Ура! Суд із забудовником виграний, все позаду. Ви нарешті повернули свої гроші. Що це може бути? Багато всього.
Ура! Суд із забудовником виграний, все позаду. Ви нарешті повернули свої гроші. Що це може бути? Багато всього.
- Неустойка за невиконання договору пайової участі;
- Штраф за відмову добровільно виконати вимоги пайовика в досудовому порядку;
- Відсотки за використання грошей учасника будівництва МКД;
- Відшкодування моральної шкоди;
- Повернення збитків. Найчастіше це кошти, витрачені за вимушений знімання житла, і переплату відсотків по іпотеці. Адже після оформлення квартири у власність ставка по іпотечному кредиту знижується;
- Витрати в суді.
У всіх без винятку пайовиків-переможців виникає питання: чи потрібно платити податки з грошей, які їм вдалося стягнути після розірвання договору із забудовником. Так! З частиною з них доведеться розлучитися. Які конкретно стягнені суми оподатковуються, а які - ні? Давайте розберемося в усьому по порядку!
Стягнення, що обкладаються ПДФО, - неустойка, штраф, відсотки
Почнемо з менш приємного - сум, з яких доведеться заплатити податок на доходи фізичних осіб. До них відносяться неустойка за невиконання умов договору. штраф за відмову виконати вимоги пайовика добровільно і відсотки за використання його коштів.
Але трохи пізніше в тому ж році Президія ВР оприлюднив огляд судової практики справ, що відносяться до сплати ПДФО. Шукайте в документі 7 пункт. У ньому - про нашу тему.
Уже в першому рядку ви прочитаєте, що сплата неустойки і штрафу не звільнені від оподаткування.
Важливо! Неустойка і штраф, говориться в огляді ВС, мають штрафний характер. Їх головна мета - не в відшкодування реальних втрат споживача. Навпаки - він отримує майнову вигоду. Значить, його чекає сплата податку з стягнутих сум. Навіть незважаючи на те, що причиною отримання грошей стало порушення його прав.
Ще до одного виду стягнутих з забудовника сум, що підлягають обкладенню ПДФО, відносяться відсотки за використання коштів пайовика, які він перераховує будівельної компанії по ДДУ.
Нагадаємо, відсотки пайовик може стягнути із забудовника після розірвання договору в односторонньому порядку. Однак в ст. 217 НК, в якій перераховані всі види доходів, які не обкладаються податками, відсотки за використання грошей пайовика не згадані. А значить, доведеться платити.
З яких стягнутих сум дольщику не потрібно платити податок?
У процесах у справах про стягнення неустойки або розірвання ДДУ з отриманого відшкодування моральної шкоди, збитків та судових витрат платити податок на доходи не доведеться.
Знову звернімося до ст. 217 НК РФ. Її 3-й пункт говорить, що з усіх видів компенсаційних виплат, передбачених російськими законами, ПДФО платити не потрібно.
Про те ж говориться і в уже згаданому огляді Президії ВС: грошові виплати громадянам за заподіяну їм моральну шкоду не є економічною вигодою - іншими словами, доходом. Тобто вони - не об'єкт для оподаткування.
Тепер поговоримо про судові витрати. Вони для учасника будівництва МКД можуть виявитися чималими. Про що конкретно йдеться?
- держмито;
- Виплати за виклик свідків, спеціалістів, проведення експертизи;
- Транспортні витрати, витрати за проживання для учасників процесу;
- Поштові витрати;
Знову звертаємося до ст. 217 НК і шукаємо в ній 61-й пункт. У ньому до доходів, за якими не виплачується ПДФО, віднесені і понесені пайовиком витрати в рамках процесу, відшкодовані йому на підставі рішення судді. Це стосується і цивільного, і арбітражного процесуального законодавства.
Відшкодування збитків теж не обкладається податком на доходи фізосіб. Маються на увазі витрати на оренду житла, на які довелося піти через недотримання забудовником термінів здачі МКД, і переплата по процентах за іпотечним договором.
Важливо! Витрати на знімання житла і збільшені витрати по іпотеці відносяться до реального збитку. Вони не є економічною вигодою для пайовика. Тому ці збитки не обкладаються ПДФО.
Додатковим підтвердженням тут є і вже згаданий лист Мінфіну. У ньому говориться, що дійсні витрати на знімну квартиру за період порушення терміну передачі будинку відноситься до реального збитку, і їх відшкодування, отже, не стають доходом, що підлягає оподаткуванню.
Як відбувається сплата податків з стягнутих сум?
Для тих, хто - не податкова резидент РФ, розмір податку найчастіше становить 30%. Хоча він може змінюватися при певних умовах. Як саме, пояснить юрист з нерухомості.
Як заплатити ПДФО з грошей, які ви отримали у забудовника? Для цього потрібно заповнити податкову декларацію. Взагалі-то податок повинен сплатити податковий агент, тобто забудовник. Але найчастіше компанії не дотримуються цього правила.
Важливо! Забудовник зобов'язаний письмово повідомити дольщику і в УФНС про те, що не може утримати податок. Компанія повинна назвати розмір доходу, який оподатковується, і суму податку.
Хочете вирахувати ПДФО з доходів за підсумками суду із забудовником? Доручіть це юристу по дольовій будівництва.
Телефонуйте нам +7 (812) 603-75-30!