Загальний лікнеп про ПДВ
ПДВ є непрямим податком, який обчислюється продавцем товарів або послуг при їх реалізації.
Платниками цього податку є:
Податок на додану вартість
При цьому умовно всіх платників цього податку можна розділити на два «виду»:
Це швидко і безкоштовно!
- Ті, хто оплачує «внутрішній» ПДВ, тобто податок буде стягуватися про реалізації послуг і продажу товарів на території РФ.
- Платники так званого «ввезеного» податку (його оплачують при ввезенні товарів в країну).
Що відноситься до об'єктів оподаткування по ПДВ? Тут варто виділити наступне:
Операції з надання послуг, реалізації товару на території Росії.
- Проведення будівельних робіт для особистого користувача.
- Передача послуг або товарів для особистої експлуатації, при цьому витрати дані не розглядаються при розрахунку податку на прибуток юридичних осіб.
Як правильно розрахувати ПДВ?
Згідно НК РФ, для обчислення розміру платежу потрібно взяти вартість реалізованих товарів або послуг, а для розрахунку суми збору необхідно зробити наступне:
- Дізнатися розмір ПДВ.
- Знайти суму відрахувань.
- Розміри ПДВ до сплати, якщо необхідно.
Також не обійтися без визначення бази оподаткування, яка визначається на одну з дат:
- День оплати поставок.
- Дата відвантаження.
Також для розрахунків потрібно знати діючі ставки. Згідно НК РФ, вони можуть бути:
Для розрахунку платежу потрібно помножити ставка на оподатковувану величину. Давайте розглянемо на простому прикладі. Компанія продала круп на 110 рублів (10 рублі - ПДВ), на 118 рублів матеріалів (18% - ПДВ), акцій сторонньої компанії на 200 рублів (без податку, оскільки є пільговою угодою). В результаті розмір збору становитиме 28 рублів (10 рублів за крупи + 18 рублів за матеріал).
Звітність по ПДВ - як заповнювати документи?
З ПДВ потрібно заповнювати декларацію, форма якої була затверджена наказом ФНС РФ. Є кілька нюансів щодо її заповнення, включаючи:
- Будь-які вартісні значення потрібно прописувати тільки в рублях, копійки не прописуємо - якщо потрібно, їх округляем до рубля (якщо значення більше 50 копійок), якщо немає, відкидаємо.
- Титульний лист і перший розділ заповнює всі платники податків.
- Розділи 2-12 заповнюють лише ті, хто скоїв за звітний період відповідні угоди.
- Якщо ведеться діяльність за нульовою ставкою, заповнюються блоки 4-6.
- 10-11 розділи потрібно оформити при отриманні або виписці рахунків-фактур при здійсненні діяльності в інтересах третіх осіб на базі будь-якого договору або угоди.
Декларація з ПДВ
- Звільнених від податкових зобов'язань, що пов'язано з оплатою ПДВ.
- Якщо плетельщік знаходиться на стадії відвантаження товарів або проводить операції, що не обкладаються податком.
- Звільнені від сплати ПДВ.
Звітність з цього податку повинна передаватися до податкової інспекції не пізніше 25 числа того місяця, який слідує за звітним періодом. Правда, фахівці ФНС радять раніше здавати декларацію, що дозволить виправити помилки або недоліки в разі їх наявності.
Важливо пам'ятати - кожна компанія належна самостійно проводити всі розрахунки і вчасно здавати декларації до податкової в точно зазначений час. При цьому строки сплати ПДВ трохи збігаються зі строками подання звітності - збір потрібно оплачувати також не пізніше 25 числа трьох місяців, які слідують за звітним.
Важливий момент: якщо компанія працює на «вмененке», то згідно зі статтею 346 ТК РФ, їм не потрібно сплачувати цей податок. Але якщо з яких-небудь причин все ж ПДВ необхідно сплатити, терміни оплати і подання декларації такі ж, як для звичайних компаній.
Також не забувайте вносити правильний КБК при оплаті податку - якщо буде помилка, ваша оплата може піти не за тим рахунком.
