Одні вважають, що це той самий податок, але втілений в іншу форму. Інші ж наполягають, що оплата держмита за нотаріальне ведення спадкової справи жодного відношення до податків не має.
Розглянемо найбільш поширені питання, пов'язані з витратами, якими обтяжуються громадяни в процесі успадкування, чи залежать ці витрати від успадкованого майна, як можна зменшити їх і чи можна не платити «податок» на спадок.
загальні моменти
Якщо оцінка спадкової маси була в інтервалі кратності від 850 до 1700 розміру МРОТ, ставки податку для спадкоємців першої черги становили 5% від оціночної вартості майна, другий - 10%, третьої - 20%. При перевищенні порогу в 1700 МРОТ податок пропорційно збільшувався.
Щоб розрахувати суму мита за нотаріальне оформлення свідоцтва про право на спадщину, необхідно спочатку оцінити весь склад спадщини. За основу оцінки в основному приймається не ринкова вартість майна, а дані БТІ.
- для першочергових спадкоємців. до яких відносяться найближчий коло покійного, а саме, чоловік, діти і його батьки, встановлено ставку - 0,3%;
- така ж ставка мита визначена для спадкоємців другої черги, до яких відносяться брати і сестри покійного;
- а для родичів більш далеких, а також для спадкоємців, які не є родичами, ставка збільшується в два рази і становить 0,6%.
Те, що одним з подружжя успадковується подружня частка, не звільняє його від необхідності сплати держмита. Проте, він може не платити її, якщо діють обставини, при існуванні яких законом закріплено відсутність будь-яких зборів.
Крім зазначеної мита, оплачуваної на користь держави, потрібно платити за додаткову роботу нотаріуса, якщо в ній з'явиться необхідність:
Варто засвідчення підпису, якщо спадкоємець відправляє заяву про прийняття спадщини поштою.
Якщо в процесі спадкової справи відбудуться суперечки з іншими спадкоємцями, для вирішення яких потрібно втручання суду, варто готуватися ще й до судових витрат
заданий порядок
Поширеним питанням, що належать до витрат, обов'язковим при оформленні спадщини, є залежність суми від того, відбувається спадкування за законом або за заповітом.
Порядок спадкування за законом передбачає закликати до спадкоємства родичів покійного, оскільки спеціальних розпоряджень про те, як повинна бути поділена його власність після смерті, останній не залишив. Законні підстави (глава 63 ЦК України) вступають в силу навіть при наявності заповіту, якщо документ не враховує обов'язкової частки, складений з порушенням правових норм або визначає спадкоємців тільки на частину майна.
Також наступ спадкування за законом залежить від дій спадкоємців, на користь яких складено заповіт:
- до моменту вступу заповіту в силу самих спадкоємців і їх правонаступників може не бути;
- спадкоємці офіційно відмовляються від спадщини або заявляють про свої права в покладений піврічний період;
- правонаступники за заповітом визнані негідними і усунені від спадкування.
Для успадкування такого типу законодавчо затверджений принцип черговості. Чим ближче ступінь споріднення спадкоємця і покійного, тим вище ймовірність отримання спадщини за законом. Право на першочерговий вступ в спадок має сім'я спадкодавця. Згідно із законом до неї відносяться його чоловік або дружина, мама і тато, а також діти померлого.
Не має значення, місце проживання близьких родичів і фактичні відносини з покійним.
Частка спадщини покладена кожному, навіть якщо:
- між подружжям стався розлад, але розлучення вони не оформили;
- спадкодавець не підтримував стосунки з батьками в результаті будь-яких спірних питань;
- діти народжені поза шлюбом або ще не народилися, а підтверджений лише факт їх зачаття.
Частина цих факторів може бути непрямим підставою для інших спадкоємців, щоб оскаржити спадкові права родичів першої черги і визнати їх негідними спадкоємцями. Але таке рішення може прийняти тільки судовий орган і тільки при наявності вагомих доказів.
Всього в законодавстві виділено сім черг спорідненості (ст.1141 - 1145 ГК РФ). До спадкоємства вони призиваються по порядку, починаючи з першої. Якщо існують спадкоємці першої черги, і вони згодні прийняти спадщину, всі наступні претенденти позбавляються такої можливості. Цей принцип працює на всіх етапах черговості.
Спадщина на законних підставах в рамках одного ступеня споріднення буде поділено на рівні частки, в залежності від кількості правонаступників, і передано їм. Даний порядок не залежить від того, необхідно розділити все майно або тільки його частина.
При визначенні черговості в розрахунок також беруться особи, які мають законне право успадковувати в порядку подання і трансмісії. У першому випадку, це діти, батьки яких на момент смерті спадкодавця померли, але мали б право отримати спадщину за законом, якщо б були живі.
