Закордонні відрядження (оформлення, податки, витрати)
У листі від 05.06.17 № 03-04-06 / 35510 Мінфін нагадав, що згідно з абзацом 12 пункту 3 статті 217 НК при оплаті витрат на відрядження в дохід, що підлягає оподаткуванню ПДФО, не включаються добові до 700 рублів за кожний день перебування у відрядженні по РФ і не більше 2 500 рублів за кожний день перебування у відрядженні за кордоном. Суми добових, що перевищують зазначені розміри, підлягають обкладенню ПДФО в установленому порядку. Згідно. 527
Про ПДФО при виплаті працівникам добових в іноземній валюті 394
У листі від 29.05.17 № 03-15-06 / 32796 Мінфін розповів про порядок перерахунку в рублі добових, що виплачуються працівникам в іноземній валюті при направленні в закордонні відрядження, з метою обчислення страхових внесків. Не підлягають обкладенню страховими внесками добові, передбачені пунктом 3 статті 217 глави 23 "Податок на доходи фізичних осіб" НК. Цією нормою визначено, що при оплаті працедавцем платнику податку витрат на. 692
Про порядок перерахунку в рублі добових, що виплачуються працівникам в іноземній валюті, з метою обчислення страхових внесків 411
У листі від 16.03.17 № 03-15-06 / 15230 Мінфін розповів про порядок перерахунку в рублі добових, що виплачуються працівникам в іноземній валюті при направленні в закордонні відрядження, з метою обчислення страхових внесків. При оплаті платниками внесків витрат на відрядження працівників як по РФ, так і за кордон не підлягають обкладенню внесками добові, передбачені пунктом 3 статті 217 глави 23 "Податок на доходи фізичних осіб" НК. тисяча триста дев'яносто один
Про перерахунок на рублі добових, що виплачуються в іноземній валюті, з метою обчислення страхових внесків 776
У листі від 01.02.17 № 03-04-09 / 5325 Мінфін нагадав, що дата фактичного отримання доходу при направленні працівників організації в службові відрядження визначається як останній день місяця, в якому затверджений авансовий звіт після повернення працівника з відрядження. Згідно з пунктом 5 статті 210 НК доходи (витрати, прийняті до відрахування) платника податків, виражені (номіновані) в іноземній валюті, перераховуються в рублі за. 650
Про обчислення, утримання та перерахування ПДФО з добових у валюті понад неоподатковуваних норм 500
У листі від 14.12.16 № 03-04-06 / 74732 Мінфін розповів про визначення доходу працівника, який отримав наднормативні добові і звільнився до кінця місяця, в якому затверджений авансовий звіт. З метою ПДФО в дохід не включаються добові до 700 рублів за кожний день перебування у відрядженні на території РФ і до 2500 рублів за кожний день перебування у закордонному відрядженні. Суми понад названих обкладаються ПДФО. Доходи в іноземній. 745
Про визначення доходу у вигляді добових, що перевищують норми, в разі звільнення працівника до кінця місяця 438
У листі від 01.11.16 № 03-04-06 / 64006 Мінфін нагадав, що доходи (витрати, прийняті до відрахування) платника податків, виражені (номіновані) в іноземній валюті, перераховуються в рублі за офіційним курсом Банку Росії, встановленому на дату фактичного отримання зазначених доходів (дату фактичного здійснення витрат). Дата фактичного отримання доходу при направленні працівників у службові відрядження визначається як. 4422
Про ПДФО з доходів працівників, направлених у відрядження, в разі виплати добових в іноземній валюті 680
Про оподаткування ПДФО добових, що виплачуються при направленні працівника у відрядження 869
У листі від 21.03.16 № 03-04-06 / 15509 Мінфін розглянув ситуацію: ТОВ при направленні працівника у закордонне відрядження виплачує добові в іноземній валюті відповідно до розмірів, які встановлені внутрішнім нормативним актом. Відповідно до пункту 3 статті 217 НК при оплаті працедавцем платнику податку витрат на відрядження і в середині країни, так і за її межі в дохід, що підлягає оподаткуванню, не включаються. 1611
Про застосування курсу валюти з метою ПДФО за добовими в закордонному відрядженні, в тому числі при встановленні факту перевищення ліміту 2293
Про оподаткування середньої заробітної плати, щомісячно виплачується працівнику за час виконання ним трудових обов'язків за кордоном тисячу сто шістьдесят два
