Вексель - це безумовне боргове зобов'язання зазначеного у векселі платника сплатити певну суму у встановлений термін.
Основними характерними ознаками векселя є:; - безумовний характер грошового зобов'язання, тобто прийняте векселедавцем на себе зобов'язання сплатити певну суму або наказ сплатити вексельну суму третій особі не можуть бути обмежені ніякими умовами;
- абстрактний характер зобов'язання, т. Е. В тексті векселя не допускаються заслання, на підставі якої угоди він виданий;
- строго формалізована процедура заповнення даного документа, т. Е. Форма векселя повинна містити всі необхідні реквізити, так як відсутність хоча б одного з них робить вексель недійсним; грошова форма розрахунків, т. е. предметом зобов'язання можуть бути тільки грошові кошти. Не допускаються розрахунки товарами або послугами.
Вексель є однією з найбільш старих цінних паперів, що використовуються у світовій практиці. Виникнення векселя відносять до XII в. В даний час діє добре відпрацьований вексельне право. У світі застосовуються дві основні системи вексельного права. Найбільшого поширення набула Женевська система, заснована на Единообразном законі про простому і перекладному векселі. В даний час до Женевської конвенції приєдналося понад 70 країн, в тому числі Росія. У деяких країнах (близько 40) функціонує вексельне право, засноване на англійському Законі про переказні векселі 1882 Цей закон діє у Великобританії і в даний час.
3.2.1. види векселів
У практичній діяльності розрізняють такі види векселів:
1. Товарний (комерційний) вексель. Даний вид векселя опосередковує комерційну угоду. За допомогою товарного векселя підприємство-продавець надає покупцю комерційний кредит, беручи від нього на сплату товару вексель, що підлягає оплаті протягом певного періоду часу. Комерційний вексель виконує дві основні функції. По-перше, це безумовне боргове зобов'язання, по-друге, він виконує функцію засобу платежу, так як власник векселя може їм розплачуватися зі своїми постачальниками за товари, роботи, послуги.
2. Фінансовий вексель - в основі даного цінного паперу лежить фінансова операція, не пов'язана з вчиненням товарної угоди. Фінансовий вексель опосередковує фінансову операцію, пов'язану з отриманням кредиту.
Між кредитором і позичальником не складається кредитний договір, а позичальник продає інвестору вексель, залучаючи тим самим фінансові ресурси.
За допомогою фінансового векселя підприємства можуть видавати один одному кредити, а також можна оформляти прострочену кредиторську заборгованість підприємств по платежах до бюджету, здійснювати бюджетне фінансування і т.д.
У західних країнах широкого поширення набули фінансові векселі, що випускаються небанківськими установами. До випуску таких векселів вдаються великі компанії, що мають стабільну кредитну історію і користуються репутацією першокласного позичальника. Дані векселі випускаються без забезпечення на короткостроковий період і не підлягають державній реєстрації. Для їх викупу не потрібно складання проспекту емісії, аудиторського висновку, проходження реєстрації, що істотно спрощує процедуру емісії, прискорює процес залучення фінансових ресурсів і знижує витрати.
У Росії широкого поширення набули банківські векселі як різновид фінансових векселів. За допомогою даних векселів оформляються депозитні операції банків. Вексель засвідчує, що підприємство внесло в банк зазначену у векселі суму, а банк зобов'язується протягом певного терміну цей вексель погасити зі сплатою відсоткового доходу. Фактично вексель виконує роль депозитного сертифікату.
3. Дружній вексель. Ці векселі видають один одному особи на однакову суму і на один і той же термін. Дружні векселя не підкріплюються ніякої реальної операцією. Метою випуску даних векселів є надання допомоги одному з учасників вексельного обігу, що відчуває фінансові труднощі. Отримавши вексель, підприємство може з його допомогою розрахуватися з постачальниками за товари або закласти в банку, щоб отримати реальні гроші. Дружні векселі виписують реальні особи, які перебувають в дуже близьких відносинах і безумовно довіряють один одному. Дружні векселі мають дуже велику ступінь ризику.
4. Бронзовий вексель. Цей вексель випускається з метою здійснення шахрайських операцій. Бронзовий вексель не опосередковує ні комерційну угоду, ні фінансову операцію. Як правило, хоча б одну особу, яка бере участь в вексельний обіг, є вигаданим. Мета емісії бронзового векселя - отримати в банку кредит під заставу векселі або розплатитися векселем за товарні операції або за фінансовими зобов'язаннями.
У Росії випуск дружніх і бронзових векселів заборонений.
3.2.2. Прості і переказні векселі
Все що випускаються векселі діляться на дві великі групи: прості і перекладні.
