Використання спрощеної системи оподаткування є менш витратним за часом і більш простим в обсязі документації, яку слід заповнювати підприємствам.
На відміну від індивідуальних підприємців (ІП) на спрощеній системі, ТОВ зобов'язані вести бухгалтерський облік, але можуть це робити простіше, ніж ті організації та підприємства, які не використовують у своїй діяльності ССО (спрощену систему оподаткування). Інтерес до ССО в цілому, викликаний більш низьким податковим навантаженням на підприємство.
Що таке спрощена система оподаткування для ТОВ
Спрощена система оподаткування (ССО) - це система податків для малих і середніх підприємств РФ, які відповідають певним критеріям:
Які бувають системи оподаткування для ТОВ?
Умови застосування ССО
ССО не може застосовуватися у господарській діяльності таких організацій: банки і страхові компанії, нотаріуси та ломбарди, страховики та інвестфонди, іноземні компанії і компанії, що займаються мікрофінансуванням, адвокати і державні організації. Повний їх перелік наводиться в статті 346.12 НКРФ. Решта суб'єктів вільні обирати ССО, при відповідно викладеним вище чотирьох критеріям.
На схемі вказані загальні умови застосування ССО
Переходячи на спрощене оподаткування, підприємство вільно вибирати режими оподаткування об'єкта: або це буде податок, який сплачується з доходу, або з прибутку (розраховується як доходи мінус витрати). Вибравши перший режим, величина оплачуваних податків буде дорівнює 6% від доходу. При другому - 15% від прибутку. Детально про це та інші особливості ССО розповість фахівець:
Однак, різні суб'єкти РФ можуть на місцевих рівнях самостійно змінювати величину податку від 5% до 15% при другому режимі оподаткування. Тут є один нюанс - при розрахунку підсумкової величини податку при другому режимі, якщо податок виявляється менш ніж 1%, при використанні базового режиму розрахунку, або виходить мінусова прибуток, платник зобов'язаний заплатити як мінімум 1% податку від величини свого доходу в поточному році.
Бажають перейти на спрощену систему, можуть це зробити перед початком фіскального року (01.01 - 31.12). За рідкісними винятками, перехід всередині року не виконується. Детальніше про порядок переходу викладено нижче.
ТОВ на ССО звільнені від ряду податків
Згідно зі статтею 346.11 НКРФ, підприємства, що знаходяться на ССО, не платять:
- Податок на прибуток;
- ПДВ;
- Майновий податок підприємств.
Пільги, передбачені для ТОВ на ССО
Підприємства на ССО володіють наступними пільгами:
Дізнайтеся, як зареєструвати ІП через держпослуги.
Дізнайтеся прямо зараз, як відкрити свою кальянную.
Як перейти на ССО
Таким ТОВ необхідно передати в паперовому або електронному видах дві заяви: про перехід на спрощену систему і про завершення їх обліку як ЕНВД-платника. Виконати це слід не пізніше 5-ти календарних днів після настання одного з двох подій, за місцем своєї реєстрації.
Порядок втрати ТОВ права на спрощену систему - не автоматичне. Підприємство може перестати бути суб'єктом ССО внаслідок:
- Припинення здійснення діяльності, що була об'єктом для ССО.
- ТОВ має намір мігрувати на іншу схему оподаткування.
- ТОВ перевищило поріг річного доходу в 68,82 рублів.
Тоді, організація або підприємство повинно подати заяву в податкову, не пізніше ніж через 2 тижні після настання відповідної події. У заяві потрібно викласти повідомлення про конкретний випадок (завершення / зміна характеру діяльності, вибір іншої системи, перевищення порога прибутковості).
Порядок оплати податків на ССО
Ті, хто вибрав перший режим податків - податок на доходи - платять його авансом за кожен квартал року, до початку кварталу. Вибрали другий режим, оподаткування прибутку, сплачують його авансом за кожен квартал року, до завершення 25-ти перших календарних днів поточного кварталу.
Всі ТОВ на ССО, незалежно від режиму оподаткування, зобов'язані сплатити остаточну величину податку за весь рік до кінця 1 кварталу наступного фіскального року.
Під «податками» в даному випадку розуміються самі податки, а також перерахування до Пенсійного Фонду, Фонд обов'язкового медстрахування і Соцстрах. На суму перерахувань зменшується сам податок, що є одним з явних фінансових переваг спрощеної системи оподаткування. Оплата податків здійснюється за місцем реєстрації ТОВ, що знаходиться на ССО.
Слід визнати, що спрощена податкова система для ТОВ є набагато більш вигідною, ніж загальна система, як з податкових відрахувань, так і часу, що витрачається на виконання документального супроводу.
Підприємства та організації на цій системі мають ряд пільг і переваг у порівнянні з іншими юрособами, а також цілком можуть передати ведення бухгалтерських книг на аутсорсинг.
Перехід на ССО простий, а обсяг виручки досить великий, щоб залишатися на цій системі малим і середнім підприємствам. З мінусів можна відзначити неможливість мати більше 100 чоловік в штаті і неможливість перейти на ССО протягом року.