Повідомлення про перехід на ССО за формою 26.2-1
Іншими словами, підприємець платник податків, переходячи на ССО, повинен розраховувати свої «сили» з тим, щоб працюючи, чи не перевищити встановлений ліміт для ССО. Протягом року, також необхідно контролювати свої доходи, щоб вони не перевищили вказаний суму. Якщо платник податків перевищить цю межу і втратить право на ССО, йому доведеться перерахувати всю свою діяльність, за допомогою звичайних податків, що застосовуються при основній системі оподаткування - на прибуток, на майно, розрахувати і сплатити ПДВ, а також відзвітувати по всіх податках.
Для визначення ліміту при ССО необхідно включати в розрахунок доходи, отримані підприємством. Однак законодавець допускає частина доходів не включати в розрахунок.
включаються до розрахунку
повернуті або помилково оплачені контрагентом кошти
Укладайте договори комісії
Один з важелів регулювання лімітів власних доходів, що підходить для тих, хто займається торгівлею - укладати зі своїми покупцями не договори купівлі-продажу, а договір комісії. Фактично, тобто, з точки зору грошових сум, які залишаються в вашому розпорядженні, різниці немає ніякої. Формально ж різниця істотна, розглянемо в прикладі.
110 * 1500000 = 165000000 рублів.
Як бачимо, ліміт для ССО перевищено, причому, значно. Природно, при цих умовах ведення бізнесу платежі доведеться розраховувати, застосовуючи звичайну систему оподаткування. Щоб зробити ті ж самі операції з купівлі та продажу обладнання на тих же умовах і за тими ж цінами і при цьому застосовувати УСН, потрібно замість договорів купівлі-продажу укладати договори комісії.
Як бачимо, ця сума зовсім не виходить за рамки встановленого ліміту. Більш того, цей інструмент дозволяє вам не тільки не обмежувати свої доходи, наприклад, згортаючи бізнес, а й розширювати обсяги торгівлі.
Переведіть частина бізнесу на ЕНВД
- Перше кафе - 45000000 рублів;
- Друге кафе - 50000000 рублів;
- Третє кафе - 65000000 рублів.
Але якщо він один або два кафе з трьох переведе на ЕНВД, в останньому кафе (або двох) він зможе застосувати ССО. Природно, цей інструмент оптимізації оподаткування можна застосовувати тільки в тому випадку, якщо вид діяльності дозволяє перейти на ЕНВД.
Воскользуйтесь векселем
Його можна використовувати в якості тимчасового регулятора доходів. Отримуючи в рахунок оплати за продані товари, надані послуги або виконані роботи вексель, ви його вартість не враховуєте відразу в загальному обсязі доходів. Вексель поповнює ваш дохід тільки тоді, коли ви або пред'являєте вексель в банк до оплати, або передаєте його комусь за індосаментом, тобто самі з його допомогою з кимось розраховуєтесь.
Вексель в даному випадку служить не інструментом обмеження доходів, щоб запобігти виходу за межі встановленого ліміту, а способом перенесення частини доходу на майбутнє. Розглянемо, як він працює на прикладі.
До кінця року, наприклад, за 9 місяців, ви вже заробите 112,5 млн. Рублів, а в 4 кварталі очікуєте розрахунок від своїх контрагентів в розмірі, наприклад, 40000000 рублів. Загальна річна сума вашого доходу буде дорівнює 152500000 рублів. що виходить за рамки ліміту.
Якщо ви вирішите застосувати вексель в якості інструменту регулювання обсягів доходу, вам потрібно буде врахувати два моменти:
- Поки ви не перевести в готівку вексель, на цю суму будуть тимчасово заморожені (виведені з обороту) грошові кошти, що для бізнесу, в залежності від видів діяльності, може бути не прийнятно.
- Податкова служба може не визнати такий спосіб податкової оптимізації і, можливо, свою правоту доведеться доводити в арбітражі.
Програма для роздрібних магазинів, оптової торгівлі, інтернет-магазинів і сфери послуг.