Простий вексель (соло-вексель) - це безумовне боргове зобов'язання боржника (векселедавця) сплатити кредитору (векселедержателю) певну суму грошових коштів в певному місці і в установлені строки або за наказом кредитора перерахувати кошти третій особі.
Відмінною рисою простого векселя є те, що боржником завжди є особа, що виписало вексель, т. Е. Векселедавець. Держатель векселя може використовувати його в розрахунках зі своїми контрагентами, переводячи свою заборгованість на векселедавця.
Перекладної вексель (тратта) - це доручення (наказ) кредитора (векселедавця), що зобов'язує боржника (трасата) оплатити зазначену у векселі суму в зазначений термін третій особі (ремітенту). Особа, що виписало перекладної вексель, називається векселедавцем або трасантом.
Особливістю випуску та обігу переказного векселя є те, що він не може служити простим засобом платежу. Ремітент, одержуючи вексель, не впевнений, що вказаний в ньому трасат зробить оплату. Тому спочатку необхідно переконатися, що боржник згоден сплатити вексельну суму. Для цього вексель направляється трасату для акцепту.
Акцепт- це письмову згоду на виконання зобов'язань за векселем. Свою згоду трасат підтверджує написом на лицьовому боці векселя. Слід зазначити, що власник векселя може передати його іншій особі і без акцепту платника. Однак неакцептованного вексель користується значно меншою популярністю в порівнянні з векселями, за якими отримано акцепт платника. Акцепт може бути повним або частковим.
Повний акцепт означає, що трасат повністю виплатить зазначену у векселі суму у встановлені терміни.
Частковий акцепт означає, що боржник згоден виплатити тільки частина суми. Отже, інша частина суми платежу залишається неакцептованного. Векселедержатель повинен погодитися з частковим акцептом і направити протест проти неакцептованного суми. Таким чином, векселедержатель має право пред'явити регресивні вимоги до всіх зобов'язаних за векселем особам. Даний порядок передбачений Женевською конвенцією.
В англійському законодавстві існує інший порядок дії повного і часткового акцепту. Повний акцепт має незаперечний характер. Однак англійське вексельне право допускає встановлення певних умов на здійснення платежу. У векселі, зокрема, може бути зафіксована можливість платежу тільки після здійснення якої-небудь події. Якщо подія не відбулося, то платник може погодитися на часткову оплату вексельної суми, т. Е. Зробити обмежений (частковий) акцепт. Векселедержатель має право відмовитися від обмеженого акцепту.
Вексель може бути пред'явлений до акцепту в будь-який час, починаючи з дня його видачі і до дати настання платежу. Допускається пред'явлення векселя до акцепту і після закінчення терміну платежу. Боржник відповідає за векселем точно так же, як прийняв би вексель до настання терміну платежу.
У разі відмови платника від акцепту пред'явленого векселя або відмови від здійснення платежу вже акцептованої векселя векселедержатель має право опротестувати вексель, тобто пред'явити регресивні вимоги до попередніх власникам векселі, чиї підписи стоять на індосаментах. На малюнку 3.7 представлена схема руху переказного векселя.
Перехід векселі від однієї особи до іншої здійснюється шляхом вчинення на зворотному боці векселі передавального напису, яка називається індосаментом. Особа, яка вчиняє передавальний напис, називають індосантом, а особа, яка отримала в результаті цього напису вексель в своє користування, - индоссатом.
Залежно від обсягу відомостей, що містяться в передавальному написі, розрізняють кілька видів індосаментів.
По-перше, індосамент може бути повним або частковим. Повний індосамент переносить на індосата повне право за векселем. Частковий індосамент переносить тільки частина прав. За російським законодавством частковий індосамент заборонений.
По-друге, індосамент може бути бланковим, іменним або доручним. При бланковим индоссаменте в передавального напису не вказується особа, за наказом якої має бути здійснений платіж. У цьому випадку вексель вважається виданим на пред'явника. Індосант підписує вексель і передає його новому власнику. Якщо відбувається подальша передача векселя, то перехід здійснюється шляхом простого вручення без нової передавального напису. Вексель на пред'явника можна зробити іменним, якщо в передавальної написи вказати особу, за наказом якого здійснюється платіж.
Іменний (повний) індосамент означає, що при здійсненні передавального напису в векселі вказана особа, якій він передається. У цьому випадку ми маємо іменний цінний папір.
