Загальною системою оподаткування називається комплекс нормативів і правил, що регулює надання податкових звітів та ведення бухобліку для ТОВ і індивідуальних підприємців, які не використовують спеціальні режими податків.
Часто така система носить назву загального податкового режиму.
Це швидко і безкоштовно!
Що являє собою ОСНО і хто нею користується
ОСНО підходить для товариств з обмеженою відповідальністю та фізичних осіб, зареєстрованих в ролі індивідуальних підприємців, які не використовують спеціальні режими, а також в разі:
- планованої зовнішньоекономічної діяльності. Обов'язково доведеться платити ПДВ на митниці;
- якщо основними клієнтами є юридичні особи, які сплачують ПДВ (для обліку та повернення ПДВ).
Незалежно від доходу ІП повинен оплачувати фіксований платіж. Якщо сума річного доходу підприємця не перевищує 300 тисяч рублів, то розмір фіксованої плати дорівнює 24 911 руб. При більш високого прибутку додатково виплачується 1% від суми, що перевищує 300 тис. Руб.
Переваги і недоліки
До переваг цієї системи оподаткування відносять:
- відсутність обмежень за типами діяльності;
- відсутність обмежень на обсяг виручки компанії;
- вигідне партнерство для компаній-платників ПДВ;
- відсутність обмежень на величину робочих площ;
- відсутність обмежень на обсяг майна, що знаходиться на балансі фірми;
- відсутність обмежень на кількість найнятих працівників;
- при отриманні збитків компанія не повинна оплачувати податки на прибуток.
- високі розміри оплачуваних податків;
- обов'язкове ведення бухгалтерського обліку;
- висока увага і контроль правоохоронними та податковими структурами;
- зберігання та надання первинних документів протягом 4 років.
Ведення бухобліку в ОСНО передбачає високі вимоги до професіоналізму фахівців.
Порівняння з ССО
«Спрощенку» не слід користуватися, якщо підприємство поставляє великі партії продукції юридичним особам, які мають загальною системою оподаткування податками. Слід орієнтуватися на корпоративний ринок, вибираючи ОСН. Для партнерів, які використовують ОСН, буде вигідніше, якщо у вартість продукції буде включено ПДВ. Податок можна буде відняти з їх доходів. Якщо продукція реалізується без ПДВ, то у споживача не буде вирахування.
Іншим аспектом спрощеної системи є касовий метод обліку витрат і доходів, що використовується обов'язково у всіх підприємців і компаній, які перейшли на ССО.
Головним недоліком «спрощенки» для інтернет-магазинів є потреба включення авансових платежів (передоплати) від споживачів в оподатковувану базу. При касовому способі платежі, отримані за майбутні поставки продукції (або послуг), враховуються в доходах під час їх отримання.
Звітність, податки і терміни
Кожен квартал в податкові структури компанії здають такі бухгалтерські документи:
- баланс по 1-ій формі;
- звітність про збитки і прибутки по 2-ю формою;
- звітність про пересування фінансів по 4-ю формою;
- звітність про зміну капіталу за 3-ою формою.
Щороку компанія здає такі документи:
- додаток до бухбалансу за 5-ю формою;
- звітність про цільове користуванні придбаними засобами по 6-ю формою;
- середньооблікова кількість працівників.
При потребі може надаватися пояснювальна записка.
Оплата і звіти по податках федерального значення:
- кожен квартал здається документація і виплата по податку на додану вартість;
- щороку складається документація і виконується щомісячна виплата по податках на доходи фізосіб (ПДФО);
- щоквартальна документація і виплата по податках на прибуток (якщо сума щомісячної виручки перевищує 1 млн. руб. або квартальної - 3 млн. руб.);
- при виготовленні спиртовмісних продуктів, нафтохімічних компонентів і перегінного бензину - щомісячна документація і виплата по акцизах;
- одноразові і постійні внески при отриманні дозволу, щомісячна документація і виплата по зборах за використання об'єктів водних ресурсів і тваринного світу (для рибальських, охотоведческой та інших господарств);
- щомісячна документація і виплата по податку на видобуток копалин;
- щоквартальна документація і виплата по водному податку (для компаній, що займаються водокористуванням).
Оплата і звітність регіональних податків:
- щоквартальна документація і виплата по податку на майно;
- щоквартальна документація і виплата по транспортному податку (якщо у компанії є на балансі рухоме майно);
- щомісячна звітність і сплата по податках за гральний бізнес (з наявністю ліцензії).
У пенсійний фонд підприємство здає щоквартальний розрахунок за внесками (РСВ-1, з щоквартальною сплатою), а також два рази в рік звіт про індивідуальних відомостях.
В фонд соцстрахування підприємство здає розрахунок про страхові внески (4а і 4-ФСС) щоквартально з щомісячною оплатою.
Як перейти на ОСНО?
Підприємство може опинитися на загальній системі, якщо воно не буде задовольняти вимогам пільгових податкових режимів (або якщо податки не були вчасно сплачені).
На загальну систему оподаткування податками не поширюються обмеження на види діяльності, отримані доходи, вартість майна, число працівників тощо.
Перехід на загальну систему може ініціювати підприємець (при обмеженні діяльності спецрежиму) або органи податкового контролю (при невідповідності фактичної діяльності показниками перебування на спрощеній системі).
Щоб змінити тип оподаткування, потрібно здати в податкову структуру за місцем реєстрації такі документи:
- повідомлення про перехід з ССО;
- свідоцтво платника, відповідно до якого велася господарська діяльність;
- звітність платника за спрощеним податку за звітний період;
- чек про сплату податку.
Підприємці переходять на загальну систему з початку року після звітного. При переході до ОСН від спецрежимів здійснюються операції з переказу податкових і бухгалтерських звітів на традиційні документи. Це характеризується реєструванням платника ПДВ, амортизаційними відрахуваннями і визначенням ціни основних засобів, перехідними торговими угодами та ін.
Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз: