Якщо банк знайде факти або ознаки ухилення від сплати податків і відмивання доходів - вам заблокують розрахунковий рахунок. Вийшла нова методичка Центробанку, яка чітко пояснила, як банкам шукати порушників.
Реальна ситуація з життя:
З'ясувалося, що чоловік, який набивав платіжку в банку на оплату майданчику, випадково невірно вказав суму ПДВ. Замість ПДВ 18% він вказав "ПДВ не обкладається". А договір, рахунки-фактури, акти - все містило ПДВ, який компанія ставила до заліку, здавала успішно декларацію і податкова не мала жодних претензій до компанії. А банк - мав.
Тому що якщо оплата приходить з ПДВ, а йде без ПДВ, це дев'ятий критерій транзитної операції. Банк визнав діяльність клієнта ризикованою і запропонував йому перейти в інший банк, не вдаючись до примусового закриття рахунку з нарахуванням підвищеної комісії на залишок. І на цьому спасибі.
Правда залишається питання - чому банк не повідомив свого клієнта про цю дурну, по суті, помилку? Чому не дав виправити? Чому не перевірив контракти, рахунки-фактури? Залишимо це на совісті банку.
Практичне застосування Методички
- Якщо операція класифікується як сумнівна, це не означає, що вона незаконна. Це означає, що і компанія, і операція будуть піддані додатковим пильним перевірок (наприклад, запитані підтверджуючі документи і анкети). Відмова від проходження перевірок та надання документів - однозначний сигнал банку що операція нечиста.
- Навіть білі фірми, навіть прості ІП можуть потрапити під позначені критерії. Поставтеся до цього спокійно і розумно, і надайте в банк запитане. Якщо операція чиста, проблем бути не повинно.
- Деякі банки зловживають своєю владою. Банки передають куті меду з перевірками, або приймають одразу жорсткі дії до нормальних організаціям. Це не методичка погана, це банк поганий. Про те, що робити в таких випадках, я пишу в кінці статті.
На підставі того, що платежі будуть визнані сумнівними, банк може заблокувати рахунок. Якщо рахунок заблокований, гроші зняти не можна.
10 підстав для блокування розрахункового рахунку
Насправді підставу для блокування розрахункового рахунку тільки одне - головне. А решта 9 ознак - додаткові. Їх можна застосовувати тільки в сукупності з головною ознакою.
Головна ознака - сплачених податків менше 0.9% від витратних платежів з рахунку
Дотримати цю вимогу нескладно. дивіться:
Більшість компаній і індивідуальних підприємців зможуть легко дотримати встановлена вимога.
Є, однак, такі компанії та ВП, які дійсно платять податок в меншому розмірі:
- Підприємства на ОСНО з невеликою націнкою на товари, або працюють в збиток.
- Агенти на ССО, які пропускають через себе чужі гроші, а податки платять тільки зі своєї винагороди.
- Застосовують ЕНВД.
Центробанк повідомив, що невеликий розмір податків не є єдиним критерієм "сумнівності". У таких ситуаціях слід досліджувати додаткові ознаки.
Додаткові 9 ознак, застосовуються тільки спільно з основним:
Банки встановили підвищені комісії на виведення грошей з закритого по 115-ФЗ рахунку.
Альфа-банк: 10% на виведення коштів на інший рахунок; 25% на висновок готівки.
Модульбанк: 10% на виведення коштів.
Погодьтеся, що якщо фірма робить все вищеперелічене, то будь-яка розсудлива людина засумнівається в її законопослушності.Вот і Центробанк сумнівається. Але при цьому немає жорстких заходів - Центробанк рекомендує врахувати особливості оподаткування клієнта і оцінювати його реальну діяльність.
Зверніть, будь ласка, увагу, що перераховані вище ознаки вивчаються тільки якщо сума сплачуваних податків незадовільна (менш 0.9%).
При нормальній сумі податків, що сплачуються банку все-одно, сплачується чи зарплата, і купуєте канцтовари. Хоча, заборонити банку провести перевірку - не можна. На жаль, для проведення перевірки банк може заблокувати розрахунковий рахунок.
Як шукають докази по одноденок
Банк зобов'язаний ідентифікувати пристрої, зібравши таку інформацію:
Якщо банк визнав платіж незвичайним, пристрій, з якого входили в інтернет-банк буде ідентифіковано і зафіксовано. Якщо ідентифіковані номера співпадуть з номерами одноденок, то будуть проблеми. Центробанк наказує банку одночасно:
ВАЖЛИВО: Якщо бухгалтер, який має доступ до вашого інтернет-банку хоча б для читання виписок, обслуговує одноденки і має доступ до їх клієнт-банку, то ви в зоні ризику. Розумієте, чому?
Представники, які отримують ЕЦП і паролі банку, повинні бути "чистенькими"
І ще один критерій, який зафіксував Банк Росії, стосується представників за дорученням. Історія схожа, що і в попередньому пункті. Банк вивчає представника і дивиться, не брав участі чи той в справах фірми, якій закрили рахунок по "протіволегалізаціонним" заходам.
