Виробнича площа п / п по внутрішньому обміру приміщення
Середня норма площі на одне раб. місце
Технологічна трудомісткість вироби з урахуванням перевиконання норм
Питома вага робочих місць технічно оснащених
Питома вага робочих місць не оснащених
Залишки нереалізованої товарної продукції на початок року
Залишки нереалізованої товарної продукції на кінець року
Аррестори на капремонт технічно оснащених місць 5% від номінального фонду часу
1. Виробництво і реалізація продукції (виробнича програма)
Виробнича програма розробляється для визначення обсягу вироблення і реалізації продукції в натуральних і вартісних одиницях виміру.
У меблевому виробництві розрахунок обсягу продукції, що випускається проводиться на підставі:
- кількісного співвідношення виробів
- величини продуктивної площі
- кількості технічного оснащення і не оснащених робочих місць і фонду
- прогресивних норм продуктивності устаткування і трудомісткості.
Виробнича потужність по меблевому виробництву розраховується по слід. формулою:
F - виробнича площа підприємства по внутрішньому обміру, м 2;
H - середня норма виробничої площі на одне робоче місце, м 2;
Tср.еф. - середній ефективний фонд робочого часу при роботі в 2 зміни по 8 годин, з урахуванням питомої ваги технічно оснащених і неоснащених робочих місць, ч .;
tед. - технічна трудомісткість виробів з урахуванням перевиконання норм, ч.
Для технічно неоснащених робочих місць фонд робочого часу визначається номінальним фондом робочого часу в годинах.
Для технічно оснащених робочих місць ТЕФ визначається ефективним часом з урахуванням планово-попереджувальних ремонтів. На меблевому підприємстві час на проведення ремонту передбачається 5% від номінального часу.
Тср.еф. визначається як середньозважена величина
Трудомісткість вироби обчислюється з урахуванням коефіцієнта виконання прогресивних норм виробітку, виходячи з технологічного часу. Технологічна трудомісткість в годиннику - 45 годин. Відсоток виконання норм виробітку - 113%.
Прогресивна норма часу складе
tед. = 45 * 100/113 = 39,82 годин
Qгод = 22260/30 * 3947,52 / 39,82 = 7421 * 99,13 = 73554 штук
Розрахунок обсягу виробництва продукції у вартісному вираженні представлений в таблиці №1.
Основним показником випуску продукції у вартісному вираженні є обсяг товарної продукції в діючих цінах. Реалізована продукція визначається за формулою:
ТП - товарна продукція;
Він і Ок - залишки нереалізованої продукції відповідно на початок і кінець року.
РП = 73554 + 700-300 = 73954 шт.
Таблиця 1. Зміна залишків нереалізованої продукції
2. Матеріально-технічне забезпечення
Після розрахунку виробничої програми по меблів визначаємо потребу по кожному виду матеріальних ресурсів в натуральному і вартісному вимірі (таблиця №2)
На початку визначаємо потребу в матеріальних ресурсах в натуральному вимірі, потім на підставі встановлених цін розглядаємо вартість матеріальних ресурсів.
Потреба в матеріальних ресурсах визначається по кожному найменуванню та записується в натуральних одиницях виміру, установлених для даної продукції. По кожному виду сировини, матеріалів та інших матеріальних ресурсів вказується норма витрати на 1000 виробів (табл. 2 гр. 4) і річна потреба, (таблиця №2, гр. 5), що визначається множенням норми витрат на річний випуск продукції.
Ціна франко - склад визначається як сума ціни придбання та транспортно-заготівельних витрат.
Вартість сировини і матеріалів визначають множенням ціни франко-склад підприємства на кількість в натуральному вимірі і записують.
В даному розділі виконуються наступні розрахунки:
- розрахунок балансу робочого часу одного середньооблікового робітника;
- розрахунок чисельності робітників;
- розрахунок річного фонду з / п робітників;
- розрахунок штатів і фонду з / п керівників і фахівців персоналу цехів;
- зведений розрахунок чисельності і фонду оплати праці ППП.
Баланс робочого часу робітників (т. 3)
Для визначення потрібної чисельності робітників розраховується число робочих днів і годин, які повинні бути відпрацьовані одним робочим за рік. Номінальний фонд робочого часу одного робітника.
