Будь-яка функціонуюча організація веде свою діяльність за певними правилами. Процес роботи передбачає придбання сировини, енергетичних ресурсів, реалізацію продукції, а також отримання оплати від споживачів. В ідеалі всі операції повинні відбуватися рівномірно, проте в деяких випадках може виникнути затримка - касовий розрив.
Іноді операційні цикли не співпадають з фінансовими діями, коли споживачі ще не заплатили за придбаний товар, але вже необхідно замовляти сировину для іншої партії за ці самі гроші. Такі ситуації характерні для діяльності не тільки дрібних, а й великих організацій.
Не слід думати, що тимчасовий касовий розрив - це результат неправильної роботи менеджерів або прорахунків бухгалтерії. Найчастіше його причини виникнення є цілком об'єктивними. Однак керівники зобов'язані звести подібні явища до мінімуму.
Основні причини виникнення
До появи затримок між робочими процесами можуть призводити не тільки внутрішні, а й зовнішні чинники. Вони в рівній мірі можуть впливати на функціонування підприємства. Однак зовнішні обставини спрогнозувати набагато складніше.
Основні причини касових розривів наступні:
Можна перерахувати ще безліч обставин, здатних привести до появи пауз між поточними процесами. Однак в більшості випадків вони відбуваються через дебіторської заборгованості.
Управління ризиками появи
Керівники підприємств повинні завжди думати про те, як уникнути касових розривів в процесі ведення бізнесу. Управління ризиками базується на загальних принципах і включає в себе грамотний розподіл ринків збуту, розширення асортименту продукції, що виробляється, страхування і мінімізацію негативних наслідків. Повинні бути в обов'язковому порядку підготовлені документи, які надають можливість залучити необхідні кошти при виникненні затримок.
Іноді організації випускають певний обсяг цінних паперів, оформлених на ім'я довірених осіб. У деяких випадках полягають спеціальні договори цесії, що дозволяють передати права вимог за деякими зобов'язаннями. Копії зазначених документів зазвичай завіряються нотаріусом. Вони можуть стати в нагоді для надання банківським установам з метою ведення фінансового моніторингу.
Щоб касовий розрив не виникало регулярно, слід уважно розглядати умови підписуються договорів. У них бажано передбачити можливість передоплати і прописати терміни платежів до кінця попереднього місяця. Корисним інструментом може стати банківський депозит з можливістю дострокового розкриття. Для диверсифікації ризику бажано завести розрахунковий рахунок в іншому банку.
При регулярній роботі з балансовими звітами компаній нерідко виявляються зустрічні зобов'язання. Раціональним рішенням буде їх часткове погашення, щоб була можливість використовувати їх в якості ефективного інструменту при затримках. Вони можуть застосовуватися для максимально швидкого залучення ресурсів.
особливості виявлення
Не маючи уявлення про те, як визначити касовий розрив, не можна ефективно вести роботу на підприємстві. Для уникнення подібних процесів необхідно ретельно проаналізувати потоки грошових коштів і відшукати вразливі місця. Якщо на самому початку виробничого циклу є негативний баланс, то можна сказати, що неприємний момент настав.
Також потрібно вивчити асортимент товарів в складському приміщенні. Якщо їх частка перекриває подальшу поставку, то ситуацію можна назвати критичною. Однак тільки за цими показниками не можна виявляти касовий розрив. Формула розрахунку існує наступна:
У таблиці наводиться розшифрування умовних позначень.
Обчислення за цією формулою повинні проводитися в усі робочі дні для своєчасного виявлення затримок. Якщо при розрахунках вийшло від'ємне число, то слід гарненько поміркувати над двома першими пунктами, щоб перекрити ними платежі постачальникам.
Поширені помилки при настанні
Багато фінансових директора приймають не зовсім правильні рішення.
- Оформляються короткострокові кредити, що не приносять відчутних результатів. Зате вони збільшують суми майбутніх платежів, так як за них нараховуються відсотки. Така стратегія здатна принести успіх тільки при наявності чіткого плану розвитку підприємства.
- При здійсненні передоплати робляться величезні знижки, які в деяких випадках не покривають вироблених витрат на випуск продукції.
- Вихідні матеріали, необхідні для виробництва, оплачуються в кінці періоду, через що порушується ритмічність роботи підприємства.
- Продаються частини наявного капіталу більшим організаціям.
Дії під час наявності касового розриву
Хоча у багатьох компаній резервів більш ніж достатньо, все ж не завжди вдається повністю убезпечити компанію від затримок. Панікувати в такій ситуації не варто. Необхідно оцінити ймовірні наслідки при несплаті і визначити наявний запас часу для проведення контрзаходів.
Для запобігання проблемної ситуації можуть вживатися такі дії.
- Призупинення платіжних операцій за поставку товарів з відсиланням гарантійних листів, в яких будуть вказана дата внесення грошових коштів.
- Дострокове розкриття депозиту в банку.
- Залучення третіх осіб для здійснення оплати безпосередньо за зобов'язаннями компанії.
- Напрямок письмових прохань споживачам для активізації погашення заборгованості, що утворилася.
- Пред'явлення в якості оплати цінних паперів.
Після настання кращих часів необхідно поповнити внутрішні резерви, з яких були взяті кошти в важкий період. Не зайвим буде окремо відзначити споживачів і постачальників, виручивши підприємство. Згладити негативні моменти допоможе позитивна репутація організації, над формуванням якої необхідно працювати постійно.
До чого призводять промахи менеджменту?
Часто з обороту беруться кошти для вкладення в новий проект, який має перспективи швидкого прибутку. Прорахунки з боку менеджменту в цій ситуації загрожують організаціям, дохід яких є результатом партнерської діяльності, негативним становищем в діловому середовищі.
Альтернативні шляхи вирішення
Існують зовсім інші способи покриття тимчасових розривів. Перший з них полягає в наданні товарного кредиту безпосередньо постачальником, а другий - в стимулюванні споживачів до здійснення дострокової оплати виставлених підприємством рахунків.
Холдингові компанії можуть:
Заключна частина
В якості допомоги для початківців може братися методика планування тимчасових касових розривів бюджету міста. Вона створюється в повній відповідності з російським законодавством для визначення обсягів заборгованості, що утворилася в певні інтервали часу.