Про курс валюти, якщо добові відрядженому за кордон виплачуються в рублях 2976
У листі від 01.02.16 № 03-04-05 / 4368 Мінфін нагадав, що при направленні працівника у службове відрядження йому гарантуються збереження місця роботи (посади) і середнього заробітку, а також відшкодування витрат, пов'язаних зі службовим відрядженням. Зазначені виплати в разі відрядження за кордон не є винагородою за виконання трудових обов'язків за межами РФ і відносяться до доходів від джерел в РФ. Якщо співробітник. 1659
Про ПДФО з доходів співробітника російської організації, що направляється у відрядження за межі РФ +1546
Про дату, за курсом на яку визначаються витрати у відрядженні за кордоном 3122
У листі від 21.01.16 № 03-03-06 / 1/2059 Мінфін вказав, що відповідно до статті 168 Трудового кодексу при направленні працівника у службове відрядження роботодавець повинен компенсувати його фактичні витрати, а саме суму в рублях, яку він витратив для придбання витраченого кількості валюти на території іноземної держави. Витрати на відрядження в цьому випадку слід визначати виходячи з витраченої суми. 3 2149
Працівники компанії регулярно направлялися в службові відрядження на споруджуваний об'єкт в Ірані для надання консультаційних послуг. За результатами виїзної перевірки ИНФС донарахувала компанії податок на прибуток, пені та штраф, встановивши, що працівники перебували на території іноземної держави безперервно протягом більше 183 днів у році, отже, вони не визнаються резидентами РФ в силу пункту 2 статті 207 НК. На думку інспекції. 1504
У листі від 03.09.15 № 03-03-07 / 50836 Мінфін вказав, що при направленні працівника у відрядження за кордон роботодавець в якості фактичних витрат повинен компенсувати суму в рублях, яка витрачена для придбання витраченого кількості валюти на території іноземної держави. Витрати організації на відрядження в цьому випадку слід визначати виходячи з витраченої суми згідно з первинними документами на. 2424
Про облік витрат на відрядження, якщо працівник не може підтвердити курс конвертації рублів в іноземну валюту 2818
Про облік для цілей податку на прибуток витрат на відрядження, оплачуваних з рублевої карти за кордоном 2370
У листі від 10.07.15 № 03-03-06 / 39749 Мінфін нагадав, що в якості витрат на відрядження з метою податку на прибуток враховуються суми, які підлягають працівникові в відшкодування відповідно до трудового законодавства. Згідно зі статтею 168 ТК в разі направлення працівника у службове відрядження роботодавець зобов'язаний відшкодовувати працівнику: витрати на проїзд; витрати по найму житлового приміщення; додаткові витрати. тисячі шістсот тридцять одна
Про оподаткування ПДФО виплат, вироблених співробітникам організації, які направляються за межі РФ тисячу двісті тридцять дві
Роз'яснюється порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб добових, що виплачуються при направленні працівників у закордонні відрядження 2154
Про оподаткування ПДФО зарплати і добових в іноземній валюті, що виплачуються при відрядженнях за кордон працівників 1401
Про оподаткування ПДФО добових, що виплачуються в іноземній валюті при відрядженнях за кордон працівників одна тисяча двісті вісімдесят одна
Щодо оподаткування ПДФО доходів співробітника організації, що направляється за межі РФ +1655
Про оподаткування доходів, включаючи добові, одержуваних фізособами в результаті діяльності за межами РФ 1525
Як правильно оформити відрядження співробітника (російська організація, співробітник - резидент) за кордон до Євросоюзу (Німеччина)? 3092
Про оподаткування ПДФО добових, виплачених в іноземній валюті, при оплаті витрат на відрядження +1892
Щодо внесків на суми оплати візи і обов'язкової медстраховки працівникові, направленому у відрядження за кордон, якщо вона була скасована 1516
Мінфін випустив чергове роз'яснення щодо оподаткування ПДФО доходів працівників, направлених у тривале відрядження за кордон. Зокрема, він вказав, що якщо працівник все свої трудові обов'язки виконує за місцем роботи в іноземній державі, то одержуване їм винагороду - це дохід від джерел за межами РФ. 4002
Про ПДФО з доходу працівника, направленого у тривале відрядження за кордон 2745
У листі від 07.10.13 № 03-03-06 / 1/41508 Мінфін нагадав, що з метою звільнення від ПДФО тільки добові не вимагають документального підтвердження. При цьому працівнику, виїхав у відрядження на територію іноземної держави і возвратившемуся на територію РФ в той же день, добові в іноземній валюті виплачуються в розмірі 50% норми витрат на виплату добових, яка визначається колективним договором або локальним нормативним. 3137
Про звільнення від ПДФО добових та інших виплат за одноденні відрядження працівників за межами РФ 1 899
Середній заробіток, що виплачується організацією, яка направила працівників в закордонне відрядження, відноситься до доходів від джерел в Росії. В яких випадках такий дохід оподатковується ПДФО за ставкою 13%, а в яких за ставкою 30%? У разі знаходження співробітників за межами РФ менше 183 календарних днів протягом 12 місяців, що передують даті одержання доходу, такі особи будуть визнаватися податковими резидентами РФ. Доходи таких. 1617
Середній заробіток, який компанія зберігає за відрядженим співробітником, є звичайним доходом від джерел в Росії. Навіть якщо працівник перебуває за кордоном. А це означає, що розраховувати ПДФО необхідно точно так же, як при видачі зарплати. Так, якщо працівник за останні 12 місяців перебував в Росії не менше 183 днів, то податкова ставка буде дорівнює 13 відсоткам. А ось якщо співробітник пробув більшу частину року за кордоном. 1 085
Чиновники нагадують про те, як правильно вважати ПДФО компанії, співробітники якої їздять в тривалі відрядження за кордон. Ставка в такому випадку буде залежати від того скільки часу працівник провів за межами країни. Так, якщо протягом 12 місяців поспіль відряджений був у Росії в загальній стожності 183 дня і більше, то ПДФО з його зарплати потрібно утримувати за ставкою в 13 відсотків. Якщо ж в країні він був менше цього терміну, то. 1 198
Якщо працівник у відрядженні за кордоном став нерезидентом РФ, то зберігається за ним середній заробіток оподатковується за ставкою 30% 2062
Середній заробіток, що виплачується організацією працівникам, які перебувають у відрядженні за кордоном, відноситься до доходів від джерел в РФ тисячі п'ятсот тридцять вісім
Про обмеження розмірів добових за період перебування відрядженого працівника в дорозі 5138
Згідно НК, при оплаті роботодавцем витрат на відрядження і в середині країни, так і за її межі, в дохід, що підлягає оподаткуванню, не включаються добові в розмірі не більше 700 руб. за кожний день перебування у відрядженні на території РФ і не більше 2500 руб. за кожний день перебування у закордонному відрядженні. Суми добових, виплачені працівнику понад ці розмірів, є об'єктом обкладення ПДФО. У листі від 26.12.12 №. 1938
Незважаючи на те що Трудовим кодексом РФ суворо визначено, що роботодавець зобов'язаний відшкодувати витрати працівника, які мали місце під час відрядження (наприклад, виплачувати добові та оплачувати проживання), на практиці виникає чимало питань з цього приводу. Роз'яснення по деяким з них призводять чиновники. 14406
Якщо працівники компанії тривалий час перебувають у закордонному відрядженні і всі свої трудові обов'язки, передбачені трудовим договором, виконують в іноземній державі, винагорода, яку вони отримують, відноситься до доходів, отриманих від джерел за межами Російської Федерації. Відповідь на питання - чи обкладається такий дохід податком, залежить від відповіді на питання - чи визнаються за підсумками податкового періоду співробітники. 1718
Для перекладу первинних документів, складених іноземною мовою, не обов'язково звертатися в спеціалізовану організацію. На думку Мінфіну Росії, перевести документи може будь-яка людина, що володіє необхідними знаннями, в тому числі співробітник самої компанії (лист від 20.04.12 № 03-03-06 / 1/202). Чиновники нагадують, що документування майна, зобов'язань та інших фактів господарської діяльності, ведення регістрів. 3409
Організація відправила свого працівника на тривалий період за межі Російської Федерації. Протягом всього часу співробітнику нараховувався середній заробіток. Після чого, віднісши дані доходи до доходів від джерел в Росії, компанія виробила оподаткування ПДФО за ставкою в 30 відсотків, подібно нерезидентам РФ. Співробітник з цим не погодився і подав позов до судового органу. Судова інстанція встала на сторону працівника. Аргументуючи своє. тисяча сто тридцять чотири
Середній заробіток, що виплачується працівникові в період його перебування в тривалому закордонному відрядженні, відноситься до доходів від джерел в РФ 1655
Якщо працівникові було видано під звіт рублі, на які він придбав валюту, то витрати на відрядження визначаються виходячи з суми витрат на покупку валюти за курсом обміну 1956
Організація спрямовує співробітників у закордонні відрядження, не виказуючи аванси відповідно до положення про відрядження. Авансові звіти по витратах, виражених в іноземній валюті, відряджені працівники складають в рублях за курсом Банку Росії на дату затвердження авансового звіту. Довідки про обмін валюти вони не уявляють. Відшкодування по перевитраті проводиться в рублях. За яким курсом організація повинна відшкодовувати перевитрата. 3535
Можна, можливо. Трудовий кодекс передбачає, що компанія зобов'язана відшкодувати відрядженому працівникові, в тому числі виїжджає за кордон, вартість житла, проїзду у відрядження і назад, а також виплатити добові. Однак як саме подібні суми видавати, в кодексі не сказано. Говориться лише, що порядок і терміни виплати повинні бути передбачені у внутрішніх документах компанії (ст. 168 ТК РФ). Тому гроші роботодавець може видати як в. 2411
В ході закордонного відрядження співробітник організації здійснив поїздку в службових цілях. Авіаквиток був куплений за місцеву національну валюту, курс якої по відношенню до російського рубля не встановлюється Центральним банком РФ. Як визначити дані витрати в рублях? Відповідь на це питання дана в листі Мінфіну Росії від 11.02.11 № 03-03-06 / 1/87. Відомо, що бухгалтерський облік майна, зобов'язань і господарських операцій організацій. 1222
Організаціям, які направляють своїх співробітників у закордонні відрядження, варто бути особливо уважними при розрахунку сум добових, що підлягають виплаті. Адже суми, які не обкладаються ПДФО, різні для відряджень в межах країни і за кордон. І тут головне не помилитися, за які дні добові обчислюються по «внутрішнім» нормативам, а за які - по «закордонним». 32298
Нерідко у комерсантів - платників ЕНВД виникає необхідність підтвердити розмір свого доходу. Наприклад, при отриманні кредиту в банку або оформленні іпотеки, при виїзді за кордон або розрахунку компенсаційного винагороди за виконання обов'язків присяжного засідателя в суді. Фінансове відомство запропонувало вихід із ситуації. 3156
При направленні працівника у відрядження за кордон йому, як правило, видають аванс в іноземній валюті. Однак порядок її надходження в касу і видачі має ряд особливостей. Про них варто знати. 3466
При направленні працівника на навчання на відрядження можна врахувати після вручення диплома. Компанія списала витрати на відрядження до місця навчання співробітників за кордон і назад після того, як вони отримали дипломи. Але інспектори порахували, що відрядження слід було врахувати в періодах затвердження авансових звітів. Суд (постанова Федерального арбітражного суду Уральського округу від 10.12.09 № Ф09-9824 / 09-С3) підтримав. 888
У цій статті, розглянуті розрахунки з працівниками, спрямованими в закордонні відрядження і відображення витрат в бухгалтерському та податковому обліку. 11350
Мінфін розіслав лист з роз'ясненнями щодо питання про обкладення ПДФО сум добових в іноземній валюті при закордонних відрядженнях для організацій, що фінансуються за рахунок коштів федерального бюджету тисяча двісті двадцять три
Повернувшись із відрядження, працівник зобов'язаний здати в бухгалтерію квитки на всі види транспорту, якими він користувався, рахунки з готелів, чеки з ресторанів і т. Д. Однак для підтвердження витрат, понесених у відрядженні за кордоном, цього, на думку фахівців Мінфіну, зовсім недостатньо. 6023
Мінфін вважає, що виправдувальні документи, що підтверджують витрати на відрядження за кордон (квитки, рахунки готелів), повинні бути переведені на російську мову 8893