Штраф за несплату податків фізичною та юридичною особою в 2019 році розмір

Хто і які податки повинен платити

Кожен громадянин, у якого власністю, зобов'язаний платити такі види податків:

Суми цих податків наповнюють місцевий бюджет і йдуть на реалізацію державних програм. За працюючих громадян відраховується ПДФО, але в деяких випадках цей внесок люди повинні платити самостійно.

Про необхідність сплати щорічних внесків за своє майно фізичні особи дізнаються з повідомлень. Щоб отримувати їх, необхідно подати заяву в ФНС. Якщо ви цього не зробите, листи з податкової приходити не будуть, але від сплати внесків ви не звільняєтесь.

Можна отримувати повідомлення в Особистому кабінеті платника податків, який можна зареєструвати на офіційному сайті.

У індивідуальних підприємців і юридичних осіб податкове навантаження більше. Вони відраховують прибуткові податки за працівників і за себе, вносять єдиний збір. Деякі системи оподаткування передбачають ПДВ. На ССО, популярної схемою оподаткування у ТОВ, такого платежу немає. Кожна організація самостійно вирішує, за якою схемою вона буде платити податки і звітувати за свою діяльність.

Що мається на увазі під несплатою

Якщо звернутися до НК РФ, то під терміном «несплата податків» ховається відразу кілька визначень:

  • часткове внесення внесків;
  • відмова від оплати мита повністю;
  • неправильний підрахунок податку;
  • зниження оподатковуваного бази;
  • несвоєчасна здача звітів.

Всі ці дії ведуть до того, що держава недоотримує податки, отже, не може в повній мірі реалізувати діючі програми.

Відповідальність перед ФНС

  • штрафи;
  • нарахування пені;
  • стягнення в судовому порядку.

Як розраховуються штрафи

Статтею 122 НК РФ передбачено кілька видів штрафів, які можуть бути нараховані фізичним або юридичним особам. Розберемося з тим, які санкції застосовуються в кожному випадку:

  1. Несплата податку за здавання в оренду житлового приміщення (ПДФО) карається сумою, що дорівнює 20% від річного доходу від цього виду діяльності. Відповідно, якщо ви здали квартиру і отримали за це 100 тисяч рублів за рік, то 20 з них потрібно буде віддати в якості штрафу. При цьому з вас також стягнуть суму несплаченого податку (13 тисяч) і пені за прострочення.
  2. Підприємства, які недоплатили податок за прибуток (приховали частину доходів), штрафуються на 20% від коштів, зароблених за рік. При цьому якщо система оподаткування передбачає внесення авансових платежів, то за несплату їх не штрафують. В цьому випадку нараховується лише пеня.
  3. Штраф за несплату транспортного податку залежить від класу екологічної безпеки автомобіля, потужності його двигуна, року випуску і діє в регіоні ставки.
  4. Найчастіше організації не платять прибутковий податок за свій персонал, але іноді і приватні особи забувають здати декларацію і зробити внески. У цьому випадку штраф може бути як 20% від доходу, так і 40%, якщо несплата сталася навмисне.
  5. Якщо ІП не вніс єдиний податок, то йому буде призначений стандартний штраф 20%, але розраховуватися він буде від прихованої суми. Однак тут теж застереження. Штрафні санкції застосовують у тому випадку, якщо підприємець приховав частину доходу. Якщо він подав вірну декларацію, але не вніс частину податку по ній, то йому доведеться доплатити державі. Додатково в цьому випадку вноситься невелика пеня.

Таким чином, спочатку за несплату податку на суму його нараховується пеня. Якщо доведено, що платник зробив це навмисне, то фахівці ФНС готують документи для суду і стягують недоїмку разом зі штрафом.

Який може бути адміністративна відповідальність

Якщо підприємство винне в несплаті податків, перед державою за це несуть відповідальність посадові особи - бухгалтер і директор. За грубі порушення ним виписується адміністративний штраф в розмірі близько 3-х тисяч рублів. До таких порушень належить несвоєчасне подання звітності, спотворення даних в декларації або зниження зобов'язань перед податковою більш ніж на 10%.

ІП можуть також отримати адміністративне стягнення у вигляді штрафу близько 2-3 тисяч рублів. Якщо за трудовим договором на нього працював бухгалтер, то така ж сума може бути призначена йому. У підприємця є можливість не вносити штраф за несплату податків. Для цього потрібно:

  • виправити помилки в декларації до закінчення строку її подання;
  • допустити неточність ненавмисно і виправити її до закінчення терміну оплати.

Важливо, щоб при цьому у підприємця до цього моменту не було заборгованостей по зборах в казну держави. Якщо він є злісним неплатником, то без сплати штрафу обійтися не вийде.

Кримінальна відповідальність

На посадових осіб може бути покладена і додаткова відповідальність - кримінальна. Згідно зі статтею 199 КК РФ, за несвоєчасне подання звітності, неправдивої інформації в декларації або несплату податків може послідувати одне з покарань:

  1. Штраф, покладений на організацію в цілому. Сума його буде залежати від рішення суду - від 100 до 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. В якості альтернативного виду покарання, але покладеного тільки на керівника компанії, може бути застосований арешт і заборона займати певні посади. Іноді посадовим особам забороняють і зовсім вести господарську діяльність в певній сфері.
  2. Якщо підприємство ухилялося від сплати податків понад 3-х років або дохід переховувався групою осіб (наприклад, бухгалтером і керівником), то штраф буде більше від 200 до 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. У деяких випадках суд може стягнути дохід за 1-3 роки повністю або позбавити волі посадових осіб, які брали участь в цьому злочині.

Генеральний директор найчастіше відповідає за вчинення цього злочину, так як вважається, що раз саме він підписує декларацію, то і відповідальність за відомості нести повинен самостійно. При певних обставинах, коли під час перевірки відділу економічної безпеки поліції з'явилися факти, що в злочині брали участь і інші посадові особи, до відповідальності можуть залучити не тільки директора компанії, але і бухгалтера, аудитора, юриста, засновників та інших співробітників.

На фізичних осіб також поширюється відповідальність відповідно до статті 199 КК РФ. Вона може настати, якщо в бюджет не перераховано понад 1 800 000 рублів платежів. До особливо крупному розмірі зараховують суми в 3 мільйони рублів (при цьому податків в них може бути лише п'ята частина) або 9 мільйонів.

При цьому на суд впливають і такі обставини, що пом'якшують провину:

  • ненавмисна несплата податків;
  • форс-мажорні випадки;
  • хвороба;
  • закінчення строку давності.

На справи по несплаті податків діє термін давності 3 роки. Після його закінчення не настає ні один з видів відповідальності. Однак ФНС подає документи в правоохоронні органи або суд досить швидко. Тому в більшості випадків терміни давності не встигають закінчитися.

Схожі статті