Один мій знайомий займається замовний розробкою ПЗ. Починав він як фрілансер, потім кількість замовлень почала зростати. Він зібрав команду з таких же як він. Поступово зростало не тільки кількість замовлень, а й суми кожного з них. І чим вище були суми, тим частіше клієнти хотіли більш серйозних відносин - укладення договору, можливості офіційної оплати за рахунком через банк і так далі. Це навело його на думку, що для задоволення потреб клієнтів необхідно реєструвати юридичну особу (при цьому, паперовою тяганиною йому займатися не хотілося). Він попросив мене дати розклад щодо можливих варіантів і наслідків. Вважаю за потрібне поділитися своїми думками з співтовариством.
Офіційні платежі через юридичну особу або Особові рахунки (пластикова карта, Webmoney, Яндекс.Деньги)?
Готівкові розрахунки (вам дають гроші на руки, ви розписуєтесь в їх отриманні) теж протизаконні, але тут довести факт злочину набагато складніше. Тим не менш, вірогідність того, що вас "зловлять" є, хоч вона і менше. Якщо вас подібна перспектива не бентежить - використовуйте тільки готівкові розрахунки.
Податки це окрема тема. В рамках даної статті її на розглянути. Детальніше з питанням податків можна ознайомитися ось тут.
Коли краще реєструвати юридичну особу?
З відповіді на попереднє запитання - відразу ж, як тільки у вас з'явилися регулярні замовлення. Є популярний альтернативний варіант - проводити всі розрахунки через іншу юридичну особу, яка для вас буде сервіс провайдером бухгалтерських послуг і податковим агентом. В ідеальному варіанті - ви там будете «працювати» по трудовій і там же за вас будуть платити ПДФО, податки до пенсійного фонду і Фонд обов'язкового медичного страхування. Подібні послуги не є офіційними.
Яку форму для юридичної особи іспользоватьлучше: "ип", "ооо"? Спрощенка чи ні?
Про оподаткування.
Якщо ви продаєте ПО і залізо - ваш варіант ССО 15% (доходи-витрати)
Якщо ви спеціалізуєтесь на ІТ-послуги - ССО 6% (доходи). Варіант 15% вам не підходить, тому що список допустимих витрат в ньому жорстко визначено і те, що ви вважаєте, витратами в цей список в основному не входить.
Великий плюс ССО - вам не потрібно вести повноцінний бухгалтерський облік. Тільки здавати щоквартальну звітність та сплачувати податки.
Загальний режим оподаткування вам буде потрібно, в двох випадках:
- Коли компанія виросте до 100 чоловік або її річний оборот перевищить 60 млн. Рублів;
- Коли ви працюєте з тривалими абонентськими контрактами і вашими основними контрагентами є великі компанії на ОСН. У таких компаніях настільки люблять можливість зарахувати 18% ПДВ, яка виникає в договорах між двома компаніями на ОСН, що навіть знижка в ті ж 18% від рахунку їм не здається привабливою.
Якщо ви дизайнер або програміст-фрілансер - сміливо реєструйте ВП. Якщо ваш бізнес сервісне обслуговування, то варто подумати про ТОВ із загальною системою оподаткування. Втім, це рішення не остаточне. Ви можете передумати і з наступного року поміняти обрану систему оподаткування.
ІП або ТОВ
ІП - ви працюєте практично так само, як до реєстрації, але тепер можете на законних підставах використовувати свій особистий рахунок. Звітність досить проста і якщо ви витратите зовсім небагато часу, щоб розібратися, вам не буде потрібно бухгалтер. Це ідеальний варіант для легалізації діяльності фрілансера. Варто придивитися до онлайн сервісів ведення звітності.
Не варто реєструвати ІП, якщо ваш бізнес передбачає матеріальну відповідальність - ІП відповідає всім своїм майном. Крім того, в разі якщо у бізнесу кілька організаторів - ІП також не ваш вибір. Через кілька років, коли хтось із співзасновників захоче вийти з бізнесу, виявиться, що за законом у бізнесу всього один власник і все залежить від його доброї волі, якої на той час може і не залишитися.
ТОВ - і знову ми приходимо до тривалих договорами. Компанії з більшою довірою ставляться до ТОВ, навіть якщо за ним в реальності коштує всього одна людина.
Якщо Ваш бізнес пов'язаний з великим вкладенням коштів і матеріальними активами - ТОВ і ОСН - ваш вибір. Тільки ОСН дозволяє врахувати збитки минулих років у податках наступних періодів.
як зареєструвати
ІП - прийти в податкову, заповнити документи, заплатити держ. мито.
ТОВ - документів більше. Процедура трохи складніше. Можна скористатися послугами компаній посередників.
У загальному випадку так - треба вважати. Можна ще згадати загальне правило 20/40: - якщо (доходи-витрати)<20% доходов - то 15% - если>40%, то 6% А ось в проміжку від 20 до 40 точно потрібно порахувати, що вигідніше. Так не тільки з залізом може бути вигідніше 6%, але і з послугами при великої білої зарплати може бути правильніше вибрати 15%.
жесть яка. вибачте ИМХО ви (ІТ-аутсорсер) намагаєтеся якомога більше спростити життя замовника в плані забезпечення його ІТ-послугами. Чому ж ви не намагаєтеся спростити життя собі і не звернетеся до професійного бухгалтеру? Тобто щоб ви йому сказали, що вам від них потрібно і щоб вони вам це зробили. Бухгалтера адже не намагаються налаштовувати RAID масиви, конфігурувати 1С і т.д. тому з цього нічого доброго не вийде, то ж саме не раджу робити і нам / вам.
Якби бухгалтери не намагалися б налаштовувати 1С у ті, хто пов'язаний з підтримкою 1С не дорахувалися б багатьох інцидентів :) Є 2 причини самому братися за бухгалтерію. 1. Якщо ви директор компанії - вам все одно потрібно контролювати, що робить бухгалтер. Більш того, оскільки ви вже не ІТ-шник, а управлінець - вам доводиться розуміти всі ці документи. Зрештою, якщо щось бухгалтер зробить не так - відповідати (добре якщо тільки штраф) будете все одно ви. 2. Якщо ви передаєте бухгалтерію на аутсорсинг, то вам швидше за все доведеться самостійно готувати первинку. При обліку 1 і 2 і при невеликому розмірі бізнесу - платити бухгалтеру за те, що залишається - просто шкода грошей.
Ми свого часу, коли спантеличені схожими питаннями, вчинили так: з'ясували у кількох знайомих юристів (навіть не бухгалтерів) особливості законодавства і варіанти схем оподаткування. Потім відкрили Excel і стали вважати прогнозний Cashflow, розрахунок зробили за трьома варіантами: ССО 6%, ССО 15%, ОСН. Дуже наочно для прийняття рішення, і повністю враховує наш конкретний випадок. Можна пограти з цифрами і співвідношенням, наприклад, ФОП / інші витрати, щоб зрозуміти коли якась схема стає вигідною. А вже потім бухгалтеру пояснили як ми будемо працювати :) (до речі, зараз, маючи дуже хорошого глав.буха, я б краще з нею разом сіл і порахував сценарії - але ось відповідальність все одно залишиться моя, як не крути)