- Перехід на ССО
- Облікова політика ССО
- калькулятор внесків
- банк проводок
- Генератор КБК
Питання-відповідь по темі
Тепер що стосується амортизації. Залежно від характеру використання основного засобу нараховану по ньому амортизацію включайте або до складу витрат по звичайних видах діяльності (в т.ч комерційні витрати), або до складу інших витрат. При цьому робіть проводки:
Дебет 20 (23, 25, 44.) Кредит 02
- нарахована амортизація по основному засобу, що використовується при виробництві товарів (виконанні робіт, наданні послуг) або в торговій діяльності;
Дебет 91 субрахунок «Інші витрати» Кредит 02
- нарахована амортизація по основному засобу, що використовується в інших видах діяльності (наприклад, по переданому в оренду основного засобу, якщо здача майна в оренду не є основним видом діяльності орендодавця, або по об'єкту невиробничого призначення).
Такі проводки робіть щомісяця (п. 21 ПБУ 6/01 «Облік основних засобів»).
Амортизацію в Книзі обліку доходів і витрат не показуйте. Так як Книга ведеться тільки в рамках податкового обліку при УСН. А амортизація нараховується в бухгалтерському обліку. У податковому обліку ви її не вважаєте. Вартість основних засобів у податковому обліку ви списуєте поквартально рівними частками протягом першого року використання. І ось витрати на покупку основних засобів ви вже повинні відобразити в Книзі обліку.
У звіті про фінансові результати відбивайте «спрощений» податок наступним чином. У звичайному бланку покажіть податок по рядку «Інше». А в «спрощеному» - по рядку «Податки на прибуток (доходи)». Величина податку - це оборот за дебетом рахунка 99 субрахунок «Податок за ССО» в кореспонденції кредитом про рахунком 68 субрахунок «Розрахунки за єдиним (мінімального) податку при УСН». Причому цей оборот повинен дорівнювати сумі, яку ви розрахували на кінець року і відбили в декларації з ССО. Показати податок в Звіті слід незалежно від того, сплатили ви його фактично чи ні. А ось по рядку «Поточний податок на прибуток» Звіту «спрощений» податок не відбивайте. Так як цей рядок призначена тільки для податку на прибуток, а його «спрощенці» не сплачують.
Читайте в журналі "Спрощенка"