Передоручений індосамент відбувається з метою довірити особі, зазначеній в передавального напису, зробити певні операції. Зазвичай доручення дається банку на отримання грошових коштів від платника, на здійснення протесту при неплатежі, на передачу векселя в заставу і т.д. Одержувач векселя по пре поручитель ному індосаментом не стає власником векселя, він тільки виконує вказане в передавального напису доручення. Всі подальші індосаменти на векселі теж можуть бути тільки препоручительную.
По-третє, індосамент може бути оборотним і безоборотную. Здійснюючи оборотний індосамент, векселедержатель не робить ніяких застережень з приводу векселя. Це означає, що в разі регресу він повністю відповідає за вексельними зобов'язаннями.
Безоборотний індосамент відбувається з певним застереженням «без обороту на мене», т. Е. У разі неакцепту або несплати боржником вексельної суми особа, яка вчинила безоборотний індосамент, знімає з себе відповідальність за вексельними зобов'язаннями. В цьому випадку солідарну відповідальність за векселем несуть всі особи, які зробили оборотний індосамент.
Передавальний напис зазвичай робиться на зворотному боці векселя. У ряді випадків, якщо передбачається, що вексель буде мати багато передавальних написів, то для індосаментів робиться додатковий лист, який називається алонжем.
3.2.4. авалювання векселя
З метою повишенія.надежності векселі та підвищення гарантії проведення платежу здійснюється авалювання векселя третіми особами.
Аваль - це поручительство юридичної особи, що гарантує повну або часткову оплату векселя в разі невиконання боржником своїх зобов'язань. При авалювання на лицьовій стороні векселя робиться напис: «Вважати за аваль». Аваль може видаватися за будь-яку відповідальну за векселем особу. У зв'язку з цим аваліст повинен вказати особу, за якого він доручається. Якщо така вказівка відсутня, вважається, що аваль виданий за векселедавця.
Слід зазначити, що забороняється видавати аваль за учасників вексельного обігу, які зняли з себе відповідальність за векселем. Наприклад, за боржника, що не акцептував вексель, або за індосанта, який в передавального напису вказав: «Без обороту на мене».
Проставлення авалю робить аваліста учасником вексельного обігу, тобто він поряд з іншими особами, які поставили підписи на векселі, несе солідарну відповідальність перед векселедержателем. Якщо аваліст здійснив оплату за векселем, то він, як учасник вексельного обігу, набуває право вимоги відшкодування сплаченої суми на-віч, за якого він оплатив, а також до всіх інших учасників, зобов'язаним цій особі.
3.2.5. терміни платежу
Обов'язковим реквізитом векселя є вказівка терміну платежу. Залежно від фінансового стану векселедавця або трасата можуть бути вказані різні варіанти визначення дати платежу. У практиці вексельного обігу застосовують такі терміни платежу:
1. Термін платежу не фіксований, а визначається за пред'явленням векселя. В цьому випадку у векселі має бути вказано: «Сплатіть за пред'явленням». У ряді випадків встановлюють часовий інтервал, протягом якого вексель може бути пред'явлений до оплати. На векселі вказують, що він може бути пред'явлений не раніше якоїсь конкретної дати. Якщо інтервал не заданий, то вексель пред'являється до оплати в будь-який час, але не пізніше одного року з дня його виставлення.
2. Термін оплати встановлюється протягом певної кількості днів від дати пред'явлення векселя. Даний варіант вказівки термінів платежу супроводжується написом, наприклад: «Платіть через 30 днів після пред'явлення». Датою пред'явлення вважається дата акцепту на оплату або дата протесту в акцепт. При цьому слід враховувати загальний термін обігу векселя, який не повинен перевищувати одного року. Тому вексель необхідно пред'явити заздалегідь, щоб термін обігу векселя разом з періодом оплати не був би більш одного року з дня складання векселя.
3. Термін оплати встановлюється протягом певного періоду часу з дня складання. При таких умовах вексель повинен містити фразу: «Сплатіть через стільки-то днів від дня виставлення» - і може бути пред'явлений до оплати буквально на наступний день після складання. Однак трасат може оплатити вексель в останній день зазначеного періоду.
4. Оплата в певний день. У векселі в цьому випадку вказується конкретна дата платежу.
3.2.6. облік векселів
Під урахуванням векселі розуміється його передача векселедержателем банку для отримання вексельної суми до настання дати платежу. За облік векселі банк стягує плату, відшкодовуючи векселедержателю суму, зазначену у векселі, за вирахуванням облікового відсотка (дисконту).
Векселі бувають двох типів:
а) вексель, в якому вказана абсолютна сума, що підлягає
щая виплати боржником;
б) вексель, в якому, крім абсолютної суми боргу, пре
дусмотрено нарахування відсотків на зазначену суму.