Основні поняття, особливості та механізм справляння транспортного податку встановлюються двадцять восьмий главою НК РФ. Також будь-який з регіонів на базі Податкового Кодексу може приймати додаткові нормативні акти для врегулювання питань про транспортний податок.
Існують відмінності в розрахунку та оплати транспортного податку у фізичних і юридичних осіб.
Транспортний податок з фізичних осіб
У статті 358 НК РФ детально перераховані всі транспортні засоби, володіння якими, передбачає обов'язкову сплату транспортного податку. Їх можна розділити на три групи: наземні (мотоцикли, автомобілі, снігоходи і так далі), водні (яхти, катера і так далі) і повітряні (літаки, вертольоти і так далі) транспортні засоби. Крім того, там вказані транспортні засоби, які не обкладаються транспортним податком, наприклад, веслові човни, трактори, комбайни і так далі.
Через певний період, встановлений в кодексі, тобто раз на рік, особа, на яку офіційно зареєстровано транспортний засіб, а значить вважається його власником, зобов'язане сплачувати транспортний податок.
Якщо машина була викрадена і розшукується органами внутрішніх справ, то транспортний податок не повинен бути нарахований. Але для того, щоб не сталося помилки, слід заздалегідь принести в Податкову службу документ, завірений правоохоронними органами, що автомобіль в угоні. Якщо транспорт був знайдений і не знято з обліку, то вам нарахують податок на автомобіль з того місяця, коли офіційно його знайшли.
Якщо автомобіль не використовується - це не дає право звільнення від транспортного податку, тобто якщо за вами зареєстровано авто, а ви, наприклад, не їздите взимку, то податок буде нараховуватися за цілий рік. Теж саме, якщо автомобіль не знято з обліку хоч і представляє собою купу іржавого металобрухту.
Для того щоб розрахувати податок, в систему було введено поняття «податкова база». Фактично це те, на що нараховується податок, в нашому випадку - характеристики транспортного засобу. По кожному транспорту визначається індивідуальна податкова база в залежності від його належності до того чи іншого класу засобів. Наприклад, податковою базою для ТЗ, що мають двигун, буде їх потужність, виражена в кінських силах, а для не мають двигун, це місткість в тоннах. Іноді потужність двигуна в документації виражається в кіловатах, щоб розрахуватися потрібно перерахувати кіловати в кінські сили, 1 кіловат дорівнює 1, 359 к.с..
Російське літочислення транспортного податку в корені відрізняється від загальносвітового тим, що ставка, за якою розраховується податок, заснована на вазі транспортного засобу або його екологічні властивості.
Докладні терміни і можливі особливості сплати слід дізнаватися в Податковій, до якої ви належите. Це пов'язано з тим, що транспортний податок є регіональним, тому кожен суб'єкт Федерації може ввести додаткові вимоги і вказівки.
Транспортний податок з юридичних осіб
Розрахунок транспортного податку
Згідно з Конституцією РФ, кожен громадянин зобов'язаний сплачувати встановлені законом податки та інші збори. В даному пункті ми розповімо, як нараховується податок саме для фізичних осіб. Раніше ми вже відзначали, що громадяни не займаються самостійним розрахунком податків, за них це робить Податкова інспекція. Ця організація в свою чергу керується Податковим Кодексом та інформацією, яку їй перенаправляють реєструючі органи. Період, за який нараховується податок на автомобіль, становить один календарний рік. Якщо автомобіль знаходиться у володінні менше року, то при розрахунку транспортного податку береться не цілий рік, а коефіцієнт, який розраховується шляхом ділення кількості місяців володіння на дванадцять, тобто на кількість місяців звітного періоду.
Загальна сума необхідного до сплати транспортного податку складається з декількох характеристик і показників, таких як клас транспортного засобу, потужність встановленого на нього двигуна, прийняті податкові ставки в тому чи іншому регіоні, наявність пільг по податках і періоду часу, протягом якого транспортний засіб знаходиться у власності конкретної особи.
Таким чином, можна вивести загальну формулу розрахунку транспортного податку, наприклад, для автомобіля. Сума податку на автомобіль дорівнює податковій базі (дл автомобіля - кінським силам двигуна), помноженої на податкову ставку і на звітний період (в звичайному випадку це один рік).
Як розрахувати транспортний податок
Також варто запам'ятати, що не залежно від того, якого числа був зареєстрований або знятий з обліку автомобіль, враховуватися буде цілий місяць. Якщо дії по реєстрації та зняття з обліку проводилися протягом одного місяця, то буде враховуватися тільки цей місяць. Якщо у вас викрали автомобіль, а через якийсь час правоохоронні органи знайшли його і надали інформацію про це в Податкову інспекцію, то вам буде нараховано транспортний податок з того місяця, з якого він знаходиться знову у вашій власності.
Якщо повідомлення про нарахування вам транспортного податку не прийшов той, щоб уникнути проблем, самостійно зверніться до Податкової інспекції і з'ясуйте всі фактичні заборгованості.
Ставка транспортного податку
Однією з важливих складових для розрахунку суми транспортного податку є ставка транспортного податку. У Податковому Кодексі РФ встановлені так звані базові ставки транспортного податку, які відображені в таблиці.
Базові ставки для розрахунку транспортного податку
Пільги з транспортного податку
Прикладом введення додаткових пільг для громадян від сплати транспортного податку може служити законодавчий акт Москви, який звільняє від податку власників легкових автомобілів, чия потужність двигуна менше сімдесяти кінських сил.