Інструкції для бухгалтера
Тести для бухгалтера
Правила вирахування ПДВ змінені. Тепер можна приймати податок до відрахування з передоплати. Про те, як бухгалтеру будівельної компанії застосовувати це нововведення на практиці, розповімо в нашій статті.
ДУМКА ФАХІВЦЯ
- Передоплата проведена готівкою. Чи може організація прийняти ПДВ до відрахування в разі отримання рахунку-фактури від продавця?
- Да може.
При отриманні від продавця рахунки-фактури на суму передоплати покупець отримує право прийняти «вхідний» ПДВ з цієї передоплати до відрахування. Умови для вирахування перераховані в пункті 9 статті 172 Податкового кодексу РФ: наявність рахунку-фактури, документів, що підтверджують перерахування передоплати, а також договору, що містить умову про передоплату, тобто в договорі має бути зазначена умова про сплату авансу.
Отже, не важливо, як проведена передоплата - готівкою або в безготівковій формі, при дотриманні всіх вищезгаданих умов організація має право прийняти ПДВ до відрахування. С.В. Сергєєва,
радник державної цивільної служби РФ III рангу
ДЕБЕТ 68 субрахунок «Розрахунки по ПДВ»
КРЕДИТ 76 субрахунок «ПДВ з авансів виданих»
- 18 000 руб. - Прийнятий до відрахування ПДВ на підставі отриманого від продавця рахунки-фактури на аванс.
ДЕБЕТ 19
КРЕДИТ 60 субрахунок «Розрахунки по придбаних товарах»
- 18 000 руб. - виділено ПДВ за отриманими матеріалами;
ДЕБЕТ 60 субрахунок «Розрахунки по придбаних товарах»
КРЕДИТ 60 субрахунок «Аванси видані»
- 118 000 руб. - зарахована сума авансу;
ДЕБЕТ 76 субрахунок «ПДВ з авансів виданих»
КРЕДИТ 68 субрахунок «Розрахунки по ПДВ»
- 18 000 руб. - Відновлено ПДВ, прийнятий до відрахування з авансу;
ДЕБЕТ 68 субрахунок «Розрахунки по ПДВ»
КРЕДИТ 19
- 18 000 руб. - Прийнятий до відрахування ПДВ по отриманим матеріалам.
Заповнення податкової декларації
У декларації з податку на додану вартість відрахування ПДВ по перерахованих авансами потрібно відобразити по рядку 220 і відповідним розшифровується її рядках. А суми ПДВ з авансів, що підлягають відновленню, - по рядку 190.