В рамках різних перевірок може вимагатися вилучення певних цінностей. При цьому потрібно документально зафіксувати перелік вилучаються, і беруть участь в процесі осіб. Які нюанси формування акту вилучення?
Вилучення може здійснюватися стосовно будь-якого цінного об'єкта. Підставою, як правило, стає проведення перевірок, розслідувань або інших заходів, в яких вилучені цінності виконують роль доказів.
При відсутності документального оформлення вилучення стає незаконним, тому треба скласти належного акту. У чому особливості формування акту вилучення?
Вилучення майнових цінностей зазвичай відбувається в рамках провадження щодо справ про адміністративне або кримінальне правопорушення.
Процедура вилучення стає заходом забезпечення у справі, яка спрямована на запобігання адміністративним порушень при розгляді конкретної ситуації.
Сама по собі міра вилучення не є санкцією за вчинення порушення, вона всього лише виконує функцію допоміжну.
Основною метою вилучення стає збереження вилученої речі або її стану до моменту прийняття рішення в зв'язку з виявленим порушенням.
Наприклад, може здійснюватися вилучення зброї, що нібито є знаряддям злочину. Здійснюється вилучення негайно після виявлення факту порушення.
Причому вилучати цінності має право лише уповноважена на те особа. Крім вилучення майна при адміністративні порушення, можуть вилучатися цінності в ході різних перевірок.
У цій ситуації процес вилучення стає способом не допустити підміни об'єкта і одночасно довести факт порушення. У будь-якому випадку вилучення вимагає документального оформлення. Для цього складається акт вилучення.
Що це таке
Акт вилучення це документ, що підтверджує факт того, що уповноважені особи вилучили деякі цінні речі, що належать іншій особі.
Даний акт можна порівняти зі своєрідною розпискою. Особа, яка здійснює вилучення підтверджує це своїм підписом, а суб'єкт, у якого вилучають цінності, підтверджує, що саме було вилучено і ким.
Що повинен містити в собі акт вилучення? Перш за все, найменування сторін-учасниць, тобто уповноваженого на вилучення особи і безпосереднього власника вилучається об'єкта.
Далі зазначається підстава вилучення. В якості такого може бути адміністративне правопорушення, коли вилучення стає заходом забезпечення схоронності об'єкта до прийняття остаточного вердикту.
Іншою підставою може бути інвентаризація. ревізія чи інша перевірка, коли вилучене майно виступає доказом факту порушення.
Обов'язковою умовою є вказівка вилученого майна. При цьому об'єкти повинні бути максимально детально описані щоб уникнути невірної ідентифікації.
У заключній частині проставляються підписи всіх сторін-учасниць. По одному примірнику акта складається для кожної сторони.
Яка роль документа
Із самої назви документа можна визначити одну з функцій акту вилучення. Актом підтверджується факт вилучення, вилучається об'єкт і беруть участь сторони.
Що стосується подальшої ролі документа, то вона залежить від підстави вилучення. Якщо мова йде про адміністративне порушення, то процедура вилучення стає забезпечувальної заходом.
Про це згадано в ч.3 ст.3.7 і ст.27.10 КоАП РФ - речі, що стали предметом або знаряддям звершення адміністративного порушення можуть вилучатися в присутності двох понятих.
При цьому важливим є такий момент, що неодмінно складається протокол вилучення. в якому детально розписуються обставини справи і підстава, на якому вилучається предмет.
Додатком до протоколу і стає акт вилучення. Інша ситуація, коли вилучення відбувається в процесі перевірки. В цьому випадку вилучена річ стає підтвердженням виявленого факту.
Наприклад, виявлено неправильне оформлення документації та вилучається помилковий документ, щоб уникнути його заміни. При цьому акт вилучення стає додатком до акту перевірки (ревізії, обстеження, інвентаризації).
Нормативна база
Нормативне регулювання вилучення цінностей у разі адміністративних порушень регламентує Кодекс про адміністративні правопорушення.
У ст.23.1 КоАП сказано, що доказами у справі можуть ставати будь-які фактичні дані, на основі яких в законодавчо встановленому порядку можна встановити наявність або відсутність порушення, винність особи в здійсненні певних фактів і інші значущі для правильного вирішення справи моменти.
У ч.2 ст.231 КпАП також сказано, що фактичні дані можуть встановлюватися протоколом про адміністративне порушення, поясненнями обвинуваченого особи, укладенням експертів. показаннями свідків, протоколом про вилучення речей і документів.
Відповідно до ст.9 ФЗ «Про захист прав юридичних осіб» доказом може виступати акт перевірки.
При цьому під час перевірки діяльності підприємця і виявленні недоліків можуть складатися різні документи, в тому числі і протокол вилучення речей і / або документів.
Таким чином, згідно з чинним законодавством акт вилучення є доказом при розгляді адміністративних правопорушень або порушень у підприємницькій діяльності.
Оформлення бланка вилучення вимагає дотримання декількох правил.
По-перше, відповідно до ч.4 ст.24.4 КоАП при вилученні документів і товарів в процесі адміністративного правопорушення спочатку складається протокол про порушення, огляді, затримання і т.д.
Тільки після цього може бути складений акт. Як показує практика, більшість перевіряючих ігнорують цей момент, складаючи лише сам акт.
Ще один важливий аспект - вилучатися може тільки об'єкт, безпосередньо стосується предмета перевірки.
Тобто вилучати якісь додаткові речі, навіть якщо побічно вони можуть бути віднесені до перевіряється предмету, уповноважені особи не мають права.
Що стосується самого бланка акта вилучення, то стандартна схема його оформлення виглядає так:
Даний приклад являє лише загальну схему формування документа. Залежно від мети вилучення і види вилучається об'єкта можуть виникати різні нюанси складання акту вилучення.
