Банківський рахунок - це документ, оформлення якого кредитною організацією на певну особу є складовою частиною предмета укладеного між ними договору банківського рахунку, і який призначений для відображення грошових зобов'язань кредитної організації перед цією особою.
Банківський рахунок - це певний розділ бухгалтерської системи банку, в якому реєструється рух коштів, що належать до певної особи, з усіма угодами вкладника і банку (вклади готівки і зняття їх з рахунку).
Банківський рахунок є інструментом, що дозволяє фіксувати рух грошових коштів при веденні бухгалтерського обліку і звітності. Відповідно до Закону «Про банки і банківську діяльність» клієнти мають право відкривати необхідне їм кількість розрахункових та інших рахунків в необмеженій кількості банків (кредитних організацій) за згодою останніх.
Відкриття кредитними організаціями банківських рахунків індивідуальних підприємців та юридичних осіб, за винятком органів державної влади, органів місцевого самоврядування, здійснюється на підставі свідоцтв про державну реєстрацію фізичних осіб в якості індивідуальних підприємців, свідоцтв про державну реєстрацію юридичних осіб, а також свідоцтв про постановку на облік в податковому органі.
Для поняття банківського рахунку характерна наявність сукупності чотирьох кваліфікуючих ознак:
- банківський рахунок є рахунком з обліку грошових коштів;
- відкривається і ведеться в кредитних організаціях;
- є складовою частиною предмета договору банківського рахунку;
- призначений для відображення зобов'язань кредитної організації перед клієнтом.
Всі банківські рахунки є рахунками бухгалтерського обліку (особовими рахунками). Їх відкриття обумовлено укладанням договору банківського рахунку, що тягне за собою виникнення у них додаткових функцій, а також обмежень, що захищають права даного клієнта.
У сучасному світі практично неможливо обійтися без банківського рахунку. На рахунку в банках перераховується зарплата і різні платежі. З рахунку можна оплачувати різні послуги і покупки. Гроші можна примножити, поклавши їх під певний відсоток, а пластиковими картками користується близько 50% жителів великих міст.
ВИДИ БАНКІВСЬКИХ РАХУНКІВ
Чинне законодавство дозволяє клієнтам кредитних організацій відкривати велику кількість різних рахунків, максимально відповідають меті їх діяльності. Класифікацію видів банківських рахунків можна провести за кількома підставами. Рахунки поділяються:
- на універсальні і спеціальні;
- в залежності від валюти рахунку;
- в залежності від власника рахунку;
- в залежності від цільового призначення коштів;
- в залежності від можливості поповнення або часткового зняття коштів. За цією ознакою банківські рахунки поділяються на:
1. Не поповнюються. Протягом всього терміну вкладу додаткові внески не приймаються.
2. З можливістю поповнення. Протягом терміну вкладу можна вносити додаткові суми на банківський рахунок.
3. З можливістю часткового зняття коштів. Можна зняти з банківського рахунку частину вкладених грошей, при цьому на рахунку повинна залишатися певна сума, яка називається незнижуваний залишок.
- в залежності від нарахування відсотків на банківських рахунках. За цією ознакою банківські рахунки поділяються на:
1. Щомісячне нарахування відсотків.
2. Нарахування відсотків в кінці терміну.
3. Проміжне нарахування відсотків. Наприклад, кожні 3 місяці (щокварталу), кожні півроку і навіть щотижня. Все залежить від конкретного внеску конкретного банку.
Існують наступні види банківських рахунків: бюджетний, валютний, депозитний, довірчого управління, заморожений, застрахований, картковий, контокорентний, кореспондентський, накопичувальний, металевий, загальний, онкольний, розрахунковий, ощадний, зведений, позичковий, поточний, транзитний, фідуціарні, фондовий, приватний і чековий.
ХАРАКТЕРИСТИКА ВИДІВ БАНКІВСЬКИХ РАХУНКІВ
При зверненні в кредитну організацію з питання відкриття рахунку Ви маєте право вибрати вид рахунку, виходячи зі своїх потреб. За договором банківського рахунку банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на відкритий клієнтові рахунок грошові кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум та проведення інших операцій за рахунком. Розглянемо найбільш затребувані різновиди банківського рахунку.
Розрахунковий рахунок відкривається в установі банку юридичним особам, що здійснюють підприємницьку діяльність, а також підприємцям без утворення юридичної особи для платіжних операцій за розрахунками за поставлені товари, надані послуги, виконані роботи.