Ефективний фонд часу 1 робітника в днях
Тном - номінальний фонд часу;
Нн - неявки на роботу в днях;
Двип - другі (суботні) дні відпочинку, що припадають на чергові і додаткові відпустки
Твт - число других вихідних днів в році;
Тотп - число днів чергових і додаткових відпусток
Вихідними даними для розрахунку необхідної кількості виробничих робітників є:
1) виробнича програма на планований період;
2) нормативи часу на одиницю виробу;
3) фонд робочого часу на одного робітника;
4) відсоток перевиконання норм робітниками.
Списочное число виробничих робітників (ПСП) визначається за формулою:
Qпл - число виробів за встановленою програмою на плановий рік;
Tпл - планові нормативи витрат часу на одиницю виробу;
Теф.р. - плановий фонд часу одного робітника в годину;
К - коеф. перевиконання норм.
Чсп = 60 осіб (табл. 4, гр. 13 разом)
Таблиця 4. Баланс робочого часу 1 робітника при 5-ти денним робочим тижнем
4. Собівартість, прибуток і рентабельність
Вартість основних фондів в цілому по підприємству розраховується з використанням питомої норми: 700 рублів вартості основних виробничих фондів на 1000 рублів товарної продукції.
Середньорічна вартість окремих груп основних фондів визначається відповідно до їх структурою, яку можна прийняти за даними таблиці 9.
Розрахунок амортизаційних відрахувань визначається за формулою:
Сп - первісна вартість основних фондів в тис. Руб .;
На - норма амортизації в%.
Кошторис витрат по утриманню та експлуатації обладнання розраховується в таблиці 10.
Кошторис цехових витрат розраховується в таблиці 11.
Кошторис общ6ественних витрат розраховується в таблиці 12.
Калькуляція собівартості продукції представлена в таблиця 13.
Розрахунків результатів реалізації продукції представлений в таблиці 14.
Виробнича собівартість визначається за сумою всіх статей витрат (1-11). Комерційні витрати, пов'язані з реалізацією продукції, визначають заданим відсотком від виробничої собівартості (3%). Повна собівартість являє собою суму виробничої собівартості і комерційних витрат.
Після закінчення розрахунків калькуляція собівартості продукції визначаються витрати на 1 карбованець товарної продукції діленням повної собівартості товарної продукції на вартість товарної продукції в діючих цінах. Результат від реалізації продукції є різниця між реалізованої в цінах і її собівартості.
Рентабельність продукції% визначається діленням суми прибутку від реалізації продукції на собівартість реалізованої продукції.
Балансовий прибуток підприємства дорівнює прибутку від реалізації продукції основної діяльності.
Загальна рентабельнос ть в% визначається діленням балансового прибутку на середньорічну вартість основних виробничих фондів і нормованих оборотних коштів. Сума податку на прибуток дорівнює 24%.
Чистий прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства, представляє різницю між балансовим прибутком і сумою податку на прибуток і розподіляється в фонд накопичення споживання.
Фонд споживання - це сума ФОП і прибутку, що спрямовується до фонду споживання.
Фонд накопичення - це суму амортизаційних відрахувань за основними засобами і прибутку, що спрямовується до фонду нагромадження.
Розрахунок вартості основних виробничих фондів і амортизаційних відрахувань по меблевому виробництву.
5. Заходи щодо підвищення ефективності виробництва
В цьому розділі розраховується результат від впровадження 2-х заходів:
Зниження витрат сировини і матеріалів (табл. 13)
Економія від зниження матеріальних витрат визначається наступним чином:
- при зниженні витрат сировини на 1,8% величина собівартості на одиницю продукції знижується на 22,55 рубля.
- при зниженні витрат основних матеріалів на 4,1% величина собівартості на одиницю продукції знижується на 30,82 рубля.
Скорочення трудомісткості продукції за рахунок вдосконалення техніки і технології виробництва.
