Схема розрахунку чеками з депонуванням коштів.
1. Подання покупцем чекової книжки;
2. списання коштів з розрахункового рахунку і депонування їх на окремому рахунку;
3. видача покупцеві чекової книжки,
4. перерахування банком платника коштів з кореспондентського рахунку на спеціальний рахунок розрахунку чеками;
5. пересилання в РКЦ платіжного доручення про перерахування коштів з кореспондентського рахунку банку на спеціальний рахунок розрахунку чеками;
6. проводка в РКЦ з кореспондентського рахунку банку платника на спеціальний рахунок розрахунку чеками;
7. відвантаження продукції продавцем;
8. покупець видає чек продавцю;
9. продавець пред'являє чек в банк продавця;
10. банк продавця пред'являє чек для оплати в РКЦ;
11. РКЦ зараховує кошти на кореспондентський рахунок банку продавця;
12. РКЦ повідомляє банкам про проведену операцію;
13. банк продавця зараховує кошти на розрахунковий рахунок продавця;
14. банк покупця списує суму за чеком з рахунку депонованих сум;
Рахунки, бухгалтерського обліку:
30101 - кореспондентські рахунки кредити організацій в Банку Росії (пасивний);
30102 - кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії (активний);
30205 - рахунки банків для розрахунку чеками;
30206 - кошти банків, внесені для розрахунків чеками;
40702 - комерційні підприємства і організації;
40903 - розрахункові чеки.
2.5. Розрахунки по інкасо
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (далі - банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (далі - виконуючий банк).
Розрахунки по інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).
Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача).
Одержувач коштів (стягувач) представляє в банк зазначені розрахункові документи при реєстрі переданих на інкасо розрахункових документів форми 0401014, який складається у двох примірниках. До реєстру можуть включатися на розсуд отримувача коштів (стягувача) платіжні вимоги і (або) інкасові доручення.
Перший примірник реєстру оформляється двома підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки.
Після перевірки правильності заповнення на всіх примірниках прийнятих розрахункових документів проставляється штамп банку-емітента, дата прийому і підпис відповідального виконавця. Чи не прийняті документи викреслюються з реєстру переданих на інкасо розрахункових документів і повертаються одержувачу коштів (стягувачу), кількість і сума розрахункових документів в реєстрі виправляються. Обидва примірники реєстру і виправлення в них завіряються підписом відповідального виконавця банку-емітента.
Останні екземпляри розрахункових документів разом з другим примірником реєстру повертаються одержувачу коштів (стягувачу) в якості підтвердження прийому документів на інкасо.
Перші екземпляри реєстрів залишаються в банку-емітенті, підшиваються в окрему папку, використовуються в якості журналу реєстрації прийнятих на інкасо розрахункових документів і зберігаються банку-емітенті відповідно до встановлених термінів зберігання документів.
Банк-емітент, який прийняв на інкасо розрахункові документи приймає на себе зобов'язання доставити їх за призначенням. Дане зобов'язання, а також порядок і терміни відшкодування витрат з доставки розрахункових документів відображаються в договорі банківського рахунку з клієнтом.
Установи та підрозділи розрахункової мережі Банку Росії здійснюють експедирування розрахункових документів самих кредитних організацій та інших клієнтів Банку Росії в порядку, передбаченому нормативними актами Банку Росії.
Кредитні організації (філії) організують доставку розрахункових документів своїх клієнтів самостійно.
Платіжні вимоги та інкасові доручення клієнтів кредитних організацій (філій), що пред'являються до рахунку кредитної організації (філії), повинні направлятися в установу чи підрозділ Банку Росії, що обслуговує дану кредитну організацію (філія).
Надійшли у виконуючий банк платіжні вимоги та інкасові доручення реєструються в журналі довільної форми із зазначенням номера рахунку платника, номери, дати та суми кожного розрахункового документа. Установами та підрозділами розрахункової мережі Банку Росії при реєстрації додатково вказуються БИК банку платника і БИК банку одержувача коштів (банку стягувача). На першому примірнику надійшли платіжних вимог і інкасових доручень у верхньому лівому куті проставляється дата надходження розрахункового документа.
Відповідальний виконавець виконуючого банку здійснює контроль повноти і правильності заповнення реквізитів платіжних вимог і інкасових доручень відповідно до порядку, за винятком перевірки підписів і печатки отримувача коштів (стягувача), а також перевіряє наявність на всіх примірниках розрахункових документів штампа банку-емітента та підписи відповідального виконавця .
Розрахункові документи, оформлені з порушенням вимог, встановлених цим пунктом, підлягають поверненню. При поверненні платіжних вимог, інкасових доручень в реєстраційному журналі робиться запис із зазначенням дати і причини повернення.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника і при відсутності в договорі банківського рахунку умови про оплату розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів платіжні вимоги, акцептовані пла-тельщіком, платіжні вимоги на безакцептне списання грошових коштів та інкасові доручення (з доданими у встановлених законодавством випадках виконавчими документами) вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк» із зазначенням та и приміщення в картотеку.