Розрахунковий банківський рахунок є основним рахунком підприємства і відкривається, як правило, за місцем реєстрації. Чинним законодавством передбачено, що підприємство може мати кілька розрахункових рахунків, один з яких є основним рахунком за розрахунками з пенсійним фондом.
Підприємствам, організаціям і установам, які мають окремі підрозділи (магазини, склади, філії) поза місцем свого знаходження, за клопотанням власника основного розрахункового рахунку можуть відкриватися розрахункові субрахунка для зарахування виручки та проведення розрахунків за місцем знаходження цих підрозділів.
Розрахунковий банківський рахунок використовується для:
- зарахування виручки від підприємницької діяльності та здійснення пов'язаних з цією діяльністю платежів постачальникам і контрагентам за цивільно-правовими угодами;
- зарахування сум отриманих кредитів;
- розрахунків з банками за отриманими кредитами та відсотками по ним;
- розрахунків з працівниками по заробітній платі та інших виплатах;
- платежів за рішеннями судів та інших органів, що мають право приймати рішення про стягнення коштів з рахунків юридичних осіб у безспірному порядку;
- інших розрахункових операцій.
Залишок розрахункового рахунку показує вільні грошові кошти, якими володіє його власник. Банк видає клієнтові виписку за рахунком у міру здійснення операцій.
Поточний банківський рахунок дуже корисний фінансовий інструмент. Він дозволяє його власнику:
- перекласти обов'язки з виконання постійних платежів на банківських службовців;
- направляти необхідні суми третім особам, наприклад, в рахунок оплати товарів або послуг;
- піти від необхідності приходити в банківське відділення, отримавши пластикову карту до рахунку для переведення в готівку коштів і оплати покупок;
- конвертувати кошти, не знімаючи їх з рахунку. Тобто рублі, наявні на рахунку можна при необхідності в будь-який момент обміняти на долари або євро.
Відкрити банківський поточний рахунок при потребі може будь-який громадянин. Його відкривають і фізичним особам для здійснення розрахункових операцій, не пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою.
Депозитний (вкладний) рахунок призначений для зберігання тимчасово вільних грошових коштів. Він відкривається фізичним і юридичним особам. За договором банківського вкладу (депозиту) кредитна організація, що прийняла від вкладника або інформацію, що надійшла для нього грошову суму, зобов'язується виплачувати вкладникові таку суму та проценти на неї на умовах і в порядку, передбачених цим договором.
Рівень відсотка залежить від тривалості терміну - чим більше термін, тим вище відсоток. Однак поки не закінчився термін, на який ви вклали свої кошти, ви не зможете зняти з рахунку ні копійки і не зможете зробити жодної розрахункової операції. При гострій необхідності ви зможете зняти свої гроші з депозитного рахунку, але при цьому вам доведеться заплатити штраф, який в кожному банку різний. Сума штрафу обов'язково вказується в договорі.
Відкривати депозитний рахунок мають право тільки ті банки. які отримали ліцензію на залучення коштів на депозит в російських рублях або іноземній валюті відповідно до вимог чинного законодавства Російської Федерації.
Бюджетні банківські рахунки відкриваються організаціям (підприємствам), які фінансуються за рахунок федерального бюджету (позабюджетних фондів). Залежно від характеру враховуються операцій вони поділяються на прибуткові, видаткові, поточні рахунки місцевих бюджетів та поточні рахунки позабюджетних коштів.
Грошові кошти з бюджетних рахунків підлягають строго цільового використання. Як правило, вони витрачаються на: оплату праці працівників; трансферти населенню; оплату товарів, робіт і послуг за укладеними державним або муніципальним контрактами або відповідно до затверджених кошторисів без укладання таких.
Бюджетні рахунки відкриваються на певний термін (фінансовий рік). При закритті рахунку залишки грошових коштів після закінчення фінансового року перераховуються до відповідного бюджету.
Валютний банківський рахунок використовується для проведення розрахункових операцій в іноземній валюті. «Іноземна валюта» - це грошові кошти визнані в якості законного платіжного засобу у відповідній іноземній державі.
Міжбанківські рахунки відкриваються виключно кредитним організаціям. До їх числа відносяться:
- кореспондентський рахунок - банківський рахунок кредитної організації (головної організації), що відкривається в підрозділі розрахункової мережі ЦБ, в інших організаціях;
- кореспондентський субрахунок - банківський рахунок, що відкривається кредитної організацією своєму філії в підрозділі розрахункової мережі ЦБ;
- рахунки між філіальних розрахунків - рахунки, що відкриваються на балансах головної організації і філій для обліку взаємних розрахунків;
- кореспондентський рахунок «ЛОРО» відкривається банком-кореспондентом банку-респонденту, за яким банк-кореспондент здійснює операції з перерахування і зарахування коштів. Зазначений рахунок одночасно є кореспондентським рахунком «НОСТРО» в банку-респондента.
