Якщо ви задумалися про відкриття свого справі, варто заздалегідь прорахувати його прибутковість, рентабельність, а для цього необхідно знати орієнтовні доходи і витрати. У цій статті ви дізнаєтеся, як порахувати рентабельність, податок на прибуток і як рахувати ПДВ.
Як порахувати рентабельність
Рентабельність є основним показником, що відображає ефективність економічної діяльності підприємства. Йдеться про ефективність застосування трудових, матеріальних, грошових ресурсів і, крім того, природних багатств.
У загальному випадку коефіцієнт рентабельності визначається як відношення прибутку компанії до її активів.
Найпоширенішими і широко використовуваними коефіцієнтами рентабельності є:
• Рентабельність реалізованого товару або наданих послуг - визначається шляхом ділення прибутку на загальний обсяг реалізації,
• Рентабельність продажів - обчислюється як відношення поточної прибутку від продажів до загальної виручки,
• Рентабельність персоналу (грубо кажучи, скільки прибутку приносить кожен співробітник компанії) - визначається шляхом ділення чистого прибутку на чисельність персоналу (середньооблікова),
• Рентабельність основних фондів - для обчислення коефіцієнта потрібно чистий прибуток розділити на вартість основних засобів,
• Рентабельність активів - ділимо чистий прибуток за певний період на середнє значення сумарних активів протягом того ж періоду,
• Рентабельність власного капіталу - визначається шляхом ділення прибутку (чистої) на середнє значення розміру власного капіталу протягом обраного періоду,
• Рентабельність виробництва - важливий показник, який визначається як відношення прибутку до сумарним значенням вартостей оборотних коштів і основних фондів.
Крім цих найбільш поширених показників, також нерідко обчислюються коефіцієнти рентабельності активів бізнесу, сумарних активів, застосованого капіталу, націнки, чистих активів, підрядних робіт та деякі інші.
Як правило, всі коефіцієнти, що описують ефективність діяльності компанії, виражаються в процентах, тобто отримані значення потрібно множити на 100%.
Як вирахувати податок на прибуток
Податок на прибуток сплачують всі види юридичних осіб РФ, а також іноземні юридичні особи, які отримують дохід від джерела в Росії.
Чи не платять податок учасники інноваційного проекту «Сколково» і платники податків зі сфери грального бізнесу або які застосовують спеціальні податкові режими - ЕНВД, УСН, ЕСХН.
Сам податок вважається досить просто: Податок на прибуток = Податкова ставка * Податкова База
Податкова база визначається як різниця доходів і витрат (реалізаційних) плюс позареалізаційні доходи і мінус сума збитку, який підлягає перенесенню. Визначивши базу оподаткування, платнику податків потрібно зменшити її за рахунок відрахувань, до яких відносяться:
Податок, що виникає при експорті вироблених товарів,
Ті податки, які сплачує платник податків при придбанні товарів для подальшого перепродажу (реалізації) або для власного виробництва, тут вирішальним фактором є отримання прибутку,
Податок, який сплачено покупцями-торговими агентами, в тих випадках, якщо у вартості придбаних товарів уже закладений ПДВ,
Податок, сплачений раніше з суми аваоходи і мінус сума збитку, який підлягає перенесенню.
Ставка для податку становить 20%, з яких 18% потрапляє в бюджет суб'єкта Росії, а 2% - до федерального бюджету.
Як вважається ПДВ
ПДВ відноситься до податків, які платять всі індивідуальні підприємці і фірми, які застосовують у своїй діяльності загальну систему оподаткування. Під цей податок потрапляють всі операції, які приносять дохід, і в тому числі експортні операції.
Розмір ставок при обчисленні ПДВ залежить від об'єкта оподаткування і може становити:
• 0% - особлива пільгова ставка щодо експортних операцій,
• 10% - знижена ставка, яка, згідно зі списком, регламентованому Податковим Кодексом, застосовується щодо товарів для дітей, медичної та продовольчої продукції, книжкової продукції та періодичних видань,
• 18% - ставка, що застосовується при розрахунку ПДВ по відношенню до всіх інших товарів, що не потрапляють під перший і другий пункти.
Випадки застосування ставок 18/118 та 10/110 сформульовані в ст.164 Російського Податкового Кодексу.
В принципі, якщо ви не знаєте, як вважати ПДВ, не варто переживати - сам податок вираховується за простою формулою. Головна заковика і основна складність - розрахувати ту базу, яка підлягає оподаткуванню при ПДВ.
Сам же податок на додану вартість вважається за простою формулою:
ПДВ = (НБ * СТ) / 100%, де
НБ - база, що підлягає оподаткуванню,
СТ - ставка ПДВ.
Для зручності наших читачів ми передбачили покрокову інструкцію щодо визначення податкової бази, в яку входять:
1. Виручка в грошовій, натуральній формі, у вигляді цінних паперів і т.д.,
2. Обсяги реалізації власного майна,
3. Всі аванси, отримані при остаточних розрахунків, за винятком тих, які потрапляють під пільгове оподаткування за ставкою 0%, а також при тривалості виробничого циклу понад півроку.
Визначивши базу оподаткування, платнику податків потрібно зменшити її за рахунок відрахувань, до яких відносяться:
Податок, що виникає при експорті вироблених товарів,
Ті податки, які сплачує платник податків при придбанні товарів для подальшого перепродажу (реалізації) або для власного виробництва, тут вирішальним фактором є отримання прибутку,
Податок, який сплачено покупцями-торговими агентами, в тих випадках, якщо у вартості придбаних товарів уже закладений ПДВ,
Податок, сплачений раніше з суми авансів, отриманих від покупців.
Нарешті, визначення податкового бази завершується тим, що платник податків перевіряє, чи немає в загальній сумі ПДВ, що підлягає відновленню. Таке може бути, якщо ПДВ, прийнятий раніше до відрахування:
Входить у вартість товарів, які звільняються від податку, які будуть реалізовані не на території РФ,
Належить до майнових прав, раніше переданим до статутного капіталу в якості внеску,
Знаходиться в сумах часткової оплати за роботи, товари або послуги,
Змінюється при зміні цін на відвантажені об'єкти оподаткування та ін.
Тільки після цього сам ПДВ обчислюється за вказаною вище формулою.
Звичайно, для невеликої фірми розрахувати всі податки і коефіцієнти не складе труднощів, на відміну від, наприклад, ФПК «Гарант Інвест». до проектів якого відносяться банк, торгові комплекси, магазини і бізнес-центри і не тільки.
Статті на цю ж тему
- Купівля нерухомості на середземноморському узбережжі Іспанії
- Як взяти кредит пенсіонеру?
- Як підключити мобільний банк через інтернет?
- Московський індустріальний банк телебанк
- банк Транскредитбанка
- Умови іпотечного кредитування
- девальвація валюти
- Oсобенности фінансів малих підприємств
