3. Залежність податкових надходжень від динаміки податкових ставок
Податкові надходження є основним джерелом державних доходів. Вони безпосередньо залежать від зміни податкових ставок. Так скорочення податкових ставок веде до зростання бюджетного дефіциту, який прискорює темпи інфляції. Одночасно відбувається збільшення інвестицій в розширення виробництва і зниження рівня безробіття (за рахунок збільшення робочих місць) і, навпаки. Відповідно до цього виникає одвічна проблема, відповідно до якими факторами змінювати податкові ставки?
Американський економіст Артур Лаффер довів, що більш низькі ставки податків цілком сумісні з колишніми і навіть зрослими податковими надходженнями. При цьому скорочення податків не повинно викликати інфляційні дефіцити. Крива Лаффера описує зв'язок між ставками податків і податковими надходженнями (рис.1).
Мал. 1. Взаємозв'язок між податковими ставками і податковими надходженнями.
У міру зростання ставки податку (Х) від 0 до 100%, податкові надходження будуть зростати до 0 до Y м, а потім знижуватися до 0. Падіння податкових надходжень починається в точці М на кривій Лаффера, так як високі ставки податку стримують економічну активність, а отже податкова база скорочується. Це означає, що крива Лаффера після точки М починає відхилятися вліво. Таким чином ставки податку від 0 до Хm збільшують зростання податкових надходжень, а від Х м до 100% - зменшують дохід держави, при податковій ставці 100% податкові надходження дорівнюють 0.
Основна ідея професора Лаффера полягає в тому, що в точці L і точці N обсяг державних доходів через податкові надходження може бути однаковим ХLN. У такому випадку доцільніше відмовитися від високої ставки (ХL) і перейти на низькій ХN. яка буде стимулювати виробництво і в перспективі розширить податкову базу і збільшить надходження податків. Зменшення податкових ставок, спочатку викличе неминуче скорочення обсягу державних доходів. Однак в довгостроковій перспективі зниження податкових ставок забезпечить зростання заощаджень, інвестицій і зайнятості. В результаті відбудеться зростання виробництва, збільшаться доходи, що підлягають оподаткуванню з ростом виробництва та доходів збільшиться і загальна сума податкових надходжень до бюджету.
Визначити конкретну ставку податку, яка б була оптимальна дуже важко, так як на встановлення її величини, крім економічних, важливу роль відіграють національні, психологічні та інші фактори. Оптимальною вважається ставка, якщо вона, з одного боку, може забезпечити максимальні надходження до бюджету, а з іншого - не стримувати підприємницьку діяльність і не підштовхувати до відходу «в тінь».
4. Фіскальна політика
Під фіскальною політикою в економіці прийнято сукупність здійснюваних державою заходів у сфері оподаткування і державних витрат. Після другої світової війни саме фіскальна політика, що спирається на використання державного бюджету, стала основним засобом регулювання економіки розвинених країн.
З точки зору кейнсіанської теорії, сутність фіскальної політики полягає в управлінні з певною метою сукупним попитом за допомогою зміни податкових ставок, трансфертних платежів і урядових закупівель. Сучасні економісти, що піддають критиці позиції Кейнсіанців, в основному таким же чином підходять до сутності фіскальної політики.
Цілями фіскальної політики є:
згладжування коливань економічного циклу;
стабілізація темпів економічного зростання;
досягнення високого рівня зайнятості і помірних темпів інфляції.
Фіскальна політика буває дискреційної і недіскреціонной (схема 1). Остання є автоматичною або політикою вбудованих стандартів. Хоча обидві політики грають важливу роль в стабілізаційних заходах держави, жодна з них не може вирішити всі економічні труднощі. При проведенні дискреційної політики виникають такі проблеми:
наявність тимчасового лага між прийняттям рішень і їх впливом на економіку;
пристрасть до стимулюючих заходів (скорочення податків - популярне в політичному платі заходи і навпаки).
При проведенні автоматичної політики, необхідно пам'ятати, що властиві їй вбудовані стабілізатори можуть лише обмежити розмах і глибину коливань економічного циклу, але повністю усунути ці коливання вони не можуть.
Схема 1. Типи фіскальної політики.
Дискреційна фіскальна політика являє собою свідоме цілеспрямоване зміна в області державних витрат і в оподаткуванні з метою зміни реального обсягу виробництва, зайнятості, контролю за інфляцією, прискорення економічного зростання.
Для вирішення проблем інфляції і безробіття необхідно досягти зростання національного продукту. У кейнсіанської моделі макроекономічної рівноваги стабілізуюча роль фіскальної політики пов'язана з її впливом на рівноважний обсяг і чистого національного продукту (ЧНП) через зміну сукупних витрат. Коли держава збільшує свої витрати через збільшення державних закупівель товарів і послуг, а також трансфертів та податків, це призводить до збільшення ЧНП, причому його приріст більше приросту державних витрат.
На характер дискреційної політики впливає фаза економічного циклу. Вона може носити або стримуючий, або стимулюючий характер.
У період спаду використовується стимулююча фіскальна політика - політика експансії. Вона спрямована на розвиток виробництва і включає в себе:
збільшення державних закупівель, трансфертів населенню, інвестицій і субсидій;
Це призводить до дефіцитного фінансування, але стримує падіння виробництва.