Позичковий банківський рахунок відкривається при оформленні кредиту клієнту. На ньому банки враховують надання та повернення кредитів. Позичкові рахунки поділяють на прості і спеціальні. Кредитування по простому рахунку, як правило, є кредитуванням за залишком; кредитування за спеціальним - кредитуванням за оборотом.
Іменний рахунок відкривається банком на ім'я клієнта. Такий рахунок управляється клієнтом через будь-яке відділення банку після пред'явлення документа, що посвідчує особу. Якщо з такого рахунку гроші переводяться на рахунок в іншому банку, банк-одержувач коштів бачить ім'я власника і номер рахунку.
Номерний рахунок використовується, якщо клієнту необхідна найвища ступінь конфіденційності та посилений режим банківської таємниці. Для відкриття номерного рахунку використовується набір цифр, який замінює ім'я власника рахунку та ідентифікує при необхідності особу власника рахунку. Операції за рахунком, як правило, можливо здійснити тільки через свого представника в банку, що не дозволяє користуватися рахунком в інших філіях цього банку.
Картковий рахунок відкривається банком для обліку операцій, що здійснюються клієнтом з використанням банківської карти. Самі картки діляться на два види: дебетові та кредитні. За допомогою дебетової картки клієнт може зняти гроші в банкоматі або оплатити покупки, при цьому, не перевищивши суму на своєму рахунку. Кредитні картки, в свою чергу, дозволяють перевищити суму, проте в межах чітко обмеженої суми кредиту, яка обмовляється при отриманні картки і залежить від вашої платоспроможності.
Правила нумерації банківських рахунків
У нашій країні використовується 20-значний банківський рахунок. Номер банківського рахунку не є номером в математичному сенсі. Це числовий код, в якому міститься інформація про його властивості.
Номер банківського рахунку розбитий на 5 груп.
1-я група складається з 5 розрядів і показують вони до якої саме різновиду віднести даний рахунок.
2-я група складається з 3 символів і вказує на валюту, в якій відкрито рахунок відповідно до загальноросійським класифікатором валют.
3-тя група складається з одного символу і містить т. Н. ключ рахунку, який розраховується на основі спеціального алгоритму з урахуванням всіх інших цифр рахунку, а також Бика банку, в якому відкрито рахунок.
4-я група складається з 4 розрядів і вказує банківський підрозділ, в якому відкрито рахунок.
5-я група складається з решти 7 цифр і містить номер особового рахунку.
вибір банку
До основних критеріїв для вибору банку можна віднести наступні:
1. Політична і економічна стабільність країни знаходження банку.
2. Надійність і престижність банку, висока позиція в рейтингу міжнародних рейтингових агентств (StandardPoor's, Moody's, Fitch і інших).
3. Набір банківських послуг, що надаються клієнтам.
4. Ступінь контролю над банківськими операціями з боку держави.
5. Відповідність профілю банку специфіці передбачуваних операцій за рахунком.
6. Вартість обслуговування банківського рахунку.
7. Мінімальний депозит.
8. Можливість отримання кредитних карт.
9. Зручність обслуговування віддалених клієнтів.
10. Відсотки по поточних і депозитних рахунках.
11. Територіальне розташування банку та його відділень.
12. Наявність інвестиційних програм.
Укладення договору БАНКІВСЬКОГО РАХУНКУ
У сучасному світі неможливо уявити собі компанію, у якої немає рахунку в банку. Відмовити клієнту у відкритті банківського рахунку банк не має права за винятком випадків, коли відмова викликана відсутністю в банку можливості прийняти клієнта на банківське обслуговування або допускається законом або іншими правовими актами.
Підставою для відкриття і ведення рахунку є банківський договір. За договором банківського рахунку банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на рахунок грошові кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проводити інші операції за рахунком.
Протягом десяти днів після того, як банк відкрив для компанії рахунок, необхідно повідомити про це в Податкову інспекцію за місцем реєстрації.
Після підписання договору банківського рахунку клієнт - власник рахунку може здійснювати будь-які види операцій, передбачені цим договором та чинним законодавством.
Використання матеріалу сторінки вітається, але допустимо тільки при наявності
активного посилання на сайт mir-fin.ru.