ССО або "спрощенка" - оптимальний податковий спецрежим для мікро-, малого та середнього бізнесу. Існує два варіанти ССО: "Доходи мінус витрати" і "Доходи". Який з них найбільш вигідний для ІП?
Вибираючи об'єкт оподаткування, необхідно самостійно оцінити переваги кожного конкретно для вашої діяльності.
ССО "Доходи":
- податкова ставка - 6%;
- проста звітність - витрати не враховуються;
- більше відповідає сфері послуг;
- підходить, якщо витрати не перевищують 60% від прибутку;
- при наявності працівників - зменшення податку до 50% на суму страхових внесків;
- якщо працівників немає, то податок можна зменшити до 100% на суму фіксованих сплачених платежів (за себе);
- при збитках податок залишається незмінним - 6%.
ССО "Доходи мінус витрати":
Як правильно вибрати об'єкт оподаткування?
"Доходи мінус витрати" підійде ВП. якщо бізнес пов'язаний з торгівлею або виробництвом і пов'язаний з постійними матеріальними вкладеннями. Оподатковуваний дохід зменшується на вироблені витрати, але тільки на ті, які включені в закритий (недополняемий) перелік (докладніше в п. 1 ст. 346.16 НК РФ) і підтверджені документально.
"Доходи" і "Доходи мінус витрати": мінімальний податок
Мінімальний податок на "Доходи мінус витрати" сплачується, якщо сума податку менше, ніж 1% від доходів (ст. 346.18 Податкового кодексу РФ). Податковою базою виступають тільки отримані доходи. Наприклад, якщо прибуток компанії, зареєстрованої в Липецькій області, склала 1 млн. Рублів, а витрати 900 тисяч рублів, то податкова база - 100 тисяч рублів (1 000 000 - 900 000 = 100 000), а сума податку, обчислена в загальному порядку , 5 тисяч (100 000 х 5% = 5 000). Мінімальний податок в даному випадку розраховується так: 1 000 000 х 1% = 10 000. Заплатити потрібно більшу з цих сум, тобто 10 000 рублів.
Важливо, що сплачену різницю між мінімальним податком і податкової сумою, обчисленої в загальному порядку, можна включити в число витрат в наступні податкові періоди. Якщо за підсумками року ІП на ССО "Доходи, зменшені на витрати" зазнає збитків, то податок розраховується за ставкою 1% від прибутку, а збиток використовується для зменшення податків в подальшому. При виборі "Доходи" податкова ставка не змінюється.
зменшення платежів
На ССО "Доходи мінус витрати" ІП може зменшити отримані доходи на суму страхових внесків, що сплачуються за себе у вигляді фіксованих платежів, тобто врахувати як витрати (п. 7 ст. 346.16 НК РФ). У підприємців, що мають працівників і вибрали "Доходи", є можливість зменшити до 50% податку (авансового платежу) на суму сплачених страхових внесків. Якщо працівників немає, то зменшити можна до 100% податку (авансового платежу) на суму сплачених фіксованих платежів.
Бізнес на ССО "Доходи мінус витрати": важливі нюанси
Головні ризики об'єкта "Доходи, зменшені на витрати" полягають в тому, що податкові органи мають право не визнати витрати, заявлені платником податків в декларації. У цьому випадку за підсумками перевірки відбувається донарахування податку і накладається штраф у розмірі 20% від несплаченої суми.
Але багатьох проблем можна уникнути, якщо дотримуватися певних правил:
- Всі витрати повинні підтверджуватися документами (актом приймання-передачі, товарною накладною, касовим чеком ККМ. Квитанцією, платіжним дорученням, випискою по рахунку).
- Витрати враховуються тільки після їх оплати. Якщо це стосується послуг - після їх надання та оплати.
- З особливою ретельністю варто підійти до вибору партнерів, оскільки витрати по операціях, визнаним недобросовісними, що не беруться до уваги при розрахунку податкової бази.
- Продумати обгрунтування витрат метою, спрямованої на отримання прибутку в подальшому.
- Необхідно розуміти, що враховуються далеко не всі вкладення, навіть дійсно необхідні бізнесу.
Перехід з одного об'єкта на інший
Підводячи підсумок, варто зазначити, що основними критеріями для вибору об'єкта оподаткування є: величина планованого прибутку і витрат, регіон реєстрації ІП та вид діяльності. Спираючись на ці дані, ви зможете визначити найвигідніший варіант для вашого бізнесу.
Про bigbird.ru
Ми будемо раді відповісти на будь-які ваші питання. Ви можете звернутися до нас через форму зворотного зв'язку на сторінці "Підтримка".