При укладанні контрактів контрагенти повинні достатньо чітко визначити умови платежу, до складу яких входять такі елементи: валюта платежу; спосіб платежу; форма розрахунків між контрагентами; місце платежу; строк платежу.
За погодженням сторін, ціни фіксуються в валюті однієї з країн-контрагентів або у валюті третьої країни. При виборі валюти ціни на масові товари необхідно враховувати торгові звичаї. Так, наприклад, в контрактах на каучук і кольорові метали прийнято вказувати ціни в фунтах стерлінгів, у контрактах на нафтопродукти і хутро - в американських доларах.
Бажано, щоб контрагенти з урахуванням стійкості валюти вказували курс, за яким валюта ціни буде переведена у валюту платежу.
Як правило, переклад здійснюється за курсом, чинним в країні, де здійснюється платіж.
Спосіб платежу визначає момент, коли відбувається оплата товару стосовно його фактичної поставки. Розрізняють такі основні способи платежу: авансовий платіж; готівковий платіж; платіж в кредит.
Платіж авансом передбачає виплату покупцем постачальнику певних сум в рахунок належних за контрактом платежів до передачі товару в його розпорядження (найчастіше до початку виконання контракту).
Готівковий платіж здійснюється через банк до або після передачі постачальником товаророзпорядчих документів або самого товару в розпорядження покупця. Платіж готівкою здійснюється чеками, перекладами, акредитивами та інкасо.
З точки зору забезпечення надійності платежу за проданий товар і швидкості отримання платежу найбільш вигідною для експортера є акредитивна форма розрахунків, хоча розрахунок по ній дорожчий, ніж при інших формах (вартість здійснення розрахунків становить до 1% в квартал від суми платежу).
Оскільки велика частина Уніфікованих правил і звичаїв носить діапозитивних характер, остільки для того, щоб умови розрахунків за акредитивом задовольняли вимогам сторін, важливо чітко обумовлювати у контракті відповідні положення. В іншому випадку можуть послідувати несприятливі наслідки. Так, якщо сторони не вказали в акредитиві терміну подання документів в обслуговуючий банк, останній має право відмовитися їх прийняти, якщо вони представлені пізніше, ніж через 21 день від дати видачі транспортного документа (ст.43 Уніфікованих правил і звичаїв).
При відсутності в акредитиві вказівки про те, чи є він відкличним чи ні, акредитив вважається безвідкличним (ст. 6 Уніфікованих правил і звичаїв).
У ст.20-30 Уніфікованих правил і звичаїв містяться вимоги до документів, на підставі яких проводиться оплата з акредитивів (транспортні, страхові та товарні документи, а також комерційні рахунки).
Якщо при цьому виявлені які-небудь невідповідності, банк не пізніше наступного дня повертає документи на переоформлення. Якщо умови, зазначені в акредитиві і контракті, мають розбіжності, продавець повинен протягом трьох робочих днів звернутися в банк і через нього вимагати від покупця привести їх у відповідність з умовами контракту. Якщо цього не відбудеться, то вважається, що він прийняв умови акредитива.
Використовувати в контракті платіж в інкасової формі рекомендується, якщо між продавцем і покупцем існують довірчі відносини, які не викликають сумнівів у готовності і здатності покупця здійснити платіж.
інкасо в силу ст. 13 Правил по інкасо часткові платежі приймаються тільки при наявності спеціального дозволу в інкасовому дорученні. Відповідно, при відсутності таких інструкцій банк приймає тільки повний платіж. Тому, якщо контракт передбачає право покупця на часткову оплату, в ньому спеціально слід вказати, що необхідні інструкції повинні міститися в інкасовому дорученні [5].
Платіж в інкасової формі, на відміну від акредитивної форми розрахунків, вимагає менших витрат і передбачає передачу постачальником доручення своєму банку на отримання від покупця певної суми платежу проти пред'явлення йому відповідних товарних документів, а також векселів, чеків та інших, що підлягають оплаті, документів.
Надійність проведення розрахунків може бути підвищена в поєднанні з банківською гарантією платежу, причому гарантія повинна бути безумовної та безвідкличної, що покриває всю суму платежу.
Розрахунки можуть проводитися чеками. У зовнішньоторговельних операціях набули найбільшого поширення ордерні чеки. При нанесенні на ордерні чеки передавальних написів (індосаменту) вони можуть переходити від одного власника до іншого.
Платіж в кредит передбачає, що покупець оплачує обумовлену в контракті суму через якийсь час після поставки товару.
При наданні та отриманні так званого комерційного або торгового кредиту в контракті встановлюються: його вид, вартість і термін; валюта отримання і погашення кредиту; Труднощі з погашенням основного боргу; умови нарахування та виплати відсотків; гарантії та інші умови [6].
У контракт може бути включений графік поставки товару і графік погашення основного боргу і відсотків. Розрізняють середньостроковий кредит (від 1 до 5 років), довгостроковий кредит (понад 5 років), короткостроковий кредит (до 1 року). Широке поширення в практиці зовнішньої торгівлі комерційного кредиту зумовлює використання таких засобів платежу, як чеки і векселі.
