Більшість організацій, що здійснюють свою діяльність на території РФ і мають справу з готівковими розрахунками, повинні встановлювати ліміт каси - максимальну суму, яка після закінчення певного періоду часу може перебувати в касі підприємства або підприємства.
Розрахунок такого ліміту повинен проводитися з урахуванням певних факторів і рекомендованих формул, а також закріплюватися окремим внутрішнім наказом організації.
- величини обороту готівкових коштів організації за певний період часу;
- режиму роботи (цілодобовий або певну кількість годин на день, з вихідними чи ні);
- визначених термінів і порядку надання коштів в банківську установу;
- здійснення прийому готівки (або інкасації) банківськими установами в певний час доби і в неробочі дні (свята, вихідні);
- факту, чи є у організації підрозділу, які знаходяться і функціонують відокремлено.
Що стосується розрахунку і затвердження ліміту каси, юридичні особи також повинні дотримуватися наступних положень і правил:
- розрахунок і розробку ліміту каси виробляє спеціально уповноважена особа (як правило, це співробітник відділу бухгалтерії);
- твердження ліміту здійснює директор підприємства;
- при творі розрахунку відповідальний співробітник керується лише рекомендаціями центрального банку (ЦБ) Російської Федерації - погоджувати його результати не потрібно;
- якщо діяльність організації передбачає за існуючим законом наявність ліміту каси, але вона не здійснила його розрахунок і затвердження відповідним внутрішнім наказом, в цьому випадку за замовчуванням сума допустимої кількості готівки визнається рівним нулю;
- підприємство або організація, що має відокремлені філії або відділення, повинна встановлювати ліміт для кожного з них окремо;
- готівкові кошти, які перевищують встановлену межу, в обов'язковому порядку підлягають здачі в будь-яку банківську установу;
- ліміт каси може розраховуватися і встановлюватися на будь-який термін (місяць, квартал, рік), після закінчення такого періоду повинен видаватися новий наказ;
- якщо в наказі про встановлення граничної величини готівкових коштів не вказується термін його дії, то він визнається правомірним до випуску наступного подібного наказу;
- після встановлення ліміту при наявності в касі підприємства або його відокремленого підрозділу суми понад визначену кількість, органи ФНС (при виявленні такого факту) можуть залучити керівництво або уповноважених до контролю осіб до адміністративної відповідальності (у цьому випадку сама організація може бути оштрафована на суму від 40 до 50 тис. рублів, а посадова особа - від 4000 до 5000 рублів).
Варто мати на увазі, що ті юридичні особи, які мають співробітників, чия загальна чисельність не перевищує 100 осіб, а також якщо загальна виручка організації не переходить порога в 400 млн. Рублів за рік, залишковий ліміт каси не є обов'язковим до розрахунку та утвердження. У тому випадку, якщо подібний наказ все ж був складений і фірма хоче прибрати межа допустимої готівки в касі, то скасування чинного указу здійснюється виданням нового.
Документальне оформлення
Як уже зазначалося, допустима величина готівки каси встановлюється кожним підприємством самостійно без погодження з ЦБ. Затвердження розміру ліміту здійснюється виданням наказу директора організації, який пишеться в довільній формі і містить в собі таку інформацію:
Додатком до цього наказу є підстава для введення певної суми межі - бланк його розрахунку. Даний документ має типову форму №0408020 і виконується в двох оригінальних примірниках - перший прикладається до наказу, другий передається в банківську установу, куди фірма планує здавати гроші, що перевищують допустиму межу.
Документи для скачування (безкоштовно)
Бланк розрахунку має такі основні пункти:
- дохід компанії або ж її відокремленого підрозділу за певний період часу;
- витрати за вказаний період (в тому випадку, якщо вони є);
- вироблені виплати за відрізок часу;
- обмежений період часу, за який юридична особа повинна здійснити передачу коштів в банк або банківську організацію;
- період здійснення роботи юридичної особи;
- сума, яка визначає допустиму величину грошових коштів;
- рішення банку про затвердження граничної величини готівки і окремий дозвіл на використання грошових коштів понад норму;
- підпис керівника банку.
Якщо в організації відбуваються будь-які значні зміни в розмірі грошової виручки (не пов'язані з одиничними випадками - святковими днями або сезонним попитом на їхні товари або послуги), як в більшу, так і в меншу сторону, то допустима межа готівки розраховується заново. і такий бланк розрахунку, природно, оформляється знову з уже уточненими даними.
Порядок розрахунку відповідно до Вказівок Банку Росії №3210 може здійснюватися такими способами:
- за величиною зарахувань готівкових коштів, які організація отримує від клієнтів, партнерів, покупців після продажу товару, виконання певних робіт або надання послуг;
- за величиною отриманих готівкових коштів з урахуванням і винятком сум, які необхідні для здійснення виплат персоналу організації або ж інших витрат.
За першим методом формула розрахунку буде виглядати наступним чином:
Л = ОН / РП * ПВ, де:
Згідно отриманих даних шукана величина складе:
Л = 750000/23 * 4 = 8152 руб.
Згідно з другим методом розрахунку, гранично допустимої величини готівки, формула твори обчислень наступна:
Л = ОВ / РП * ПВ, де
Л - визначається ліміт, ОВ - обсяг виданої готівки за встановлений період часу, РП - розрахунковий період, який беруть для обчислення суми коштів, що витрачаються, що витрачаються з каси в дні роботи, ПВ - період між зняттям готівки (аналогічно з першою формулою, він не може бути більше 7 і 14 днів в особливих випадках).
До розрахункового періоду ТОВ «Берізка» справило виплату за поставку продукції в розмірі 900 тис. Рублів. Засоби знімалися в відділенні банку. Ліміт каси з урахуванням наведених даних складе:
Л = 900000/65 * 4 = 3461 рублів.
Коли допускається перевищення
Через наявність можливості притягнення до відповідальності керівництва організацій і посадових осіб за перевищення встановленої межі каси виникає питання - чи існують винятки, при яких дозволяється таке дію? Так, такі винятки є і можуть допускати наявність в касі грошей понад затвердженого порога в таких випадках:
- в ті дні, коли планується отримання співробітниками заробітної плати та інших виплат соц. характеру, але не більше 5 днів;
- у вихідні дні, в тому випадку, якщо організація здійснює ведення касових операцій;
- святкові дні, які оголошені неробочими, знову ж в тому випадку, якщо конкретна організація працює і, відповідно, отримує готівкові кошти.
Рекомендуємо інші статті по темі