Як приклад акт вилучення товару, зразок вилучення федеральної митної службою, можна скачати тут.
Документів ревізійною комісією
Документи це підстава і виправдання господарських операцій. Тому такою важливою є їх збереження. Але від вилучення документації держорганами в процесі ревізії ніхто не може бути застрахований.
Вилучаються документи при виробництві по різних правопорушень. Метою вилучення документації стає забезпечення фіксування ознак правопорушення для справедливого розгляду справи.
При іншої мети вилучення протиправно. Законом допускається вилучення документів при здійсненні податкового, митного та фінансового контролю.
Тобто органом, що здійснює вилучення, можуть виступати податкові або митні органи або Рахункова палата.
Підставою стає виявлення підробок, підробок, зловживань і розкрадань або наявність підстав вважати, що документи будуть приховані або знищені.
Вилучення документів оформляється протоколом, в якому наводиться обгрунтування заходів і актом, в якому зазначається перелік документів, що вилучаються.
При цьому власник документів має право вказати в акті свої зауваження. Всі вилучені документи нумеруються, прошнуровуються і скріплюються підписом їх власника.
При проведенні ревізії в організації внутрішніми органами контролю або зовнішніми аудиторами вилучаються, як правило, копії документів.
Вони додаються до акта ревізії. Але якщо виявлені підроблені документи або є ймовірність підміни документів можуть вилучатися і оригінали.
В цьому випадку відповідальній особі залишається копія документа, а оригінал додається до акта.
Процес вилучення документів неодмінно оформляється відповідним актом.
обладнання
Вилучення обладнання може здійснюватися, коли обладнання є предметом або знаряддям вчинення адміністративного чи іншого правопорушення.
Зазвичай таке відбувається по факту виявлення незаконного використання обладнання або при здійсненні незаконного виду діяльності.
Наприклад, в ході перевірки діяльності з'ясовується, що дозвіл на її здійснення відсутній або відсутні необхідні документи.
В цьому випадку може вилучатися використовуване обладнання, коли передбачається, що воно може використовуватися в незаконній діяльності і далі.
Співробітниками перевіряючих органів складається акт вилучення обладнання, який є додатком протоколу огляду чи іншого документа.
При вилученні предмети зберігаються у вилучив їхні обличчя до моменту прийняття рішення по справі. Їх знищення, повернення або конфіскація може відбуватися тільки на підставі рішення суду (ст.244 КпАП).
Крім вилучення речей, які стали предметами адміністративних правопорушень, може вилучатися арештоване в рамках адміністративного або кримінального провадження майно.
Тут йдеться про те, що майно боржника може вилучатися для передачі стягувачеві або для здійснення реалізації сторонніми суб'єктами, коли вилучений об'єкт схильний до швидкого псування.
Швидко псується майно боржника може вилучатися і передаватися на реалізацію після закінчення терміну, відведеного для добровільного виконання боржником наявних у виконавчому документі вимог.
При накладенні арешту на майна обов'язковому вилученню підлягають дорогоцінні метали і камені, вироби з них та брухт таких, в тому числі дорогоцінні метали з обладнання.
При вилученні складається протокол, в якому перераховується все вилучене майно. Один примірник, підписаний посадовими особами, передається власникові майна.
У разі вилучення майно воно зберігається в місці, визначеному особою, яка здійснила вилучення, аж до рішення суду. Після винесення судового рішення майно конфіскується, знищується, реалізується або повертається.
Грошових коштів
Грошові кошти, виявлені судовим приставом-виконавцем, вилучаються в порядку, встановленому ч.1 ст.70 ФЗ «Про виконавче провадження».
Що стосується підстави вилучення, то відповідно до ч.1 ст.115 КПК України. арешт грошових коштів допустимо для забезпечення виконання вироку в частині цивільного позову, інших майнових стягнень або можливої конфіскації майна обвинуваченого (підозрюваного).
Відповідно до ст.81 КПК України речовими доказами у кримінальній справі можуть виступати предмети, на які спрямовані злочинні дії, в тому числі і гроші, отримані злочинним шляхом.
Тимчасове вилучення грошових коштів та обмеження права на них можливо лише за рішенням суду.
Повернення грошових коштів здійснюється після винесення судового вироку або постанови про закриття справи - законному власнику або особі, у якої вони були вилучені.
- дата і час проведення вилучення;
- дані судового пристава;
- реквізити виконавчого документа;
- текст ознайомлення понятих з їх правами та обов'язками, підписи понятих;
- факт вилучення із зазначенням суми грошових коштів і особи, у якого вилучено гроші;
- перелік вилучених купюр із зазначенням номера, найменування, кількості;
- загальна сума вилучених коштів;
- зауваження учасників заходу;
- відмітка про вручення копії акта;
- підписи брали участь осіб.
Транспортного засобу
Автомобіль у власника може бути вилучено у випадках коли:
- водій перебуває в нетверезому стані;
- за кермом людина, що не володіє правом керувати ТЗ;
- відсутні документи на авто;
- транспортний засіб експлуатується без номерного знака або такої не може бути ідентифікований.
При вилученні формується протокол адміністративного правопорушення, в якому вказується необхідність вилучення авто.
Здійснюється вилучення і автомобіль транспортується на спеціальну автостоянку за рахунок водія, де і зберігається до усунення причин вилучення.
Потрібно відзначити, що якщо при реєстрації автомобіля інспектор виявить підробку держномери, фальсифікацію документів, невідповідність технічних номерів документам або отримає інформацію про знаходження транспортного засобу в розшуку, вилучити авто він не має права.