Спадкова трансмісія настає в тому випадку, якщо спадкоємець гине вже при відкритті спадщини. Якщо таке сталося, то в коло спадкування доведеться включити всіх його правонаступників, які повинні отримати його частку за законом або відповідно до складеного ним заповітом.
Загальний порядок спадкування за законом часто вже не передбачає оплати держмита правонаступниками, так як працюють пільги, що дають родині, яка проживає разом зі спадкодавцем, право не оплачувати збір. Однак якщо в спадок вступають більш далекі родичі, чи ні обставин, які скасовують необхідність платити, держмито оплачується в тому обсязі, який встановлений для даної черги.
за заповітом
Складання заповіту дає людині право відписати свою власність того, кому він захоче або позбавити права на спадкування його майна конкретних осіб (62 глава ГК РФ). Щоб заповіт мало силу, необхідно оформити його в установленому законом порядку.
Вимоги до документу:
- письмова форма, завірена нотаріусом (іншою особою, що має на це спеціальні повноваження або двома свідками);
- складається особисто спадкодавцем;
- висловлює добровільне волевиявлення;
- відбувається громадянином, дієздатним на момент складання;
- стосується тільки того майна, яке є особистою власністю заповідача.
Чи не обмежується кількість осіб, яким може бути передана власність. Вони можуть не бути родичами заповідача, бути юридичними особами. Заповідач має право заповісти своє майно державі.
Спадкове майно може бути передано повністю або заповідана тільки його частину. Заповідач має право вказати, кому і яка частина майна повинна належати після його смерті. Якщо спадкоємців декілька, їх частки за заповітом можуть бути нерівними. Все залежить від рішень заповідача.
Інформувати спадкоємців про заповідальних розпорядженнях людина не зобов'язаний. Таємниця заповіту повинна зберігатися як нотаріусом, так і свідками складання документа.
Заповіт, складений в закритій формі, не допускає розголошення свого змісту до моменту смерті заповідача. У цьому випадку про нього невідомо навіть нотаріусу, який приймає його від заповідача, запевняє конверт, в який воно вкладено і розкриває тільки протягом 15 днів з моменту відкриття спадкової справи.
Заповідач може передбачити передачу прав від одного спадкоємця до іншого, якщо перший помре до вступу в права спадщини.
Якщо у заповідача є зобов'язання, їх виконання після своєї смерті він може покарати спадкоємцям, оформивши відказ. До цього відноситься не тільки грошове зобов'язання. Така форма дозволяє захистити близьких заповідача людей від зміни умов життя в його відсутність.
Прикладом заповідального відмови такого типу є умова, за яким залишився дружину покійного надається право довічно проживати в квартирі спадкодавця, яка відписана правонаступникам.
Нотаріус є лише виконавцем волі померлого. При цьому нотаріус викритий обов'язком охороняти права тих осіб, які повинні отримати частину спадщини в будь-якому випадку.
- діти, яким ще немає 18 років;
- діти будь-якого віку, якщо вони є непрацездатними;
- непрацездатні батьки та чоловік;
- утриманці, які перебували на утриманні померлого понад рік до моменту смерті.
Їх частка повинна бути врахована в будь-якому випадку, будь це спадкування за заповітом або за законом. Оплата мита за отримане за заповітом спадщину проводиться виходячи з тих же розрахунків (п.22 ст.333.24 НК РФ). Закон не робить відмінностей у сплаті держмита між тим майном, яке отримано за законом, і тим, яке правонаступник отримує на підставі волі спадкодавця.
Чи потрібно платити
Держмито є обов'язковою до сплати кожним із спадкоємців (п.3 ст.333.25) Однак в законі передбачені обставини, які звільняють громадян від неї.
Чи не платять державних зборів:
- Герої РФ, герої Радянського союзу;
- Ветерани Великої Вітчизняної Війни;
- і повні кавалери Ордена Слави.
Незважаючи на те, що податки на спадщину скасовані, залишилася невелика частина спадкових прав, яка обкладається податком на прибуток (ПДФО).
Вони являють собою успадковані права на доходи, отримані в результаті створення:
- літературного твору;
- винаходи;
- предмета мистецтва;
- наукової праці;
- промислового зразка.
З таких доходів спадкоємець зобов'язаний сплатити 13% державі. Ніяке інше майно податком обкладатися не може.
Такі випадки наступають, коли відбувається продаж успадкованого майна, яким спадкоємець володів менше трьох років.
Термін видачі свідоцтва про право на спадщину описаний далі.
Тому, прийнявши рішення продати що-небудь, слід звернути увагу на дату відкриття спадщини. Саме вона є точкою відліку трирічного періоду, протягом якого продане майно оподатковується ПДФО. Зате в цьому випадку спадкоємець може розраховувати на податкові відрахування.
Яким податком обкладається спадок
Тема, яка також часто є предметом обговорення - чи існує залежність розміру витрат за оформлення спадщини від того майна, яке в результаті буде отримано.