При застосуванні в розрахунках векселів необхідно враховувати, що Росія бере участь в трьох вексельних конвенціях, розроблених Женевської міжнародною конференцією 1930 року. Згідно з рішеннями Конференції, державу, яка приєдналася до названих конвенцій, зобов'язані ввести на своїй території в якості національного Однаковий вексельний закон.
Як уже зазначалося, слід враховувати, що при укладанні угод, виконання яких розраховано на тривалий термін або пов'язане з наданням відстрочки платежу (кредиту), виникають валютні ризики, пов'язані зі зміною курсу валюти, в якій призначена ціна реалізованого товару або надається кредит. Зі зміною курсу валюти змінюється реальна вартість і платежу. Звідси випливає доцільність страхування валютних ризиків.
Найбільш поширеною формою такого страхування є валютні застереження. Вони фіксуються внесенням до контракту умови, в відповідність до якими сума платежу переглядається пропорційно зміні курсу валюти платежу по відношенню до іншої, більш стабільній валюті, так званої валюти застереження.
Розрізняють такі види застережень: золота обмовка, мультивалютна обмовка, застереження про перегляд цін і ін.
При мультивалютної застереження валюта, в якій обчислена сума, що підлягає оплаті, певним чином співвідноситься з декількома іншими валютами.
У разі включення в контракт застереження про перегляд цін мається на увазі перегляд ціни товару в разі зміни купівельної спроможності валюти платежу.
У ряді країн існують жорсткі заходи державного регулювання і контролю щодо переведення валютних коштів за кордон. У зв'язку з цим дуже важливе значення набуває питання про встановлення місця платежу з точки зору виконання покупцем свого основного обов'язку. Для контрагентів доцільно обрати таке місце платежу, яке було б мінімально піддається впливу цього регулювання.
Віденська конвенція передає це питання на розсуд контрагентів, а в разі відсутності в договорі умови про місце платежу вводить диспозитивную норму, відповідно до якої:
- якщо покупець не зобов'язаний сплатити вартість у будь-якому певному місці, він повинен сплатити її продавцеві в місці знаходження комерційного підприємства продавця;
- якщо платіж має бути зроблений при передачі товарів або документів, він повинен бути проведений в місці їх передачі.
При цьому передача товару за умовами договору може вважатися відбулася при здачі товару не самому покупцеві, а, наприклад, перевізникові. Документи також можуть підлягати передачі не покупцеві, а, наприклад, банку при розрахунках за товар за допомогою документарних акредитивів. Передача товару та документів може відбутися як в державі продавця, так і покупця або в іншій державі. Відповідно і платіж повинен бути здійснений в тому місці, де відбулася передача [7].
Що стосується терміну платежу, то зазвичай боку встановлюють його в контракті. Якщо він не встановлений, діють правила, передбачені ст.58 Конвенції. Суть їх полягає в наступному:
1) Якщо покупець не зобов'язаний сплатити вартість у будь-який конкретний термін, він повинен сплатити її, коли продавець відповідно до контракту передає в розпорядження покупця або сам товар, або товаророзпорядчі документи.
2) Якщо контракт передбачає перевезення товару, продавець може відправити його на умовах, за якими товар або товаророзпорядчі
документи передаються покупцеві тільки проти сплати встановленої ціни.
3) Покупець не зобов'язаний сплачувати вартість доти, поки у нього не з'явилася можливість оглянути товар, за винятком випадків, коли узгоджений сторонами порядок поставки або платежу несумісний з очікуванням появи такої можливості.
Ст.38 і 39 Конвенції встановлюють обов'язок покупця оглянути товар в такий короткий термін, який практично можливий за даних обставин, під загрозою втрати можливості згодом посилатися на невідповідність товару вимогам, що пред'являються.
Розмір відсотків в Конвенції не встановлюється.
Російське громадянське право регулює питання про стягнення відсотків наступним чином. Відповідно до ст. 395 ГК відповідальність за невиконання грошових зобов'язань настає у вигляді сплати відсотків на суму коштів, якими боржник неправомірно користувався. При цьому розмір відсотків визначається існуючої в місці проживання кредитора, а якщо кредитором є юридична особа, в місці його знаходження, обліковою ставкою банківського відсотка на день виконання грошового зобов'язання або його відповідної частини.
При стягненні боргу в судовому порядку суд може задовольнити вимоги кредитора, виходячи з облікової ставки банківського відсотка на день пред'явлення позову або на день винесення рішення.
В даний час у відносинах між організаціями і громадянами Російської Федерації підлягають сплаті відсотки в розмірі єдиної облікової ставки Центрального банку Російської Федерації по кредитних ресурсах, що надаються комерційним банкам (ставка рефінансування).
У випадках, коли відповідно до законодавства про валютне регулювання і валютний контроль грошове зобов'язання виражене в
іноземній валюті та відсутня офіційна облікова ставка банківського відсотка за валютними кредитами на день виконання грошового зобов'язання в місці знаходження кредитора, розмір відсотків визначається на підставі публікацій в офіційних джерелах інформації про середні ставки банківського відсотка за короткостроковими валютними кредитами, що надаються в місці знаходження кредитора.