Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб в 2019 році

Формула розрахунку податку на транспортні засоби юридичних осіб включає в себе підвищують або понижуючі коефіцієнти. Залежно від регіону можлива ставка може бути вище або нижче по відношенню до стандартних величин, зазначених у п. 1 ст. 361 Податкового кодексу Російської Федерації.

Варто відзначити, що в п. 2 ст. 361 Податкового кодексу РФ вказується, що базові ставки в суб'єктах РФ не можуть бути вище більш ніж в 10 разів.

Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб у 2017 році

До автомобілів, вартість яких понад 3 млн. Рублів, застосовуються підвищені коефіцієнти. Дізнатися їх можна вивчивши п. 2 ст. 362 НК РФ. Величина коефіцієнта буде залежати не тільки від ціни транспортного засобу, але і терміну використання після випуску. Вартість елітних транспортних засобів змінюється щороку, з оновленнями можна ознайомитися на офіційному сайті Мінпромторгу.

Відповідно до п. 5 ст. 83 НК РФ місцем для подання декларацій та сплати транспортного податку щодо автомототехники і повітряних ТЗ вважається місце реєстрації самого платника податків.

Як розрахувати транспортний податок для юридичних осіб

Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб у 2017 році

  • Наземний транспорт: легкові та вантажні автомобілі, автобуси, мотоцикли, моторолери, транспорт на пневматичному і гусеничному ходу, самохідні машини;
  • Повітряний транспорт: вертольоти і літаки;
  • Водний транспорт: теплоходи, яхти, парусні судна, катери, моторні човни, гідроцикли, буксирувані суду;
  • Зимовий транспорт: снігоходи, мотосани.

Будь-який засіб пересування. передбачене реєстром НК РФ, обкладається транспортним податком незалежно, де і як воно пересувається.

Юридичні особи сплачують податок на транспортні засоби тільки ті, які зареєстровані на юр. особа в законному порядку.

Відповідно до ст. 358 НК РФ не обкладаються податком наступні транспортні засоби:

Транспортний податок є регіональним платежем. Тобто ставки, особливості розрахунку і сплати регулюють суб'єкти РФ.

Життєві ситуації, передбачені НК РФ

Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб у 2017 році

Трапляються ситуації, коли власник транспортного засобу звільняється повністю або частково від сплати податку ТЗ. Всі вони, як правило, не залежать від власника засобу, і пов'язані з неправомірними діями третіх осіб.

Якщо угон підтверджений органами поліції і офіційно зареєстрований, власник ТЗ звільняється від сплати збору на період часу, протягом якого він не користується транспортом. У разі повернення автомобіля власнику при пред'явленні документів, що підтверджують викрадення, власнику нараховується податковий збір за звітний період за винятком місяців, коли ТС було в угоні.

У разі якщо власник не надає документів про викрадення. виданих ОВС податковим органам, оплачувати збір доведеться в повній мірі за весь звітний період.

Податкова база транспортного податку

База для розрахунку податку визначається окремо по кожному транспорту.

Базою для податку може бути:

  • Потужність двигуна в л.с .. яка застосовується для транспорту з двигуном, за винятком повітряних з реактивними двигунами;
  • Валова місткість в реєстрових тоннах - для водного буксирі транспорту;
  • Паспортна статистична тяга реактивного двигуна в кілограмах сили - для повітряного транспорту з реактивним двигуном;
  • Одиниця транспортного засобу - для інших водних і повітряних видів транспорту.

Потужність двигуна обумовлюється на основі тих. паспорта, що додається до засобу пересування. У випадках, коли потужність не вказана в паспорті, її визначають спеціальної експертизою на підставі ст. 95 НК РФ.

Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб у 2017 році

Для розрахунку податку на транспорт потужність двигуна вираховується виключно в кінських силах. Іноді в технічному паспорті вказується потужність - кВт, для розрахунку податку її необхідно перевести в кінські сили за допомогою формули: Л.С = кВт × 1,35 962. Значення, яке вийде, округляється до другої коми.

Для кожного виду транспортного засобу Податковий Кодекс передбачає індивідуальну ставку. яка може змінюватися в кожному регіоні окремо, але не більше ніж в 10 разів.

Регіональна влада можуть використовувати диференціальні ставки. які можуть змінюватися в залежності від ряду факторів:

  • різновид транспортного засобу;
  • вік транспорту;
  • економічний клас.

Ставки для транспортного податку в одному регіоні однакові для фіз. і юр. осіб за винятком транспортних пільг.

Розрахунок транспортного податку

Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб у 2017 році

Існує загальноприйнята формула, що дозволяє вірно розрахувати податок, і вона застосовується по відношенню до всіх видів податків: Податок = податкова база × податкова ставка.

Порядок сплати податку на транспорт

Залежно від бажання влади в кожному регіоні РФ може бути встановлений певний термін, протягом якого необхідно сплатити податок на транспорт.

Як правило, є 4 звітні періоди і один податковий рік. По закінченню кожного періоду юридичні особи повинні сплачувати податок за транспорт. У разі поквартальною оплати, платежі будуть вважатися авансовими, за які не потрібно надсилати звітність до податкового органу. Заповнювати декларацію необхідно тільки в разі сплати податку за календарний рік.

Порядок оплати встановлюється кожним регіоном самостійно:

  • авансовий платіж;
  • одноразовий платіж за підсумками податкового періоду.

У разі оплати за допомогою авансових платежів сума щоквартальної сплати дорівнюватиме ¼ податкового періоду.

В кінці звітного податкового періоду також сплачується сума рівна ¼. в разі не проведення авансових платежів. За підсумком року оплачується податок за весь податковий період.

Терміни сплати податку на транспорт для юридичних осіб

Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб у 2017 році

Звітні документи для юридичних осіб

Пільги для оплати податку власникам транспорту

Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб у 2017 році

Існують пільги на оплату податку за транспортні засоби. Визначаються пільги також регіональною владою. Перш, ніж заповнювати звітні документи і розраховувати суму податку на ТЗ, необхідно ознайомитися з місцевими нормативними документами. Для юридичних і фізичних осіб застосовуються різні пільги. Наприклад, в деяких суб'єктах існують пільги для транспорту з потужністю менше 100 к.с. У деяких регіонах з такого виду ТЗ юридичні особи і зовсім не платять податок.

Також в деяких регіонах для авто з екологічним класом 4 або 5 балів організації, що займаються перевезенням людей, звільняються від податку. Існує безліч пільг, про які необхідно дізнаватися в своєму регіоні.

Пені за несвоєчасну оплату транспортного податку юридичними особами

У разі несвоєчасної сплати податку ТЗ з юридичної особи стягуються пені, згідно п. 2 ст. 57 НК РФ.

Пені нараховуються за кожен день, що настає за останнім днем ​​строку сплати податку. передбаченого Законодавством РФ. Відсоток пені дорівнює подвійної ставки рефінансування ЦБ РФ.

Схожі статті