В умовах підйому, в умовах інфляції, викликаної надлишковим попитом проводиться стримуюча фіскальна політика - політика рестрикції. Вона спрямована на стримування сукупного попиту:
зменшення державних витрат;
Це сприяє притоку фінансових коштів в бюджетного дефіциту, що надає стимулюючу дію на подолання спаду.
Зростання податкових надходжень скорочує бюджетний дефіцит.
Вбудовані стабілізатори, як правило, пом'якшують економічні коливання, але не усувають зміни в обсягах національного виробництва. У зв'язку з цим на практиці її доповнює дискреційна фіскальна політика.
Під автоматичної фіскальної політикою розуміється економічний механізм, який автоматично реагує на зміну економічного становища без необхідності прийняття будь-яких кроків з боку уряду.
Суть її - автоматичну зміну податковий надходжень при зміні величини оподатковуваного доходу. Як автоматичних стабілізаторів виступають зміна податкових надходжень і трансферти.
У міру зростання обсягу національного продукту йдуть пропорційні прирости податкових надходжень. Збільшуються надходження (при прогресивних ставках) від податків на доходи корпорацій, акцизів, прибуткового податку. У разі падіння національного виробництва ці види податкових надходжень знижуються.
На практиці, в період спаду в економіці, при скороченні податкових надходжень, відбувається відносне зростання доходів, що залишаються у підприємств і населення. Це дозволяє стримувати падіння сукупного попиту і пом'якшити економічний спад. У період зростання національного продукту при заданих податкових ставках податкові надходження автоматично збільшуються, стримуючи тим самим сукупний попит і інфляцію попиту.
Таким чином, прогресивна шкала оподаткування в період уповільнення економічного зростання забезпечує мінімальну, а в період його пожвавлення значну втрату купівельної спроможності населення і підприємств. Крім того, автоматичне скорочення податкових надходжень призводить до збільшення бюджету і орієнтує на позитивне сальдо.
Доходи населення: види і джерела формування. Номінальні і реальні доходи.
Диференціація доходів. Крива Лоренца і коефіцієнт Джині.
Рівень життя і бідність.
1. Доходи населення: види і джерела формування. Номінальні і реальні доходи
Крім цього, в ці дані включаються трансферти в натуральній формі, або безготівкові трансферти. які здійснюються у вигляді надання певних товарів і послуг, а не в грошовій формі. Безготівкові трансферти включають оплату медичних послуг, субсидії на житло, продовольчі талони, транспортні картки та т. П.
Розрізняють номінальний і реальний доходи. Номінальний дохід - це вся сума грошового доходу, яка не залежить від оподаткування та зміни цін. Реальний дохід - грошовий дохід з поправкою на зміну рівня цін. Його можна розраховувати шляхом ділення номінального доходу на загальний рівень цін купуються на отримані гроші товарів і послуг. Якщо, наприклад, грошовий дохід і ціни одночасно збільшилися на 10% у порівнянні з початковим індексом 100, то вихідне співвідношення дорівнює 100/100 = 1 і нове співвідношення також одно 110/110 = 1. Зростання реального доходу має місце в тому випадку, якщо грошовий дохід зростає швидше, ніж ціни, або коли вони взагалі не змінюються. В останньому випадку збільшення грошового доходу на 10% дасть співвідношення 110/100 = 1,1, роблячи таким чином одержувачів грошового доходу на 10% багатшими внаслідок того, що вони мали можливість купити на 10% більше товарів і послуг на свої гроші.
Економічна теорія розглядає розподіл національного доходу між власниками факторів виробництва (функціональний розподіл) і між індивідами (приватне розподіл).
Два аспекти вивчення проблеми розподілу доходу:
Функціональний розподіл доходу
Приватне розподіл доходу
Зазначені показники розглядаються як основні, і лише облік їх усіх дає більш-менш точне уявлення про рівень життя в даному суспільстві.
Для отримання реальної картини рівня життя необхідно мати певний стандарт, з яким можна порівнювати фактичні дані. Таким стандартом є «споживчий кошик».
«Споживчий кошик» визначається як сума цін групи споживчих благ і послуг, що забезпечують певний життєвий рівень. Зіставлення вартості «споживчого кошика» зі структурою і величиною доходів дозволяє зробити висновок про життєвий рівень населення. Частку населення, чиї доходи менші вартості мінімальної «споживчого кошика», визначають як живуть за «межею бідності». У «споживчому кошику» росіян близько 68,3% становлять продукти 35 найменувань. Решта - одяг, взуття, господарські товари, квартплата, ліки.
Зазвичай офіційна межа бідності визначається відповідними органами виходячи не тільки з необхідних об'єктивних потреб людини, а й з досягнутого рівня економічного розвитку. Тому межа бідності в різних країнах неоднакова: в розвинених країнах вона значно вище, ніж в країнах, що розвиваються і в країнах з перехідною економікою.
Прожитковий мінімум (межа бідності) обчислюється на основі мінімального розміру споживання продуктів харчування, витрат на непродовольчі товари та послуги, сплати податків, обов'язкових платежів і т. П.
Існують два загальноприйнятих визначення бідності: абсолютна бідність і відносна бідність.
Абсолютна бідність - відсутність доходу як такого або відсутність доходу, необхідного для забезпечення мінімуму життєвих потреб особистості (або сім'ї).