрахунку лікарняних визначається виходячи з нарахованої заробітної плати, з якої сплачується ЄСВ, але в розрахунку на місяць не вище двократного розміру мінімальної заробітної плати, встановленого законом у місяці настання страхового випадку (згідно п. 29 порядку № 1266).
1) розраховується середньоденна заробітна плата виходячи з фактичних виплат;
2) розраховується сума денної виплати (середньоденна заробітна плата множиться на відсоток страхового стажу);
3) порівнюється сума денної виплати з виплатою, розрахованої з мінімальної заробітної плати;
4) якщо сума денної виплати не перевищує мінімальну виплату, ця сума множиться на кількість днів, які підлягають оплаті;
5) якщо сума денної виплати перевищує мінімальну виплату, то сума виплати розраховується виходячи з мінімальної виплати без додаткового обліку відсотка страхового стажу.
Стаж менше 6 місяців можливий в таких випадках:
- працівник тільки починає свою трудову діяльність;
- працівник вийшов з відпустки по догляду за дитиною до 6-ти років;
- працівник до працевлаштування не працював понад 6 місяців;
- працівник трудиться на умовах неповного робочого часу, внаслідок чого страховий стаж за останній рік становить менш шести місяців.
Крок 4. Обчислюємо суму лікарняних
Для цього суму денної виплати, розраховану за описаним вище правилам, множимо на кількість календарних днів, що підлягають оплаті.
Порядок фінансування страхувальників за рахунок Фонду
Для отримання коштів від Фонду необхідно оформити за встановленим зразком заява-розрахунок. що містить інформацію про нараховані застрахованим особам суми матеріального забезпечення за їх видами, за формою, наведеною в додатку до Порядку № 26. Воно є підставою для фінансування страхувальників.
Заява-розрахунок готують в двох примірниках. Один примірник разом з наданими застрахованими особами документами, на підставі яких призначено матеріальне забезпечення, зберігається на підприємстві, а другий - подається до робочого органу Фонду соцстраху (п. 6 Порядку № 1266). На практиці крім Заяви-розрахунку страхувальник повинен надати такі документи:
- копію правильно заповненого листка непрацездатності;
- ксерокопію трудового договору (або Наказу про прийом на роботу) з працівником, якій призначається допомога;
- оригінал або завірену банком копію квитанції останньої (на момент подачі Заяви-розрахунку) оплати ЄСВ (в розрізі нарахування на фонд заробітної плати);
- копію довідки про відкриття спеціального рахунку (подається один раз).
Робочі органи Фонду повинні перерахувати кошти на окремий поточний рахунок страхувальника в сумі, зазначеній в заяві-розрахунку, протягом 10 робочих днів після її надходження (п. 8 Порядку № 1266).
Після надходження грошових коштів страхувальник-роботодавець зобов'язаний виплатити відповідне матеріальне забезпечення, призначене застрахованим особам у визначені законом терміни (п. 9 Порядку №1266). Допомога по тимчасовій непрацездатності виплачується не пізніше найближчого після призначення дня, встановленого на підприємстві для виплати заробітної плати.
Якщо сума отриманих страхувальником від Фонду коштів перевищує фактичні витрати на надання матеріального забезпечення застрахованим особам, невикористані страхові кошти мають бути повернуті до робочого органу Фонду, що здійснив фінансування протягом 3 робочих днів.
виплата лікарняних
Розглянемо простий приклад для того, щоб подивитися, як цей алгоритм застосовувати на практиці в цілому. Більш окремі випадки, з нюансами, будуть розглянуті в окремій статті з прикладами.
Визначимо розмір допомоги по тимчасовій непрацездатності.
1.Определяем розмір середньоденної зарплати.
Кількість календарних днів перебування в трудових відносинах склало 366 днів.
Нарахована заробітна плата - 34 000 грн.
Середньоденна заробітна плата: 34 000 грн. / 366 = 92,90 грн.
2.Определяем розмір денної виплати:
92,90 грн. * 70% = 65,03 грн.
3.Определяем суму лікарняного: 65,03 грн. * 14 днів = 910,42 грн.
- оплати перших п'яти днів непрацездатності: 65,03 грн. * 5 днів = 325,15 грн.
- розмір допомоги по тимчасовій непрацездатності: 65,03 грн. * 9 днів = 585,27 грн.
4. Виплачуємо лікарняні.
5. Крім цього, при перехідний лікарняних (які починаються в одному місяці, а закінчуються в іншому), необхідно зробити перерахунок податку на доходи, а так само суми ЄСВ. Для етго необхідно перерозподілити всю суму лікарняного пропрорціонально днях місяця, до якого вони належать. У нашому прикладі:
Таке перерозподілу необхідно:
- по-перше, щоб зробити перерахунок податку на доходи;
- по-друге, щоб відобразити суми нарахувань в звіті з ЄСВ за відповідними періодами.
Онлайн калькулятор розрахунку лікарняних SmartFin
Калькулятор розраховує лікарняні за 4 кроки:
- Вносяться дані з листа непрацездатності (лікарняного листа).
- Розраховується розмір середньоденного заробітку і денної виплати на підставі нарахувань працівникові;
- Розраховуються суми виплата за рахунок роботодавця і за рахунок Фонду соцстрахування.
- Сума лікарняного перерозподіляється по місяцях нарахування (якщо лікарняний переходить), а так само розраховується сума податків.
Приклад розрахунку лікарняного, описаного вище, в сервісі виглядає так:
Онлайн калькулятор лікарняних сервісу SmartFin допоможе швидко розрахувати допомогу з тимчасової непрацездатності у відповідності з усіма правилами. Розрахунок лікарняних в Україні з сервісом SmartFin не займе у Вас багато часу і сил. При розрахунку допомоги враховуються всі обмеження, передбачені законодавством.