Як суб'єктам підприємницької діяльності розрахувати земельний податок
Якщо в процесі обчислення податкових зобов'язань були допущені помилки, то в цьому випадку вся відповідальність буде покладена на податківців.
Що стосується комерційних організацій, то вони всі розрахунки проводять самостійно і за їх достовірність несуть відповідальність відповідно до Федерального законодавством Росії. Якщо в процесі камеральної, комплексної, зустрічній або позапланової перевірки співробітники контролюючих органів виявлять недоплату до бюджету, то до порушників земельного законодавства будуть застосовані штрафні санкції та пені.
Які ставки застосовуються при розрахунку земельного податку
Кожен суб'єкт підприємницької діяльності, який є платником земельного податку, перед проведенням обчислень своїх зобов'язань повинен звернутися до контролюючого органу за місцем реєстрації та дізнатися діючі ставки. Вони встановлені Федеральним законодавством Росії і відрізняються один від одного в залежності від призначення земель:
Величина ставки земельного податку (ст. 394 НК РФ)
Для яких ділянок застосовується
Застосовується для земельних ділянок, які мають сільськогосподарську призначення. Цей коефіцієнт може застосовуватися для наділів, які задіюються в підсобному господарстві або ж обмежені у використанні. Також коефіцієнт призначений для розрахунку податку на ділянки, які використовуються в якості будівельних майданчиків
Коефіцієнт застосовується для всіх інших видів земель
Ставка податку в розмірі 0,3% застосовується до земельних ділянок, які використовуються для:
- потреб Російської Федерації в сфері оборони;
- потреб сільськогосподарських підприємств;
- для садівництва і дачних поселень;
- для зведення об'єктів житлового фонду.
Контролюючі органи наділені Федеральним законодавством Росії широкими повноваженнями. Вони мають право на свій розсуд змінювати коефіцієнти, використовувані суб'єктами підприємницької діяльності при обчисленні земельного податку.
Чи потрібно платити авансові платежі по земельному податку юридичним особам?
Всі земельні ділянки (виключення описані в статті 389 Податкового Кодексу РФ), які використовуються юридичними та фізичними особами для здійснення комерційної діяльності, підлягають оподаткуванню. Індивідуальним підприємцям і комерційним організаціям необхідно запам'ятати наступне:
- база, яка використовується при обчисленні земельного податку - кадастрова вартість ділянки (вона переглядається відповідним органом 1 раз в 5 років);
- податковий період - календарний рік;
- юридичні та фізичні особи самостійно проводять розрахунок податку, після чого нараховані податкові зобов'язання перераховують до бюджету, а в місцеву податкову службу подають звітність.
Якщо юридичні особи несвоєчасно оплатять авансові внески по земельному податку, до них не будуть застосовуватися штрафні санкції. У цьому випадку буде нарахована тільки пеня за кожний день прострочення.
Чи потрібно платити авансові платежі по земельному податку фізичним особам?
Індивідуальні підприємці зобов'язані:
Правила нарахування авансових платежів із земельного податку
У тих регіонах Російської Федерації, муніципальні органи влади яких взяли на місцевому рівні закони про авансові платежі по земельному податку, в індивідуальному порядку визначаються і терміни їх перерахування до бюджету. Комерційні організації зобов'язані:
В якому періоді розраховуються авансові платежі
Юридична особа самостійно проводить всі обчислення після закінчення кожного звітного періоду (в даному випадку кварталу)
Як робиться розрахунок авансу по земельному податку
Юридичні особи в процесі обчислень задіють спеціальну формулу, за допомогою якої дізнаються величину податкових зобов'язань. Після цього результат множиться на ¼. Отримана в процесі цих обчислень сума підлягає перерахуванню до місцевого бюджету
Як дізнатися про те, повну суму податку перерахувала організація
В кінці звітного року кожна організація, яка є платником земельного податку, визначає величину недоплачених податкових зобов'язань і після цього робить перерахування в бюджет
При обчисленні авансових платежів задіюється спеціальна формула, де:
- ДТ - розмір податку (земельного);
Сп - ставка земельного податку в%;
Кст - кадастрова вартість земельного наділу.
Фізичним особам і індивідуальним підприємцям потрібно пам'ятати про наступні нюанси:
Кадастрова вартість застосовується при розрахунку податку для одного власника
Кадастрова вартість ділиться порівну між усіма власниками, і після цього обчислюються їх податкові зобов'язання
Кадастрова вартість земельної ділянки визначається для кожного власника в процентному співвідношенні, в залежності від величини їх частки
Порядок сплати земельного податку
Юридичні особи на відміну від індивідуальних підприємців зобов'язані платити авансові внески по земельному податку.
Найчастіші питання щодо розрахунку земельного податку
Питання №1. Як розрахувати суму земельного податку?
Для цього достатньо перемножити між собою вартість земельної ділянки (кадастрову) ставку податку та площа земельного наділу.
Питання №2. Де і коли видається кадастровий паспорт на землю?
Після того як було проведено межування землі власнику ділянки повинен бути виданий в кадастр відповідний документ, який необхідний для оформлення його в приватну власність.
Питання №3. Що робити, якщо після сплати земельного податку ми дізналися, що вартість ділянки була вказана невірно?
У тому випадку, коли Росреестра була допущена помилка, яка вплинула на величину земельного податку, потрібно провести його перерахунок за всі періоди, в яких застосовувалися ці величини.
Питання №4. Якщо ми вважаємо, що контролюючі органи використовують завищену вартість земельної ділянки при обчисленні податку, що нам робити?
При виникненні такої ситуації потрібно звернутися до суду з позовною заявою. Якщо в процесі розглядів ви зможете обгрунтувати свою позицію, суд винесе рішення на вашу користь. На його підставі буде проведено перерахунок земельного податку.
Питання №5. Я є власником невеликої компанії, працюю на ССО. Мені потрібно здавати декларацію по земельному податку?
Тим, кіт використовує спрощену систему оподаткування, не потрібно здавати звітність. Вам потрібно тільки вносити авансові платежі.
Приклади розрахунку податку на землю
Кадастрова вартість земельної ділянки становить 20 000 000 рублів. Ставка податку, встановлена на цей вид наділів, становить 0,2%. Потрібно визначити суму податку до сплати в бюджет. Насамперед визначається податкова сума: 20 000 000 рублів відповідає 100%, а потрібно обчислити податкову суму, яка становить 0,2% від бази. Результат обчислень: 40 000 рублів земельного податку, який необхідно сплатити в бюджет.
Оцініть якість статті. Ми хочемо стати краще для вас: