2. Глава I. Залучення і розміщення валютних коштів.
3. 1.1. Порядок здійснення валютних операцій.
4. 1.2. Операції банків із залучення та розміщення валютних коштів. стр. 9
5. Глава II. Організація обліку коштів в іноземній валюті.
6. 2.1. Види валютних рахунків і режим їх функціонування.
7. 2.2. Прийом і виплата готівкової іноземної валюти.
8. 2.3. Порядок прийому, видачі готівкової іноземної валюти.
9. Глава III. Облік купівлі-продажу іноземної валюти.
10. 3.1. Облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти обмінного пункту.
12. Список літератури.
В останні роки в нашій країні склалася нова економічна ситуація, що характеризується низкою відмінних рис, до яких відноситься, в першу чергу, зростання чисельності недержавних економічних структур.
Приватизація, прийняття нових законодавчих актів про статус підприємства, про власність, про валютне регулювання та інші дозволяють поступово перейти до якісної і нового етапу розвитку банківської системи.
Відбуваються зміни і в законодавстві про банки, в тому числі в напрямку розширення міжнародної діяльності комерційних банків. При здійсненні міжнародних угод постає питання про валютні операції як формі банківського участі в них. Багато комерційних банків, отримавши ліцензію на проведення валютних операцій, зіткнулися з труднощами щодо їх проведення.
У зв'язку з цим виникає необхідність вивчення і використання досвіду роботи іноземних банків на валютних ринках і механізму проведення валютних операцій на ньому.
Розширюються міжнародні зв'язки, зростаюча інтернаціоналізація господарського життя викликає об'єктивну необхідність вивчення обміну одних національних грошових одиниць на інші.
Реалізація цієї необхідності відбувається через особливий валютний ринок, де під впливом попиту та пропозиції стихійно формується валютний курс, а валютні операції стають часом одними з основних операціями комерційних банків.
поточні валютні операції;
валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
В даний час більш широке значення придбали поточні валютні операції. При цьому відстрочка платежу надається на мінімальний термін. Обмежене коло валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, обгрунтовується великими ризиками при їх здійсненні, а також більш складним оформленням (одержання дозволу ЦБ РФ на дані операції). Необхідно уточнити, що всі валютні операції тісно взаємозалежні, тому дуже складно чітко отклассіфіціровать всі операції з іноземною валютою. Тим більше що операції можуть бути віднесені до декількох основних видів валютних операцій.
Метою даної роботи є вивчення валютних операцій комерційних банків, розгляд найбільш важливих і ключових понять даного питання, а також дослідження розрахунків при проведенні валютних операцій. Актуальність даної теми тісно переплітається з процесами, що відбуваються в структурі економіки Росії.
Виходячи з даної цільової установки, в роботі вирішується ряд завдань:
· Вивчені теоретичні аспекти здійснення операцій із залучення та розміщення валютних коштів;
· Визначено порядок обліку операцій по валютних кредитах і розміщення валютних коштів.
Об'єкт дослідження - організація і облік операцій із залучення та розміщення валютних коштів в банках.
Предмет дослідження - операції із залучення та розміщення валютних коштів в кредитних організаціях.
1. ЗАЛУЧЕННЯ І РОЗМІЩЕННЯ ВАЛЮТНИХ КОШТІВ
1.1. Порядок здійснення валютних операцій
Відповідно до чинного законодавства слід виділити кілька порядків здійснення операцій з валютними цінностями в Російській Федерації:
угоди з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті, що підпадають під критерії поточної валютної операції, що здійснюються без отримання ліцензій та дозволів;
угоди з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті, неподпадающіе під критерії поточної валютної операції, що здійснюються без отримання ліцензій та дозволів відповідно до нормативних актів Центрального банку РФ;
угоди з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті, неподпадающіе під критерії поточної валютної операції, що здійснюються в дозвільному порядку встановленому Центральним банком РФ;
угоди з дорогоцінними металами, природними дорогоцінними каменями, а також перлами, що здійснюються в порядку встановленому Урядом РФ [1].
Відповідно п.1 ст. 6 закону про валютне регулювання поточні валютні операції здійснюються резидентами без обмежень. Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, здійснюються резидентами в порядку, що встановлюється Центральним банком РФ [2]. На наш погляд остання норма суперечить ст.141 ГК РФ, згідно з якою "порядок здійснення операцій з валютними цінностями визначається законом про валютне регулювання і валютний контроль". Порядок здійснення операцій з валютними цінностями необхідно встановити новим законом про валютне регулювання і валютний контроль, так як діючий не відповідає Конституції РФ і Цивільним кодексом РФ.
У ст.9 закону про валютне регулювання компетенція Центрального банку як основного органу валютного регулювання визначена наступним чином:
"Центральний банк Російської Федерації в pамках закону:
а) визначає сферу і Порядок звернення до Російської Федерації іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті;
б) видає нормативні акти, обов'язкові до виконання в Російській Федерації резидентами і нерезидентами;
в) проводить всі види валютних операцій;
г) встановлює правила проведення резидентами і нерезидентами в Російській Федерації операцій з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті, а також правила проведення нерезидентами в Російській Федерації операцій з валютою Російської Федерації і цінними паперами у валюті Російської Федерації;
д) встановлює порядок обов'язкового перекладу, ввезення і пересилання в Російську Федерацію іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті, що належать резидентам, а також випадки і умови відкриття резидентами рахунків в іноземній валюті в банках за межами Російської Федерації;
е) встановлює загальні правила видачі ліцензій банкам та іншим кредитним установам на здійснення валютних операцій та видає такі ліцензії;
ж) встановлює єдині форми обліку, звітності, документації і статистики валютних операцій, в тому числі уповноваженими банками, а також порядок і строки їх подання;