Індивідуальний підприємець як бізнес-суб'єкт має обов'язок з певною періодичністю подавати звітність та сплачувати відповідні податкові та позабюджетні платежі. Перелік звітних документів і обсяг виплат залежать від прийнятого ІП податкового режиму, видів господарської діяльності, наявності / відсутності у нього найманих працівників, об'єктів оподаткування.
З'ясуємо, яку звітність здають ІП залежно від застосовуваних податкових систем.
ІП без працівників: звітність і податкові режими
Пільгові податкові режими припускають спрощене ведення бухгалтерського обліку та надання мінімальної звітності. Особливо це стосується тих ІП, які працюють самі на себе, не привертаючи для цього інших працівників. У такому випадку підприємець звільняється від виконання обов'язків податкового агента і його спілкування з позабюджетними фондами буде не частим.
ІП на «по спрощеній системі»
Якщо підприємець подав заяву на перехід на ССО з початку календарного року (або протягом місяця з моменту реєстрації для новоствореного ІП), список його звітних документів буде виглядати так:
Незважаючи на те, що звітність ІП на ССО подається з періодичністю раз на рік, авансові платежі з податку на доходи оплачуються щоквартально, протягом 25 днів з дня закінчення кварталу.
Звітність ІП на ЕНВД
Якщо ІП поєднує з ЕНВД інший податковий режим, відповідно, звітність по кожному з них формується окремо.
Звітність при загальній податковій системі
Загальна система оподаткування відрізняється від особливих режимів необхідністю вести повний бухгалтерський облік і більш складною звітністю. У більшості випадків підприємці намагаються уникнути роботи на ОСНО. Мало хто з них свідомо вибирають для своєї фірми цю систему. А решта просто не мають право на ЕНВД або «спрощенку» або не встигають своєчасно змінити податковий режим.
ІП без найманого персоналу, що працює з застосуванням ОСНО, звітує перед ИФНС по двом податках: на додану вартість та на доходи фізособи.
ІП з працівниками
Наявність найманих працівників дещо ускладнює здачу звітності ВП. По-перше, підприємець, вже в якості роботодавця, виступає податковим агентом для своїх підлеглих. По-друге, в цьому випадку уникнути регулярного спілкування з ФСС і ПФР не вдасться.
Використання найманої праці вимагає надання в ФНС наступних документів:
Наступна інстанція - пенсійний фонд РФ. Кожен квартал в нього потрібно передавати дані по працівниках:
- форму РСВ-1 по сплаті обов'язкових пенсійних внесків за персонал фірми;
- відомості персоніфікованого обліку за кожною застрахованою особою.
На подачу документів виділяється 1,5 місяця з закінчення звітного кварталу - до 15 числа другого місяця наступного кварталу.
Інші податки та збори
Варто пам'ятати, що ще існують податки і збори, які підприємець виплачує незалежно від форми оподаткування і кількості працюючих у нього фізичних осіб.
Обов'язок звітувати і сплачувати такі податки у ІП виникає з певних видів діяльності, якими він займається. Той чи інший характер роботи підприємця може припускати наявність у нього об'єктів, що підлягають обкладенню:
- акцизами;
- податком на майно;
- транспортним податком;
- земельним податком;
- екологічним збором і рядом інших платежів.
Так, звітність по акцизах надається щомісяця: при авансові платежі до 15 числа поточного місяця, при оплаті після звітного періоду - до 25 числа за попередній місяць (і декларація, і оплата).
Решта податків, порядок їх збору та звітності по ним (як правило, поквартально) встановлюються законодавством суб'єктів Федерації та муніципалітетами.
Нульова звітність ІП
Якщо протягом звітного року бізнесмен практично не вів підприємницьку діяльність, від подачі декларації це його не звільняє. Відсутність господарської діяльності та доходів підтверджується нульовий звітністю ІП, яка формується в звичайному порядку.
Варто відзначити, що режим оподаткування ЕНВД Не передбачається наявність «нулёвок»: при цій системі податкова база встановлюється законодавчо, і податок обчислюється і сплачується незалежно від рівня доходу. Знизити податкове базу в такому випадку можна тільки за 2 місяці «простою». Коли діяльність припинена на більший термін, IP повинен відмовитися від ЕНВД і перейти на «спрощенку».
Якщо у ІП числяться співробітники, по ним також подаються нульові звіти до ФСС і ПФР. Підготовка та відправка цих звітів проводиться в звичній формі, за винятком того, що в документах, в зв'язку з припиненням діяльності, будуть показані нульові доходи.
Особливу увагу потрібно звернути тим, хто вже зареєструвався як ІП, але поки зволікає з початком роботи: за період бездіяльності підприємець без працівників все одно зобов'язаний внести обов'язковий пенсійний внесок «за себе». Для ПФР відсутність діяльності не є підставою для ухилення від цього платежу.
Вчасно підготувати і здати звітність так само важливо, як і оплатити сам податок. На підставі цих документів держава перевіряє правильність обчислення податків ІП, відповідність його діяльності того чи іншого режиму оподаткування, а тому за несвоєчасне надання звітів передбачені штрафи. А розмір штрафу прив'язаний до тривалості прострочення.
Щоб підприємці не пропускали термін подачі звітності та внесення платежів, ФНС Росії на своєму сайті вивішує актуальний податковий календар на поточний рік. Сам же процес подачі документів з кожним роком все більш спрощується. Якщо немає бажання особисто йти до інспекції, звіти можна відправити поштою або через інтернет.