Якщо представник клієнта замішаний в справах іншої фірми-одноденки, то банк повинен:
Які операції названі сумнівними
Банкам пропонується вести єдину систему обліку, і привласнювати незвичайним операціями числові коди. Про всі незвичайних операціях зі списку банк повідомить в Росфінмоніторинг і проведе пильну перевірку. А Росфінмоніторинг операції проклассіфіцірует і збере в таблички.
Ось неповний перелік таких операцій. Я переформулювати довгі і заплутані формулювання з Методички людськими словами, щоб було зрозуміліше. Якщо ви впізнали свою операцію, звіртеся з першоджерелом і уточніть точні формулювання.
За переказами грошей за кордон:
- Переказ грошей за кордон авансом без подальшого ввезення товарів.
- Неодноразове переміщення однієї і тієї ж партії товару із застосуванням пільг з митних або податкових платежах.
- Якщо є сумніви в автентичності документів на поставку товару або надання послуги.
- Коли багато дрібних сум від резидентів РФ надійшло на рахунок клієнта і переведені далі великою сумою.
- Коли одержувачем є третя особа, яка не сторона за договором.
- Коли одержувач перебуває в офшорі і не бере участі в розкритті інформації.
- Якщо юрисдикція постачальника послуги і юрисдикція банку не збігаються (наприклад, постачальник в Великобританії, банк в Латвії).
- Оплата за ПО і інтелектуальну власність без одночасної сплати ПДВ.
- Переклади на рахунки резидентів РФ в їх банки за кордоном.
- Якщо відкритий паспорт угоди не був закритий вчасно, і протягом 180 днів нерезидент! Не послухав свої зобов'язання за договором.
Види діяльності, що підлягають особливому контролю:
- Перекази за агентськими договорами.
- Перекази за інвестиційними договорами.
- Перекази за придбання ПЗ або інтелектуальної власності.
- Переклад за міжнародні перевезення або туристичні послуги.
- Купівля-продаж нерухомості за кордоном.
- Придбання часток в іноземній компанії.
- Купівля-продаж цінних паперів та векселів.
- Переклад за виконавчими документами
За операціями з готівкою:
- Зарахування великих сум протягом короткого періоду на р / с "нулевки" або того, хто останні 3 місяці не проводив операції або проводив щось мікроскопічне. І подальше зняття готівки або з використанням платіжних карт на все, крім зарплати.
- Істотне збільшення розміру знятих готівки або переказів на платіжну карту на все, крім зарплати.
- Зняття готівки і подальше закриття рахунку або припинення операцій.
- Зняття готівки або переклад на банківську карту.
- Переведення в готівку грошових коштів з використанням депозитних рахунків нотаріусів.
Ще раз акцентую вашу увагу, що перераховані вище операції не є сумнівними самі по собі. Вони стануть сумнівними тільки якщо банк виявить сукупність ознак: маленький розмір податків плюс що то ще: відсутність зарплат і нормальних платежів, пільговані або агентські угоди, контрольовані види діяльності. Банк має право сам вирішувати, скільки ознак має співпасти, і в який момент провести контрольні заходи.
Заходи, які проведе банк
Якщо обслуговує кредитна організація виявить згадані в статті ознаки, то зробить підвищену увагу таким операціям:
- Запросить у клієнта платіжні доручення на сплату податків (ПДВ, податок на прибуток, страхові внески) за останній квартал або рік. Або докази, що підстав для сплати податків до бюджету немає.
- Якщо підозри підтвердяться, то направить в Федеральну службу з фінансового моніторингу відомості про таких клієнтів і незвичайному характері їх угод.
Чим закінчаться перевірочні заходи
Заблокували рахунок в банку, що робити?
Якщо вам не пощастило, і банк заблокував рахунок (призупинив операції), тоді:
- Докладете всіх зусиль, щоб максимально швидко і повно надати всі запитане.
- Не сперечайтеся з банком, не грубо.
- Переконайтеся, що ваші папери потрапили до потрібної людини в банку і він їх бачив. Я чула про таку ситуацію, коли передана папка залишилася валятися у секретарки на тумбочці і лежала там місяць, а компанія не працювала через блокованого рахунку.
- Легалізує операцію, розблокуйте рахунок і йдіть в інший. Відкривайте рахунок в іншому банку і виводьте туди гроші.
Якщо вам подвійно не пощастило, і банк закрив ваш рахунок в односторонньому порядку за 115-ФЗ за легалізацію і відмивання доходів:
- Вимагайте офіційні постанови на закриття рахунку і списання підвищеної комісії на залишок.
- Оскаржте рішення банку в ЦБ РФ.
- Не гаючи часу відразу оскаржуйте рішення банку і списання комісії в суді. Вимагайте не просто повернення грошей, але і відсотки за неправомірне утримання.
На жаль, навіть білі і реально працюючі фірми можуть не уникнути сумної долі і стають запідозреними в "відмиванні доходів". Щоб цього не сталося, потрібно акуратно вести справи, мати на руках всі документи, дружити з банком, відкрити рахунок у великому правильному банку і не робити протизаконних і підозрілих операцій. Клієнти компанії Профдело захищені від нападок банку. У разі виникнення проблем у білій або реально працюючого підприємства, безоплатно допомагаємо нашим клієнтам вирішити виниклі проблеми і розблокувати рахунок.