Завдяки тому, що пайовий інвестиційний фонд не є юридичною особою, пайовики отримали ряд податкових переваг. Так Зпіфи не платять податок на майно, земельний податок, і все ПІФи без винятку не платять податок на прибуток від операцій з цінними паперами - весь прибуток реінвестується в фонді.
Тепер розглянемо докладніше, які податки платять пайовики. По суті податок тільки один - податок на дохід при реалізації паїв.
Для приватних інвесторів - фізичних осіб - 13% для резидентів, для юридичних осіб - 20; 30% - для нерезидентів.
Важливим нововведенням стало те, що при обміні паїв податок не стягується. При цьому, якщо при продажу паїв однієї фонду КК ви в плюсі, а при продажі паїв фонду іншого - в мінусі - ці результати можна взаємно зарахувати, таким чином податок на дохід буде нараховуватися з меншої суми.
Податковим агентом виступає КК - вона перераховує всі ваші податки.
Якщо пай був куплений на біржі - необхідний документ, що підтверджує вартість покупки.
Якщо ви купували фонду паї в кілька етапів, а потім в декілька етапів погашали - то для розрахунку вашої бази оподаткування може застосовуватися або метод LIFO, або FIFO - це необхідно додатково врахувати у керуючої компанії.
Крім податків, на результат, отриманий в результаті інвестором, помітний вплив роблять витрати:
Знижка - сума коштів, яка утримується з коштів належать інвестору при викупі інвестиційних паїв як винагорода особі, що приймає заявку на викуп. Максимальний розмір знижки не може становити більше 3% розрахункової вартості інвестиційного паю.
Надбавка - сума грошових коштів, що сплачується інвестором при придбанні інвестиційних паїв додатково до вартості паю в якості винагороди особі, що приймає заявку на придбання. Максимальний розмір надбавки не може становити більше 1,5% розрахункової вартості інвестиційного паю.
Винагорода КК, спецдепозитарію, спецрегістратора, оцінювача і аудитора - сума, яка виплачується за рахунок майна фонду і сумарно не повинно перевищувати 10% середньорічної вартості чистих активів. Винагорода може бути також встановлено у вигляді фіксованої плати або у вигляді відсотка від приросту ВЧА, але не більше 20%