Згідно зі статтею 174 НК РФ, оплата податку повинна проводитися, як ми вже сказали, не пізніше 25 числа. У разі якщо зазначена дата виявляється вихідним днем або святковим, процедуру потрібно провести на наступний робочий день.
Давайте розглянемо приклад. За підсумками першого кварталу організація нарахував ПДВ в розмірі 15635 рублів за декларацією. В даному випадку терміни оплати будуть наступними:
Чи можна не платити ПДВ?
До слова, далеко не всі компанії зобов'язані платити цей податок - від нього звільнені ті, хто працює за спеціальним режимом або фірми з мінімальною виручкою. Якщо мова йде від спецрежими, то вони бувають наступними:
Також від сплати ПДВ звільняються компанії, які застосовують загальну систему налогообооженія. А разі, якщо компанія за квартал заробляє менше 2 млн рублів, то воно також може подати документи на звільнення від сплати податку. Така «пільга» дозволяє розширюватися малим підприємствам.
При цьому керівникам організацій варто пам'ятати - отримати звільнення від ПДВ автоматично не вийде, для цього потрібно написати заяву в податкову. Головне, надати документи про необхідність скасування до 20 числа місяця, коли компанія вирішила почати користуватися таким правом.
При цьому відмовитися від нього не можна протягом року - по закінчення цього часу його слід або продовжити, або відмовитися від нього. А ось якщо виручка компанії перевищить 2 млн рублів на квартал, ви автоматично втрачаєте права не сплачувати ПДВ.
Хто такі податкові агенти?
Буває, що ні компанія виконує обов'язки по перерахуванню податків і інших відрахувань, а інше підприємство - не за свої кошти, а за кошти, що належать платнику податків (таку організацію називають податковим агентом). Для цього потрібно з належного доходу вилучити необхідну суму і перевести оплату.
Термін сплати - не пізніше 25 числа. У разі, якщо податковий агент не виконає свої обов'язки по оплаті ПДВ, на нього буде накладено штраф.
Кілька популярних питань по ПДВ
Ми розібрали термін сплати ПДВ, однак з цього податку існує маса додаткових питань, які ми постараємося розібрати в нашій статті.
Тут ми розглянемо нюанси оформлення податкового вирахування на дітей.
Що таке земельний податок і терміни його сплати? Тут про це в подробицях.
Коли не можна сплачувати ПДВ рівними частинами?
НК РФ виділив деякі обмеження, що стосуються сплати податку рівними частинами протягом року. До організаціям, які потрапляють під це правило, відносять:
- Податкові агенти, які закупили товар у закордонних партнерів - нерезидентів РФ.
- Компанії, де реалізація товарів або послуг не обкладається податком.
- Особи, які не є платниками збору.
Як правильно округляти цифри?
Багато починаючі бухгалтери плутають, чи слід округляти суму при сплаті і при оформленні звітних документів. Як ми вже сказали - тільки в цілих рублях, ніяких копійок. Такий підхід дозволить уникнути плутанини і неточностей.
Відповідальність за порушення термінів оплати ПДВ?
Як ми вже сказали, при порушенні термінів оплати або подання декларації загрожує відповідальність. Наприклад, якщо запізнитися зі здачею звітності, це призведе до нарахування штрафу в розмірі 5% від суми податку за кожний місяць. Мінімальна сума складе 1000 рублів, а максимальна не може перевищувати 30% від загальної суми.
Якщо були порушені терміни сплати ПДВ, платнику податків доведеться «розщедритися» на 20% від суми податку.
Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
Як відкрити свою справу - вибираємо нішу і оцінюємо ризики Люди часто розраховують відкрити свою справу, щоб потім нічого не робити. Ні, дорогі мої, так це не працює. Вам доведеться працювати цілодобово і без перепочинку.
Акт про недостачу товару при прийманні - зразок Інформація корисна, багато дізнався нового з статьі.Хотелось б ще уточніть.Акт по недостачу товару складається на кожен вид товару окремо або можна.
Поведінковий аудит безпеки - що це і як провести? Все це дуже добре працює на папері і коли приходить перевірка як правило все всі дотримуються. Але коли на виробництві необхідно робити план. Тоді.
Безкоштовна консультація юриста
Москва і область
Санкт-Петербург і область