Головна | Про нас | Зворотній зв'язок
Власний капітал як сукупність всіх джерел основного і додаткового капіталів, що значаться на балансі банку, представляє собойваловой власний капітал банку (капітал-брутто). Однак в російській банківській практиці для розрахунку економічних нормативів, лімітів відкритої валютної позиції і в інших випадках, коли для визначення значення пруденційних банківських норм задіяні власні кошти (капітал), банку, використовується показательчістого власного капіталу (капітал-нетто) який представляє собою величину фактично наявних у банку власних коштів і може бути використаний в якості кредитних ресурсів. Визначається чистий власний капітал поетапно.
Перший етап - визначення величини чистого основного капіталу. Із суми всіх наявних у банку джерел основного капіталу, що становлять, як уже зазначалося, перший рівень валового власного капіталу банку, виключаються нематеріальні активи за вирахуванням нарахованої амортизації; власні акції, викуплені комерційним банком в акціонерів; непокриті збитки попередніх років; збиток поточного року; вкладення в акції (частки участі).
Другий етап - визначення реальної величини додаткового капіталу (тобто з урахуванням обмежень), яка буде включена в розрахунок чистого власного капіталу банку. Сума джерел додаткового капіталу банку порівнюється з отриманою величиною чистого основного капіталу. Якщо ця сума буде меншою або дорівнює величині чистого основного капіталу, то вся вона буде включена в розрахунок додаткового капіталу. В іншому випадку вона повинна бути зменшена до розміру, рівного величині чистого основного капіталу, розрахунок якої зроблений на першому етапі. Якщо отримана величина чистого основного капіталу буде мати нульове або від'ємне значення, то джерела додаткового капіталу взагалі не будуть включатися до розрахунку власного капіталу банку.
Таким чином, досягається граничне співвідношення між різними частинами власного капіталу банку: сума елементів додаткового капіталу не повинна перевищувати 100% величини чистого основного капіталу.
Третій етап - розрахунок величини чистого власного капіталу. Із загальної суми, отриманих в результаті двох попередніх етапів величин чистого основного і додаткового капіталів віднімають величину недосозданного резервів на можливі втрати по позиках 2-5-ї груп ризику, під знецінення цінних паперів і інших активів, прострочену дебіторську заборгованість тривалістю понад 30 днів, надані субординовані кредити.
Величина чистого власного капіталу банку повинна бути позитивною. Негативна його величина свідчить про те, що комерційний банк фактично не має вільних власних коштів, а на покриття непередбачених витрат банку використовуються виключно залучені кошти. В результаті значно знижується фінансова стійкість комерційного банку, що веде в разі виникнення кризової ситуації до серйозних ускладнень і додаткових труднощів.
Достатність капіталу відображає загальну оцінку (головним чином регулюючими органами) надійності банку.
Це означає, що банк буде вважатися надійним в частині його капіталу, якщо параметри останнього укладаються в розрахункові нормативи, вироблені емпіричним шляхом або банківським співтовариством, або органом, що регулює банківську діяльність.
Світовий банківський досвід виробив метод, що виходить із доцільності пов'язання суми капіталу з рівнем ризиків активних операцій банків.