Дане питання особливо хвилює тих, хто в процесі успадкування стає власником квартири. Варто сказати, що її вартість, безумовно, вплине на розмір держмита, але окремого податку на нерухомість, отриману в спадок, не існує.
Подальше володіння і розпорядження квартирою спричинить за собою податкове навантаження. Незалежно від того, як успадковується квартира, згідно із законом або за заповітом. пакет документів. який необхідно зібрати для її включення в спадкову масу, досить значний.
Необхідно надання в нотаріат протягом 6 місяців з моменту відкриття спадщини:
- технічного паспорта;
- довідки про відсутність заборгованостей з податкової;
- довідки з БТІ;
- виписки з паспортного столу, житлової організації про всі прописаних в квартирі;
- підстави, за яким покійний був її власником (договір купівлі-продажу, ордер на отримання, дарування і т.д.);
- свідоцтва про право власності померлого на житлоплощу;
- виписки з ЕГРП.
Якщо якимись з перерахованих вище документів спадкоємець не володіє, то нотаріус складає запит на їх видачу в потрібну інстанцію. Навіть якщо законом не передбачена видача інформації стороннім особам, за таким запитом спадкоємці зможуть отримати необхідний документ.
На підставі оцінки квартири. зробленої БТІ, розраховується держмито за встановленими законом тарифами. Якщо у спадкоємців є підстави зменшити розмір мита або не оплачувати її, має бути поданий докази нотаріуса. Встановлена сума сплачується кожним із спадкоємців.
Через півроку з моменту відкриття спадщини нотаріус видасть свідоцтво права на спадщину.
Саме цей документ дає спадкоємцям законна підстава для переоформлення прав власності на нерухомість. Тільки після отримання свідоцтва права власності на квартиру, оформленого на спадкоємця, дозволяється будь-яке подальше розпорядження їй.
З того моменту, як квартира стала власністю спадкоємця він буде платити податки за неї в установленому порядку.
Податок, який буде потрібно оплатити з квартири, утворюється в тому випадку, якщо правонаступник вирішить продати її протягом трьох наступних років. Сума податку складе 13% від виручених коштів.
Після оформлення переходу прав до спадкоємця, податковий тягар перейде до нього разом з отриманим правом. Склад майна регламентує кількість і необхідність сплати податків.
- квартири, приватні будинки (включаючи частки в них);
- житлові об'єкти на будь-якому етапі будівництва;
- комплекси, що містять житлові приміщення
- і господарські будови.
Оплата транспортного податку настане з моменту реєстрації транспортного засобу на нового власника, тобто на спадкоємця.
Для цього заяву про реєстрацію прав подається в ГИБДД, до нього додається паспорт спадкоємця, ПТС, свідоцтва про реєстрацію машини та права на спадщину, і, нарешті, оплачується держмито. Автомобіль при цьому необхідно представити для огляду.
Транспортний збір регулюється не тільки федеральним законодавством, а й регіональною. Платити податок доведеться за будь-який тип транспорту.
- сільськогосподарська техніка;
- автомобілі для людей з обмеженими можливостями;
- веслові і моторні човни, потужністю до 5 к.с.
Розмір податку залежить від технічних властивостей і підлягає щорічній сплаті. Говорячи про витрати, пов'язані з отриманням спадщини варто згадати, що разом з правами на автомобіль спадкоємець буде зобов'язаний розрахуватися за несплачені протягом двох років штрафи спадкодавця.
Отримання у спадок земельної ділянки має на увазі подальшу обов'язок спадкоємця оплачувати земельний податок.
Ставка розраховується на базі кадастрової вартості землі і становить 0,3% для земель:
- сільськогосподарських;
- житлового фонду;
- ЛПГ, городництва, садівництва, тваринництва;
- дачних;
Всі інші землі оподатковуються в 1,5%. Податок сплачується щорічно. Якщо власників ділянки кілька, розмір податку розраховується для кожного окремо, пропорційно його частці.
Муніципалітет має право зменшити або збільшити ставку земельного податку на своєму рівні. Не платити податок мають права лише малі народи (Сибіру, Півночі, Далекого Сходу) і тим народам, які використовують земельні ділянки з метою зберегти свій традиційний спосіб життя і промисли.
покладені пільги
Повністю від сплати мита, відповідно до ст. 333.38 НК звільнені:
Підтвердити наявність перерахованих вище обставин слід в нотаріат документально.
Якщо зібрати всю інформацію воєдино, то буде ясно, чи обкладається податком спадок. До технічне забезпечення розгляду справи в 0,3 і 0,6% від вартості спадщини, яка залежить від ступеня споріднення з покійним, податки додаються дуже рідко. В основному, якщо спадкоємець вирішив продати майно раніше, ніж мине три роки з моменту смерті спадкодавця.
Читайте також. чи є спадок спільно нажитим майном.
Інструкцію по відкриттю спадщини можна прочитати тут.