- з / п виробничих робітників;
1) Абсолютна економія робочого часу (# 8710; Т) табл. 4 гр. 11
# 8710; Т = 109686,01 * 10% = 10968,60 людини-годин
2) Число умовно вивільнених робітників (# 8710; Z)
# 8710; Z = # 8710; Т / Теффі = 10968,60 / 1817 = 6 чоловік
3) Індекс зростання продуктивності праці за рахунок вивільнення робочих
ТП - товарна продукція (табл. 1);
Z1 - чисельність виробничих робітників до впровадження заходу (табл. 8),
УПТ = (441324 / (150-6) / 441324/150) * 100 = (3064,75 / 2942,16) * 100 = 104,2%
4) Індекс зростання середньої з / п
ФЗ1 - річний фонд оплати праці виробничих робітників (табл. 6)
Узпл = (13509,26 / (150-6) / (13509,26 / 150) * 100 = 93,81 / 90,06 = 104,2%
5) Зниження собівартості за статтею «з / п виробничих робітників»
С = Узпл * ((ППС-ПЗП) / (100 + УПТ)), де
ПЗП - питома вага з / п виробничих робітників у повній собівартості продукції (табл. 13)
6) Зниження собівартості в рублях
а) за статтею «з / п робітників»
СЗпл (руб.) = ФЗ1 * # 8710; З / 100 = 13509,26 * 0 = 0 т.р.
Ссоц (руб.) = СЗпл * Н / 100, де
Ссоц (руб.) = 0 * 35,6 / 100 = 0 т.р.
7) Економічна ефективність
Р - вартісна оцінка результату від проведення заходу (реалізована продукція);
З - вартісна оцінка витрат на проведення заходу
Табл. 1 п. 5 - табл. 13 п. 14 гр. 4
Е1 = 443724-359166,06 = 84557,94 тис. Руб.
Е2 = 443724-355180,19 = 88543,81 тис. Руб.
табл. 13 п. 14 гр. 7
Таблиця 13. Калькуляція собівартості продукції
6. Основні показники виробничо-господарської діяльності підприємства
У курсовому проекті на початку ми розраховуємо показники проекту плану, потім остаточний план з урахуванням заходів, спрямованих на поліпшення техніко-економічних показників. Показники остаточного плану розраховуємо в табл. 17.
1) Зниження собівартості продукції # 8710; S визначаємо за формулою:
S2, S1 - собівартість одиниці продукції, відповідно, до і після впровадження заходів.
Табл. 13 гр. 6 п. 14
# 8710; S = 100 - (4828,84 / 4883,02) * 100 = 1,1%
2) Енергооснащеність праці:
Енер. = Ел.год. / Чраб * Теффі (годину) = 23390172/165 * 1817 = 257575409,24 кВт год / чол.
3) Фондоозброєність праці:
табл. 9 гр. 4 разом + табл. 15 п. 6 / табл. 8 разом
Фв = (ВПФ + об. С.) / Чппп = (308926,8 + 31694,6) / 205 = 1661567,8 руб. / Чол.
4) Фондовіддача виробничих фондів:
Табл.1 / табл. 15 п. 7
Фотд = ТП / (ОПФ + об. С.) = 441324 / 340621,4 = 1,30 руб.
5) Обсяг продукції з 1м 2 площі:
Таблиця 17. Основні показники річного плану підприємства
7. Розрахунок «точки беззбитковості»
Точка беззбитковості (критичний обсяг виробництва (продажів)) - це такий обсяг реалізації, при якому отримані доходи забезпечують відшкодування всіх витрат, але не дають можливості отримати прибуток, інакше кажучи, це нижній граничний обсяг випуску продукції, при якому прибуток дорівнює нулю.
Одна з формул для розрахунку точки беззбитковості має вигляд:
F - фіксовані (постійні) витрати; (Т10 + Т11 + Т12)
V - змінні витрати на одиницю продукції; (Т13 гр. 6 (п. 4,5,6,7,8,13))
S - продажна ціна.
Q = 87774,03 / (1 - (3635,5 / 6000)) = 87774,03 / 0,4 = 219435,07 тис. Руб.
Точка беззбитковості в фізичних одиницях розраховується за формулою:
Q = 87774,03 / (6000-3635,5) * 100 = 37121 шт.
Для визначення сили операційного важеля необхідно розрахувати валову маржу. Вона визначається за формулою:
Валова маржа = Виручка - Змінні витрати
Т13 (п. 4,5,6,7,8,13) гр. 7 валова маржа №2; гр. 4 валова маржа №1
Валова маржа 1 = 443724-271392,03 = 172331,97
Валова маржа 2 = 443724-267406,16 = 176317,84
Силу операційного важеля визначаємо за формулою:
Силу операційного важеля = Валова маржа / Прибуток
Силу операційного важеля 1 = 172331,97 / 82605,14 = 2,086 раз
Силу операційного важеля 2 = 176317,84 / 86611,97 = 2,036 раз